здравствуйте, заключен договор перевозки груза с подрядчиком. Подрядчик выполнил перевозку нашего груза своим транспортом нашему покупателю 15.03.22г, есть ТН и Акт приемки от покупателя, т.е. факт выполнения услуги подтвержден нашим покупателем в первичке, но подрядчик данную услугу выставляет в УПД 01.04.22г. правильно ли это? ведь ИФНС может нам отказать во входящем НДС, а подрядчика наказать штрафом и доначислить НДС за 1квартал 22г
Конечно, все первичные документы должны быть выписаны в момент совершения операции или сразу после нее. В Вашем случае разрыв между оказанием услуги и оформлением первичной документации слишком большой. Я тоже считаю, что это неправильно. Но возможно у подрядчика есть свои мотивы на подобное оформление, задайте вопросы ему.
Судебную практику нужно смотреть, Вы также можете этим заняться. Нашла письма чиновников, касающиеся Вашего вопроса. Можете изучить их:
1) Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880 "О вычете НДС на основании счета-фактуры, выставленного позже установленного срока; об оформлении первичных учетных документов в целях налога на прибыль"
2) Письмо Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95811 "О применении первичных учетных документов в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль, а также применения вычета НДС"
3) Письмо Минфина России от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012 "О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода; об учете в целях налога на прибыль расходов по долгосрочным договорам, подтвержденных первичными учетными документами"
4) Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272 "О дате признания в целях налога на прибыль затрат на оплату работ (услуг), подтверждаемых счетом-фактурой, УПД, документом о передаче результатов работ (оказании услуг), составленными в электронной форме"
5) Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-07-11/9305 "О вычете НДС по услугам, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, полученному до 25 октября"
6) Письмо Минфина России от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429 "О налоге на прибыль и НДС, если поставщик выставил документы после периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет"
7) Письмо Минфина России от 28.07.2016 N 03-07-11/44208 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному 1 апреля и полученному 5 апреля, если товары приняты на учет 30 марта"
8) Письмо УФНС России по г. Москве от 29.03.2016 N 16-15/031787 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному позднее пяти дней со дня отгрузки"
9) Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 "О сроках принятия НДС к вычету"
"мы думаем и как мы считаем" к делу не пришьешь в суде
1) Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880 "О вычете НДС на основании счета-фактуры, выставленного позже установленного срока; об оформлении первичных учетных документов в целях налога на прибыль"
2) Письмо Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95811 "О применении первичных учетных документов в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль, а также применения вычета НДС"
3) Письмо Минфина России от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012 "О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода; об учете в целях налога на прибыль расходов по долгосрочным договорам, подтвержденных первичными учетными документами"
4) Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272 "О дате признания в целях налога на прибыль затрат на оплату работ (услуг), подтверждаемых счетом-фактурой, УПД, документом о передаче результатов работ (оказании услуг), составленными в электронной форме"
5) Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-07-11/9305 "О вычете НДС по услугам, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, полученному до 25 октября"
6) Письмо Минфина России от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429 "О налоге на прибыль и НДС, если поставщик выставил документы после периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет"
7) Письмо Минфина России от 28.07.2016 N 03-07-11/44208 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному 1 апреля и полученному 5 апреля, если товары приняты на учет 30 марта"
8) Письмо УФНС России по г. Москве от 29.03.2016 N 16-15/031787 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному позднее пяти дней со дня отгрузки"
9) Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 "О сроках принятия НДС к вычету"