Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 - 2022 годах

Счет-фактура на аванс - правила выставления 2021-2022 годов рассмотрим далее в статье. У авансового счета-фактуры есть своя специфика. Знать ее должен каждый бухгалтер. Бухгалтер продавца — чтобы составить счет-фактуру в нужный момент и в установленные сроки и не намудрить с налогом к уплате. Бухгалтер покупателя — чтобы не получить претензий к вычету. Итак, начнем.

Что представляет собой авансовый счет-фактура?

В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?

При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур.

  1. Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».
  2. Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
  3. Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.

Подробнее о корректировочных счетах-фактурах читайте в статье «Что такое корректировочный счет-фактура, и когда он нужен?».

Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.

Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:

  • обычный счет-фактура;
  • документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;
  • корректировочный счет-фактура.

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.

Предназначение счетов-фактур на аванс

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Внимание! С 01.07.2021 применяется обновленный бланк счета-фактуры (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). Это вызвано тем, что с июля 2021 года система прослеживаемости товаров действует не как эксперимент. Подробнее о вносимых в счет-фактуру изменениях читайте здесь

Скачать обновленную форму счета-фактуры вы можете, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.

Скачать обновленную форму корректировочного счета-фактуры вы можете, кликнув по картинке ниже:

Бланк корректировочного счета-фактуры Бланк корректировочного счета-фактуры Скачать

Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

  • момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);
  • полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.

Когда выписывается счет-фактура на аванс и как ведется его учет

Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.

Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

  • период изготовления товаров более 6 месяцев;
  • товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  • товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Выставить счет-фактуру на аванс нужно не позднее 5 календарных дней с даты получения предоплаты. Так требует п. 3 ст. 168 НК РФ. Если последний день срока выходной, праздничный или нерабочий, составить счет-фактуру можно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, на аванс, полученный 30.06.2021, счет-фактуру можно выставить как 30 июня, так и в любой день с 1 по 5 июля. 5-дневный срок истекает 4 июля, но это воскресенье. Поэтому крайний день — 05.07.2021.

ВНИМАНИЕ! Если покупатель одним платежным поручением в рамках одного договора перечисляет частично задолженность по предыдущей поставке и частично аванс, то авансовый  счет-фактура выставляется только на авансовую часть платежа.
Например, ООО "Смайлик" приобрело у ООО "Лето" товары на сумму 50 тыс. руб. 13.10.2021 года. 15.10.2021 года ООО "Лето" оплатило 1 платежным поручением 300 тыс. руб., из  которых 50 тыс. руб. - долг, а 250 тыс. руб. - аванс за последующую поставку. ООО "Смайлик" составит 1 авансовый счет-фактуру на 250 тыс. руб. (300 тыс.  руб - 50 тыс. руб. долг).

Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).

О том, как именно продавец регистрирует авансовые счета-фактуры, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

О некоторых нюансах ведения книги продаж читайте в этой статье.

Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.

Особенности заполнения образца счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  • сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  • данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  • реквизиты документа, по которым составлен счет-фактура (строка 5а);
  • название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  • название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  • ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
  • величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  • величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе. А в этом готовом решении вы найдете пошагоую инструкцию по заполнению авансового счета-фактуры.

Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

  • в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
  • необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.

Заполнение авансового счета-фактуры: нюансы

Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур. Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.

В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

Читайте статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде?».

В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 20%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 20/120 или 10/110 (п. 1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009). 

Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.

Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

Итоги

При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур. Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку. Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 августа 2022 11:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли распечатывать счета-фактуры на аванс и подшивать в книгу продаж? (покупателям не передаем). Нужно ли распечатывать наши вторые экземпляры счетов-фактур на реализацию?
Ответить
2 августа 2022 21:37
Постоянная ссылка
Если Вы формируете свои экземпляры счетов-фактур (в том числе и на аванс) в электронном виде и заверяете их цифровой подписью, то Вы имеете полное право не распечатывать их на бумажном носителе. Такую позицию представили налоговики в своем Письме от 6 сентября 2017 г. № СД-4-3/17731@.
Отсутствие счетов-фактур и в бумажном и электронном варианте чревато штрафом по ст. 120 НК РФ, поскольку оно относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Ответить
18 июля 2022 14:21
Постоянная ссылка
Добрый день. Вопрос: 29 марта оплатили лизинговой компании аванс, который будет зачтен в момент выкупа предмета лизинга. Лизинговая компания выписала счет-фактуру на аванс 29 марта. Могу ли данную счет-фактуру на аванс отразить след кварталом, то есть 01 апреля
Ответить
18 июля 2022 18:36
Постоянная ссылка
Если счет-фактура на аванс получен в следующем налоговом периоде, то Минфин считает, что вычет по авансовому счету-фактуре нужно заявлять в периоде получения документа. Посмотрите вот эту статью, там как-раз об этом говорится и дается отсылка на письмо чиновников. Но как отреагируют налоговики при проверке на это, сказать очень сложно. Возможно, Вам нужно быть готовым подтвердить позднее получение счета-фактуры на аванс.
Ответить
14 июля 2022 11:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
В строительстве сложилась такая ситуация: Открыто несколько договоров подряда. При закрытии 2 квартал 2022г. сложилась такая ситуация: что по одному договору задолжность в 1 млн.руб., а по другому аванс на сумму 559 тыс.руб.

И при этом подрядчик отаказывается выставлять авансовую счет-фактуру так как говорит учет ведется не по договорам. Не могу найти информацию что я правномерно прошу авансовую счет-фактуру в разрезе договоров. Поясните, пожалуйста.
Ответить
14 июля 2022 19:26
Постоянная ссылка
В налоговом кодексе не прописан этот момент - выдавать ли авансовый счет-фактуру по одному договору, при наличии задолженности по другому договору. Конечно, одним из оснований для принятия НДС к вычету по авансовому счету-фактуре является наличие подписанного договора, в котором отражено условие о предоплате. Но если Ваш поставщик не ведет учет по покупателям в разрезе договоров, то с ним будет очень сложно договорится. Вычет Вы не заявите без счета-фактуры, и доводить дело до конфликта - это тоже не дело. Нужно как-то договариваться.
А Вы сами кстати в платежках делали указание на номер договора, по которому производите платеж? Если да, то ссылайтесь на это. Если не делаете, тогда, считаю, сложно будет договориться.
Ответить
28 июня 2022 08:27
Постоянная ссылка
Добрый день,обязаны ли мы выписать авансовую с/ф в том квартале,в котором поступили деньги или можно выписать в следующем, если укладываемся в 5-дневный срок?
Ответить
28 июня 2022 22:19
Постоянная ссылка
Формально Вы имеете право выписать счёт-фактуру в течение пяти рабочих дней с момента получения предоплаты. Но если у вас имеется кредитовое сальдо по счёту 62 на конец квартала, то необходимо, чтобы с этой суммы был начислен НДС бюджет именно в том же квартале. Иначе будут проблемы с налоговиками.
Ответить
29 июня 2022 08:06
Постоянная ссылка
Есть ли какая-то ссылка на законодательство именно по этому вопросу?
Ответить
30 июня 2022 01:01
Постоянная ссылка
Ссылка только на срок выставления счета-фактуры на аванс - п. 3 ст. 168 НК РФ.
Ответить
24 июня 2022 13:44
Постоянная ссылка
Добрый день, во 2 квартале 2021 года ошибочно выставили счет-фактуру на аванс, только сейчас заметили эту ошибку. Вопрос в том как быть: подать корректировку по НДС за 2 квартал 2021 года или отразить вычет во 2 квартале 2022 года?
Ответить
24 июня 2022 22:41
Постоянная ссылка
А у Вас основание для вычета есть? Я так поняла, что нет, раз счет-фактура на аванс был выставлен ошибочно. Если Вы покажете вычет, а Ваш контрагент не покажет начисление, то Вам тут же требование из налоговой прилетит.
Что нужно сделать. Исправить ошибку подачей уточненки за 2 квартал 2021 г., аннулировав в книге продаж ошибочно выставленный счет-фактуру на аванс.
Ответить
22 апреля 2022 14:31
Постоянная ссылка
В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:
период изготовления товаров более 6 месяцев.

Вопрос: Заказчик в 1 квартале 2022 оплатил нам авансы за работы, реализация которых предполагается в 3 квартале 2022. Можем ли мы не выставлять счета-фактуры на аванс и не платить НДС с авансов?
Ответить
22 апреля 2022 16:59
Постоянная ссылка
Указанная Вами норма отсылает нас к п. 13 ст. 167 НК РФ, где говорится о том, что товары и услуги с большими сроками изготовления определены Правительством РФ в особом Перечне . Открываете этот перечень (см. Постановление Правительства РФ от 28.07.2006 N 468 (ред. от 01.12.2020)) и просматриваете все товары и услуги. Если находите свою продукцию, то НДС с аванса можете не платить. Если не находите, то соответственно или платите НДС или не платите, но идете на конфликт с налоговиками.
Ответить
14 апреля 2022 08:20
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас такая ситуация. в декабре мы поставщику оплатили аванс, поставщик выставил нам счет-фактуру на аванс мы провели ее в книге покупок, товар пришел к нам в январе, следовательно востановление налога по данной счет-фактуре будет отражено в 1кв. 22г. Но поставщик утверждает что мы должны отразить восстановление в 4кв. т.к. документы и саму отгрузку они осуществили в декабре, но мы получили в 1кв.22г
Ответить
14 апреля 2022 15:27
Постоянная ссылка
По всей видимости поставщик тут прав: если у него была отгрузка, то Вы обязаны восстановить НДС с перечисленного в адрес поставщика аванса. Налоговики вряд ли позволят Вам оставить этот вычет с аванса, поскольку у них получится, что Вы этот НДС приняли к вычету, но никто эту сумму не начислил (или начислил, но уже принял к вычету в связи с произведенной отгрузкой), а такого быть не должно.
Ответить
13 апреля 2022 11:22
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите по следующей ситуации. В октябре 2021 года перечислили аванс поставщику 120 000 р.
Счет-фактуру на аванс он нам не выставил, и вообще не уплатил с аванса. Мы приняли к вычету по сути на основании платежного поручения и самостоятельно выставленной (самим себе) счет-фактуры по авансу уплаченному. Мы правомерно приняли к вычету?
Ответить
13 апреля 2022 14:51
Постоянная ссылка
Нет. Основанием для вычета НДС служит правильно оформленный счет-фактура - см. п. 1 ст. 172 НК РФ.
Налоговая уберет у Вас этот вычет, тем более Вы сами говорите, что продавец не уплатил НДС с полученного аванса. У инспекторов сразу после получения Вашей декларации высветится разрыв по НДС, Вам прилетит требование. А что Вы на него ответите? Подтвердить свое право на вычет Вы не сможете. Пока во всяком случае. Нужно будет подождать, пока продавец заплатит НДС с аванса и пришлет Вам счет-фактуру.
Ответить
12 апреля 2022 06:52
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста. В рамках одного договора покупатель нам должен деньги за поставленный товар. Далее покупатель платит нам аванс, указывая в платежке конкретный счет (уже за новый товар). На какую сумму выставить авансовую счет-фактуру? Сумму по счету которую оплатили? или разницу предоплата минус долг перед нами?
Ответить
12 апреля 2022 20:32
Постоянная ссылка
Нужно смотреть, как у Вас составлен договор и какие условия прописаны по оплате. Если все происходит в рамках одного договора, то логично, что сумма счета-фактуры на аванс должна быть на сумму разницы сделанной оплаты и имевшейся задолженности. Однако Ваш покупатель тоже пошел на хитрость, указав новый счет, наверняка с тем, чтобы со всей суммы оплаты заявить вычет. Но я лично считаю, что если в договоре нет особенных условий об отгрузке партий товаров, то лучше засчитывать все суммы в хронологическом порядке.
Ответить
8 апреля 2022 23:14
Постоянная ссылка
Помогите, не могу разобраться. мы оплатили за услуги 10.02.22.-200 тыс, 11.02.22.-300 тыс. 15.02.22.-200 тыс, 17.02.22.-300 тыс, 18.02.22.-1,5 млн, 22.02.22.-1,5 млн, 04.03.22.-1 млн,
Отгрузки были 20.02.22. - 1884180,00, 28.02.22.- 1032300,00, 10.03.22 - 1625782,50, 15.03.22. - 79310,
31.03.22. поставщик нам вернул 50 тыс. На конец квартала поставщик нам должен 328427,50.
Вопрос какую с/ф на аванс мне нужно отразить? И как с авансовой с/ф в следующем квартале будет списываться сумма?
Ответить
10 апреля 2022 20:59
Постоянная ссылка
У Вас вычет по НДС не должен превышать НДС с суммы задолженности - 328427,50. Можете отразить только с последнего счета-фактуры, можете с последнего и частично в пределах необходимой суммы с предпоследнего. Я сама частично не делаю, боюсь запутаться. Хотя если у Вас остаток есть, то ничего противоправного Вы не совершаете. В следующем квартале восстанавливать НДС будете в момент отгрузки продукции в Ваш адрес фирмой-поставщиком.
Ответить
7 апреля 2022 15:47
Постоянная ссылка
Добрый день. Контрагент является поставщиком и покупателем. По договору с поставщиком на конец квартала образовалась за ним задолженность. По договору с покупателем - задолженность нашей компании. На какую сумму выставить счет-фактуру на аванс? На сумму разницы между нашей задолженностью и его ( мы больше должны) или на всю сумму задолженности по договору?
Ответить
7 апреля 2022 20:05
Постоянная ссылка
Счет-фактура на аванс не выставляется на сумму задолженности. Данный документ формируется только на основании платежно-расчетного документа (у нас это обычно платежное поручение). Сколько платеже - столько счетов-фактур на аванс нужно выписать. По договору с покупателем Вы ведете расчеты со своим контрагентом по счету 62, по договору с поставщиком Вы ведете расчеты с ним по счету 60. Сальдо по счетам не сворачиваются!!! Выставление счета-фактуры на аванс не зависит от того, какое сальдо больше - по счету 60 или 62.
Ответить
22 января 2022 23:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Поставщик выставил нам с/ф на аванс 24.09.2021 г. Отгрузочная с/ф была выставлена в следующем квартале. Как отразить аванс прошлого квартала в книге продаж за этот квартал. Дело в том, что авансовая сф в 1с формируется в книге продаж прошлым кварталом и не отображается в этом квартале. Получается, что мы опять вычитаем НДС в книге покупок по той же отгрузке. Или нужно в книге продаж ставить номер и дату отгрузочной сф? Подскажите, пожалуйста!
Ответить
24 января 2022 16:13
Постоянная ссылка
Я формирую документ "Запись книги продаж", там есть вкладка восстановление по авансам. Тогда НДС с авансового счета-фактуры успешно попадет в книгу продаж текущего квартала. Делаю эту проводку в момент поступления от поставщика.
Ответить
20 января 2022 17:04
Постоянная ссылка
Добрый день!
В работе с поставщиком возник следующий вопрос.
На начало декабря перед поставщиком имеется задолженность 40 млн. руб.
В середине декабря производим поставщику оплату по счету 10 млн. за продукцию, которая была поставлена в наш адрес в январе.
Вправе ли поставщик отказать в выставлении счет-фактуры на аванс декабрем на сумму 10 млн, ссылаясь на наличие в декабре задолженности, при условии что сумма пошла не на оплату задолженности а на поставленный в январе товар.
Ответить
20 января 2022 20:02
Постоянная ссылка
Чуть ниже я ответила на вопрос, только там его задавал поставщик, и у них учет ведется по договорам, которых несколько. А у Вас один договор? И в оплату чего пошли эти 10 млн? В общем нужно рассматривать ситуацию конкретно по договорам и по тому, что прописано в поле назначение платежа (данное поле также должно быть согласовано с условиями договора. Если договоров несколько и Вы не закрывая задолженность по одному, вносите предоплату по другому, то в принципе поставщик не должен Вам отказывать в счете-фактуре на аванс. Если же договор один, то как Вы будете представлять документы по требованию налоговой по данному вычету, ведь у Вас по счету 60 кредитовое сальдо?
Ответить
21 января 2022 10:05
Постоянная ссылка
Спасибо за разъяснение.
Несколько действующих договоров.
В поле назначение платежа в ПП на 10млн. руб. указан конкретный счет, выставленный поставщиком в декабре - поставка продукции по которому оформлена УПД от 17.01.2022
Ответить
18 января 2022 17:45
Постоянная ссылка
Добрый день!
В строительстве сложилась такая ситуация: Открыто несколько договоров подряда. При закрытии объекта заказчик не платит окончательный платеж, а платит незначительный аванс на последующие договора. В результате получается общая задолженность заказчика. И при этом он требует выставить им сч/ф на Аванс. Правомерно ли это? Не могу найти информацию. Поясните, пожалуйста.
Ответить
19 января 2022 21:49
Постоянная ссылка
Выражу свое мнение - думаю, что правомерно. Вам необходимо вести расчеты со своим заказчиком в разрезе договоров, и здесь получится, что один договор не закрыт оплатой, а по другому получен аванс. Необходимо ориентироваться на условия договоров и назначение платежа в платежном поручении. Вы можете обратиться на наш форум, возможно, его участники выскажут несколько иные мнения по данному вопросу.
Ответить
23 декабря 2021 23:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите порядок действий, не совсем пока понимаю как выставлять авансовые счет фактуры.
Мы получили 100% предоплату за товар, далее клиент запросил авансовую счет-фактуру, мы ее выставили, а вот дальше при отгрузке, делать УПД с новой счет-фактурой или указать номер авансовой?
Ответить
26 декабря 2021 18:25
Постоянная ссылка
Вообще авансовый счет-фактуру нужно оформлять не по запросу клиента, а по мере поступления авансов на расчетный счет. Далее при отгрузке, выписываете новый счет-фактуру именно на факт отгрузки, поэтому не нужно нигде указывать номер авансового счета-фактуры, закон этого не требует. Единственное - не забудьте отразить дату и номер платежно-расчетного документа (платежного поручения) в отгрузочном счете-фактуре, эти же реквизиты, кстати Вы должны были указать и в авансовом счете-фактуре. Но если Вы формируете документы в программе, то обычно все необходимые реквизиты подтягиваются автоматически.
Ответить
9 ноября 2021 15:41
Постоянная ссылка
Выставил счет на оплату 29 сентября, оплату получил 30 сентября и отгрузку сделали 07 октября. На какую дата нужно составить счет-фактуру на аванс?
Ответить
9 ноября 2021 18:09
Постоянная ссылка
Счёт-фактуру на аванс вам нужно составить 30 сентября. Налоговый кодекс, конечно, допускает составление счёта-фактуры в течение 5 рабочих дней после получения аванса, но тут речь идёт о завершении квартала, на конец которого у вас будет висеть дебиторская задолженность. Поэтому в данном случае я бы не тянула 5 дней после 30 сентября. Начислить НДС с аванса нужно в квартале получения аванса.
Ответить
21 октября 2021 14:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Нужно ли мне выставлять счёт фактуру на аванс если оплата была 29 сентября , отгрузка частично 29 сентября и 30 сентября .
Остаток отгружался в следующем квартале , в октябре.
На неотгруженный товар нужно выставлять счёт фактуру на аванс?
Ответить
21 октября 2021 21:38
Постоянная ссылка
счет-фактуру на аванс выставлять обязательно нужно, даже если окончательная отгрузка у Вас произойдет 1 октября. Если у Вас есть остаток по счету 62.2 на конец квартала, т.е. на 30 сентября, то НДС должен быть начислен с аванса как минимум на сумму остатка. Я же обычно делаю начисление на всю сумму аванса, а при отгрузке происходит восстановление налога.
Ответить
24 августа 2021 13:12
Постоянная ссылка
Добрый день! Производитель выставил счёт-фактуру на аванс указав: "Предварительная оплата". В предмете договора указано: Производитель обязуется передавать в собственность продукцию производителя (далее - продукцию). Наименование и ассортимент (код) продукции, а также ее стоимость определяется номенклатурой производимой Производителем продукции... Возможны претензии со стороны налоговой? Если Производителя попросить прописать "предварительная оплата за продукцию" ? так как из-за больших объемов, производитель не прописывает за какой конкретно товар была сделана предоплата.
Ответить
24 августа 2021 22:36
Постоянная ссылка
Если налоговая захочет придраться, она придерется и к слову "продукция", уж слишком это обобщенное понятие. Я не могу отвечать за действия налоговиков. Если Вы переживаете, то возможно самым верным вариантом будет, чтобы поставщик прописывал "предварительная оплата за продукцию по договору № ... от ..."
Ответить
22 июля 2021 14:33
Постоянная ссылка
Большой объем счет фактур на аванс можно ли их не распечатывать а хранить в виде реестров
Ответить
22 июля 2021 15:03
Постоянная ссылка
Речь идет об электронных счетах-фактурах? Если да, то можно обратиться к разъяснениям чиновников, которые подтвердили, что "счета-фактуры, выставленные в установленном порядке в электронном виде, хранятся налогоплательщиком в электронном виде без распечатки их на бумажном носителе" (письмо ФНС России от 06.02.2014 № ГД-4-3/1984@).
Ответить
6 апреля 2021 10:30
Постоянная ссылка
Вопрос такого характера, реализация товара была 27 января 2021 года, оплата за товар была 2 марта 2021г, корректировка реализации в связи с возвратом товара была 31.03.2021. Нужно ли выставлять авансовую счет фактуру?
Ответить
6 апреля 2021 14:34
Постоянная ссылка
Очень интересный вопрос... Мне самой интересно стало) Видимо, нужно, поскольку на 31.03 есть задолженность ваша перед покупателем по поставкам товара. Вот только интересно, в какой момент должна быть составлена эта счет-фактура? Я думаю, что 31.03, поскольку до этого задолженности не было. Если у налоговиков появятся вопросы по поводу даты выставления документа, нужно будет предъявить вашу отгрузку и корректировку
Ответить
18 марта 2021 07:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Занимаемся строительством, нам был оплачен аванс в 2017 году, на этот аванс мы выставили счет фактуру на аванс, с нее мы заплатили в бюджет.
Далее мы выполнили работы в 2021г. соответственно выписали реализацию и тут мы принимаем к вычету .
Вопрос в том, что в течении какого времени мы имеем право применять этот вычет. Есть ли ограничение.
Например мы выполнили работы белее 3-х лет или 5 лет и сейчас выдаем заказчику реализацию. У нас по налоговому кодексу нет ограничений?
Ответить
18 марта 2021 09:48
Постоянная ссылка
Вы вообще имели право не выписывать счет-фактуру на аванс. На те работы и и продукцию, производственный цикла которых превышает 6 месяцев, счет-фактуру на аванс можно не выписывать. В вашем случае я думаю принять НДС к вычету с полученного аванса можно. Я тоже не встречала подобного ограничения в налоговом кодексе. Попробуйте еще задать свой вопрос на нашем форуме Возможно, кто-то из специалистов выскажется иначе по этому поводу.
Ответить
13 марта 2021 09:08
Постоянная ссылка
Как списать просроченый НДС по сч 76.ВА по ПБУ 18
Ответить
15 марта 2021 09:52
Постоянная ссылка
Не совсем понятно, куда вы собрались списывать свой НДС по выданным авансам. Когда вы перечислили аванс своему поставщику, вы получили право поставить НДС к вычету. Но после получения товара НДС необходимо восстановить. Это уже обязанность, а не право. Какая ситуация сложилась у вас? Объясните и будем думать дальше.
Ответить
11 марта 2021 15:01
Постоянная ссылка
Добрый день! Нам пришла предоплата в начале месяца, последним числом этого же месяца мы выставили сч.ф. закрывающую. Подскажите пожалуйста, нужно ли выставлять на данную сумму счет-фактуру на предоплату???
Ответить
12 марта 2021 10:52
Постоянная ссылка
По-хорошему нужно. В последних разъяснениях чиновников говорилось о том, что счет-фактуру на аванс можно не выставлять, если между предоплатой и отгрузкой прошло не более 5 дней
Ответить
4 февраля 2021 17:05
Постоянная ссылка

Вопрос о восстановлении НДС с авансов, перечисляемых поставщикам, возникает в том случае, если налогоплательщик берет в вычеты налог по счетам-фактурам, выставленным поставщиком на предоплату. Условие об уплате аванса должно присутствовать в договоре поставки. Учет НДС с авансов выданных ведется на отдельном субсчете счета 76.
- Как учесть в 1С ВОЗВРАТ НДС Перечислили заказчику Сч ф АВ договор поставки расторгли как отразить ВОЗВРАТ в 1С и в Декларации по НДС?

Ответить
5 февраля 2021 10:32
Постоянная ссылка
В 1с формируете запись книги продаж. В декларации сумма восстановленного НДС должна попасть в строки 080 и 090.
Ответить
21 января 2021 02:07
Постоянная ссылка
29 декабря отправила поставщику аванс 3.000.000= До этого был отправлен аванс 117.000= 30 декабря была реализация -115.000= На 01 января 21г аванс составил 3.002.000= Поставщик выставил счет фактуру на аванс от 29.12.20г на сумму - 3.117.000= Правильно ли это и если да, то как мне регистрировать эту фактуру, ведь изменять цифры я не могу, а оставить все как есть, значит предъявить излишний НДС к вычету. Помогите, плиз, сталкиваюсь с такой ситуацией впервые.
Ответить
22 января 2021 14:17
Постоянная ссылка
Екатерина, не правильно. Сумма в СЧФ на аванс должна быть равна сумме аванса и не иначе. Требуйте две счет-фактуры. У Вас должна быть СЧФ на 117 000= и СЧФ от 29.12. на 3 000 000=. Если Вы их проводите, на счете 76 ВА числится сумма 19500= + 500000=, эти суммы попадают в книгу покупок. В момент покупки засчитываете аванс 115 000= и НДС в сумме 19 166,67 также попадает в книгу покупок а со счета 76ВА сумма 19 166,67 списывается и попадает в книгу продаж (восстанавливается с аванса). Таким образом на 76ВА остается сумма 500 000,033р (3 000 002,00 /120 х 20). То есть сальдо на счете 60.02 /120 х 20 = сальдо на 76ВА. (это проверка).
Ответить
15 января 2021 13:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! При получении аванса от заказчика выставляли счет фактуру на сумму поступившего аванса, сейчас заказчик просит выставить за квартал одну счет фактуру на общую сумму всех авансов (их было четыре).
Скажите правомерно ли это? Если нет, то как аргументировать отказ.
Такая ситуация впервые.
Ответить
15 января 2021 22:08
Постоянная ссылка
На каждое поступление нужно создать отдельный счет-фактуру. По правилам счет-фактура на аванс должен быть составлен в течение 5 дней с момента получения аванса от покупателя. Так что фактически, если вы будете ждать окончания квартала для того, чтобы выставить счета-фактуры по всем поступлениям, то фактически вы нарушите нормы налогового кодекса. И вообще, какая вашему заказчику разница, одну вы выставите счет-фактуру или 4? В этом случае он не должен диктовать свои условия, поскольку вы исполняете требования налогового законодательства
Ответить
16 декабря 2020 19:27
Постоянная ссылка
отгружено молоко на молокозавод, счет-фактуру выписать в зачетном весе или в физическом?
Ответить
17 декабря 2020 20:42
Постоянная ссылка
Никогда не работала в данной сфере, поэтому точно не отвечу на ваш вопрос. Он разве не учетной политикой и не с молокозаводом решается? Попробуйте обратиться на наш форум , возможно кто-то из специалистов имеет опыт работы с поставками молока и другой подобной продукции
Ответить
9 ноября 2020 22:51
Постоянная ссылка
Что произойдет если не выставить в 5-ти дневный срок счет-фактуру?Спасибо.
Ответить
10 ноября 2020 11:13
Постоянная ссылка
Вот в этом материале написано об ответственности за нарушение сроков выставления счетов-фактур. Почитайте, там есть и отсылки к письмам чиновников.
Ответить
5 ноября 2020 14:41
Постоянная ссылка
Добрый день! ООО ведет строительные работы, при поступлении авансовых платежей выписываются счет-фактуры на аванс, тем самым они попадает в книгу продаж с кодом 02 и НДС уплачивается в том отчетном периоде, когда были поступления этих авансов .В следующем квартале объект закрывается ( согласно Акта выполненных работ ) и тем самым выписывается счет -фактура на реализацию ( в которую входят и ранее выписанные авансовые счета - фактуры ). Как правильно должен быть учтен и отображен НДС в книге покупок и книге продаж ?
Ответить
5 ноября 2020 18:37
Постоянная ссылка
При реализации сумма НДС, ранее исчисленная с аванса к уплате в бюджет, должна быть принята к вычету и попасть в книгу покупок. А непосредственно с самой реализации НДС попадает в книгу продаж.
Ответить
6 ноября 2020 10:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте, т.е. в книгу продаж с кодом 01 , в книгу покупок с кодом 22 ?
Ответить
6 ноября 2020 11:18
Постоянная ссылка
Да, именно с такими кодами
Ответить
27 октября 2020 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день ! Хочу спросить у Вас,мы получили аванс от покупателя в 1-м кв 2020г..счет фактуру я сразу выписала и вручила им. Они в книге покупок я в книге продаж в 1-м кв отразили. Мы ,так же им выставляем счетф- фактура на выполненные объемы, они оплачивают все в норме. А вот Ндс у меня висит на 76АВ. Вопрос: Могу я его восстановить указав в книге покупок тот счет фактура на аванс,что мною им выписан.
Ответить
27 октября 2020 20:55
Постоянная ссылка
Во-первых Вы должны его не восстановить, а принять к вычету. Делается это по мере отгрузки товаров или выполнения работ. Но для вычета надо понимать, по какому договору был получен аванс и по какому договору была отгружена продукция. Если договоры разные, то пусть НДС так и висит на счете 76 если договор один, то вычет нужно было показать в квартале отгрузки.
Ответить
22 октября 2020 23:13
Постоянная ссылка
Добрый день. Поставщик выставил авансовую счёт-фактуру на общую сумму аванса, могу я взять только часть НДС ? При регистрации в книге покупок общую сумму ставить из авансовой счёт-фактуры, а сумму ндс, тот который я хочу взять или и общая сумма может быть другая
Ответить
23 октября 2020 12:01
Постоянная ссылка
Я не уверена, что по авансовому счету-фактуре можно принимать ндс к вычету частично. Я бы не стала так делать. Лучше по входящим товарам, работам, услугам рассмотреть подобный вариант. А в вашем случае либо принимать НДС к вычету полностью, либо вообще не принимать.
Ответить
23 октября 2020 12:28
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
29 июля 2020 17:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, счет фактура на аванс у продавца должна отражаться в книге покупок? Спасибо.
Ответить
31 июля 2020 13:57
Постоянная ссылка
В статье, под которой вы оставляете комментарий, присутствует фраза "Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы [читаем, "продавца"] и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137)." По-моему, все четко написано.
Ответить
7 июля 2020 10:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Выписали счет-фактуру на аванс суммой меньше, чем мы оплатили. Как быть в данной ситуации? Спасибо!!
Ответить
7 июля 2020 13:35
Постоянная ссылка
Выясняйте причину нестыковки с вашим контрагентом. Может, у вас задолженность была перед ним, поэтому часть суммы не отразилась у них как аванс. К вычету можете поставить только сумму из счета-фактуры, больше точно нет.
Ответить
22 октября 2019 17:59
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Не выставили счет-фактуру на аванс(обеспечительный платеж по договору аренды помещения) упрощенцу в августе. Можно ли ее выставить сентябрем, пока квартал не закрыт?
Ответить
19 мая 2020 15:15
Постоянная ссылка
В течении 5ти дней нужно выставить сч-фактуру
Ответить
3 октября 2019 09:18
Постоянная ссылка
Добрый день! В платежном поручении от Покупателя написано "оплата за выполненные работы...", работы не прошли, их не приняли, теперь счет-фактура становится авансовой, и покупатель просит в наименовании работ в счет фактуре на аванс указать "аванс на выполнение работ". насколько это правомерно?
Ответить
15 августа 2019 16:38
Постоянная ссылка
Добрый день.
Аванс был по предварительному договору подряда на 500 000,00 от 31.07.2019 далее была корректировка с разбивкой на по д/с от 31.07.2019 на три договора. Счет-фактура на аванс будет одна, но в ней тремя строками будет разбита сумма 500 000,00 по трем договорам?????
Ответить
27 июня 2019 19:11
Постоянная ссылка
Добрый день. Мне поступил авансовый платеж на сумму 350000 рублей в мае. За май и июнь я выставила счетов- фактур контрагенту от которого получила аванс на сумму 200000 рублей. Должна выставить счет- фактуру на аванс. Вопрос: на какую сумму должен быть счет- фактура - 150000 (350000-200000) или на всю сумму аванса т.е. 350000?
Ответить
24 сентября 2019 17:17
Постоянная ссылка
Счет-фактура на аванс 3500000, счет-фактуру на реализацию 2000000 - регистрируете в книге продаж, затем в книге покупок берете в зачет счет-фактуру на аванс в размере 2000000
Ответить
23 апреля 2019 11:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Не выписали авансовую счет-фактуру за апрель 2019г. Оплата поступила 26.03.2019г. Как быть в данной ситуации?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Заполните новый счет-фактуру с помощью экспертов К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме