Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2020 - 2021 годах

Срок выставления счета-фактуры продавцом однозначно определен в НК РФ, однако вопросы по нему возникают постоянно. Попробуем разобраться в причинах этого, а также изучим возможные последствия нарушения срока выставления счета-фактуры.  
Вам помогут документы и бланки:

Порядок и сроки выставления счетов-фактур в 2020-2021 годах

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня наступления события, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), то есть:

  • отгрузки;
  • поступления аванса;
  • изменения количества или цены отгруженных товаров.

Считается ли при определении этого 5-дневного срока сам день отгрузки, получения аванса и т.п., см. здесь.

Сроков для оформления счета-фактуры в других ситуациях, обязывающих к его составлению, НК РФ не устанавливает.

При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-11/65642, от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

В какой срок выставить счет-фактуру по строительно-монтажным работам для собственного потребления, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В первых двух случаях (при отгрузке и авансе) составляют обычный счет-фактуру, а в третьем случае (при изменении количества или цены) — корректировочный.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее о назначении корректировочного счета-фактуры читайте в материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

Главный вопрос: когда лучше оформлять счет-фактуру

Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

Оформлять счет-фактуру лучше одной датой с документами-основаниями по следующим причинам:

  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

На необходимость совпадения дат документов, оформляемых при посреднической деятельности, указано в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры

Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2017-2018?

В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением. В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом не будет.

О последствиях выставления «отгрузочного» счета-фактуры раньше установленного срока рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

Итоги

НК РФ устанавливает 5-дневный срок (в календарных днях) для оформления счета-фактуры, привязывая его отсчет к дате наступления того события, в связи с которым происходит оформление. Открытым при этом остается вопрос о конкретной дате создания, указываемой в счете-фактуре: либо она совпадает с датой события, либо нет. По ряду причин предпочтительным следует считать оформление комплекта документов, связанных с одним и тем же событием, одной датой. 

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 ноября 2021 12:48
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, организация занимается металлолом, поставщик отгрузил на металл 18.11.21, мы его приняли по приемосдаточному акту 19.11.21. Счет фактуру поставщик должен выставить по дате отгрузке или может по дате приемосдаточного акта?? Как будет правильно?
Ответить
23 ноября 2021 22:03
Постоянная ссылка
У продавца есть 5 дней с даты реализации товаров, работ, услуг, чтобы выставить счет-фактуру - см. п. 3 ст. 168 НК РФ. Так что если она будет выписана 19.11, то все будут довольны. Но если комплект документов будет сформирован 18.11 - то и здесь будет все в порядке, на мой взгляд. Но есть один нюанс - при сдаче металлолома действуют другие правила, посмотрите эту статью Или написанное в ней - это не Ваша ситуация? Просто я же не знаю подробности Вашего вида деятельности.
Ответить
9 ноября 2021 21:28
Постоянная ссылка
Срок указанных услуг с 01.09.21 по 30.09.21 акт от 31.10.21 и счет-фактура от 31.10.21г. Веноли офрмлены документы
Ответить
10 ноября 2021 21:50
Постоянная ссылка
Первичные документы бухгалтерского учета согласно п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ составляются либо в момент совершения факта хозяйственной деятельности, либо непосредственно после него. Т.е. если услуги оказывались по 30.09, то дата на акте должна быть где-то в районе 30.09 - 01.10. Но опять же смотря что за услуги. А вот дата подписания акта заказчиком может и отличаться, ведь заказчик может принять такие услуги и позднее.
Ответить
15 сентября 2021 14:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Что делать, если сч/фактуру выставили и товар отгрузили, а оплаты ещё нет. НДС нужно перечислять?
Ответить
15 сентября 2021 20:43
Постоянная ссылка
Вы НДС куда собрались перечислять? В бюджет? Еще наверное рано, поскольку первый срок перечисления налога за 3 квартал наступает только 25 октября, второй и третий так же 25 числа, только следующих месяцев. Далее - обязанность начислить и перечислить НДС в бюджет не зависит от того, оплатил Вам покупатель отгруженный товар или нет. Сейчас такого условия в налоговом кодексе нет, хотя раньше было, но это было очень давно. Как только Вы произвели отгрузку, выставили счет-фактуру покупателю, у Вас сразу же возникает обязанность начислить НДС к уплате в бюджет.
Ответить
15 сентября 2021 11:28
Постоянная ссылка
Добрый день, нам оказали услуги 31.08.21, а УПД выставили 01.09.21. Нарушение ли это?
Ответить
15 сентября 2021 21:55
Постоянная ссылка
Конечно, первичный документ должен быть составлен либо в момент совершения факта хозяйственной деятельности, либо сразу по его окончании - это из п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ. Я не вижу совсем уж серьезного нарушения в одном дне. Вполне возможно представить жизненную ситуацию, что окончание процесса оказания услуг пришлось на вечер 31 августа, и только с утра бухгалтер, пришедший на работу, оформил передаточный документ. В этом случае я считаю нарушения нет вообще. Если Вам принципиален один день, то Вам необходимо согласовать этот вопрос с исполнителем.
Ответить
17 июля 2021 06:55
Постоянная ссылка
Почему энергосбытовые компании в Иркутской области предоставляют счета-фактуры приблизительно в середине месяца следующего за расчетным?
Счет-фактура должна выписываться не позднее пяти дней после получения товара.
Ответить
2 июля 2021 08:01
Постоянная ссылка
прошу ответить на такой вопрос какой датой проводится счет -фактура на востановление НДС
Ответить
2 июля 2021 21:51
Постоянная ссылка
Восстановление НДС отражается той датой, в которую вы утратили право на вычет НДС. Пример: Вы покупатель, перечислили аванс поставщику и на основании авансового счета-фактуры, полученного от поставщика, приняли НДС к вычету. Право на вычет Вы утратите в день отгрузки продавцом товара. Т.е. в день выписки отгрузочных документов поставщиком, Вы восстановите НДС с аванса.
Ответить
28 июня 2021 21:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте, можно выставлять счет-фактуру (упд) за оказанные в апреле услуги в следующем квартале?
Ответить
29 июня 2021 08:43
Постоянная ссылка
Не знаю... если допустить, что приемка работ/услуг произошла в следующем квартале, то, думаю, что можно. А вообще, хорошо бы такие моменты еще и с заказчиком согласовывать.
Ответить
28 апреля 2021 08:46
Постоянная ссылка
Оплата за товар произошла 30.03.2021, а счет-фактура выставлена 02.04.2021г. нужно ли было выставлять счет-фактуру на аванс в 1 квартале?
Ответить
28 апреля 2021 22:21
Постоянная ссылка
Да, обязательно здесь требуется счет-фактура на аванс. Хоть между авансом и отгрузкой не прошло 5 дней, на конец налогового периода у вас есть остаток по счёту 62.2. Поэтому ваша задача начислить НДС с полученного аванса, а делается это путем выставления счета-фактуры на аванс.
Ответить
15 апреля 2019 20:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. А насколько сдвигается срок оплаты такого запоздалого УПД для управляющей компании от РСО?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Заполните новый счет-фактуру с помощью экспертов К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме