Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

УСН в 2022-2023 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность

УСН представляет большой интерес для субъектов малого бизнеса. О том, чем так заманчив этот режим, а также об особенностях исчисления и уплаты упрощенного налога подробно рассказывается в рубрике, посвященной упрощенке.

Подробнее
Авансовый платеж по УСН - расчет и срок уплаты (2022-2023)
30 ноя 2022
Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год
Календарь бухгалтера 2023 - УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.
Условия применения УСН в 2022-2023 годах
30 ноя 2022
Ювелирка уйдет из-под УСН с 1 января 2023 года
Уменьшение УСН на страховые взносы в 2022-2023 годах
29 ноя 2022
Взносы для АУСН на 2023 год проиндексировали
УСН в 2022-2023 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность
25 ноя 2022
Не забудьте до 30 ноября сделать платеж по УСН!
Объект налогообложения НДФЛ в 2022-2023 годах
23 ноя 2022
Повышенные суточные и безотчетные суммы освободили от НДФЛ и взносов и разрешили списывать в расходы
Объект налогообложения НДФЛ в 2022-2023 годах
22 ноя 2022
Утвердили дополнительные льготы по налогам в связи с мобилизацией
Переход на УСН в 2022-2023 годах (заявление, сроки, условия)
21 ноя 2022
Переход на АУСН с 2023 года
Переход на УСН в 2022-2023 годах (заявление, сроки, условия)
17 ноя 2022
Упрощенцам — новичкам разрешено менять объект по УСН и отказываться от спецрежима. Только быстро
Расходы по налогу на прибыль - перечень
16 ноя 2022
Можно ли подтвердить расходы копиями и сканами документов, если нет оригиналов?
УСН доходы минус расходы в 2022-2023 годах (КБК, расчет и др.)
10 ноя 2022
Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»
УСН - удержание алиментов в расходы - возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018-2019 годах

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018-2019 годах

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018-2019 годах

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018-2019 годах

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2018 года

Какой указывать КБК для уплаты УСН

Как перейти на УСН с 2019 года

Как уйти с УСН

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018-2019 годах

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. Но УСН 2018-2019 годов не столь богата на изменения. Приведем их.

Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2019 года он составил 1,518. В 2018 году его размер 1,481.

Но на лимит доходов дефлятор пока не влияет, поскольку индексация предельных доходов приостановлена до 2020 года, а их размер закреплен непосредственно в тексте НК РФ :

  • максимально допустимый доход за год — 150 млн руб.;
  • доход за 9 месяцев 2018 года, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, — 112,5 млн руб.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО, см. здесь.

Также с 2018 года начала действовать новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев». Ключевое изменение — раздел V, в котором «упрощенцы» могут отражать торговый сбор.

Подробнее см.:

Также с 2018 года взносы предпринимателей за самих себя в ПФР и ФФОМС (на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно) перестали быть привязанными к МРОТ. Теперь их уплачивают в фиксированной сумме, и на 2019 год она подрастет.

О новых размерах взносов читайте здесь.

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта

Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации «Заявление о переходе на УСН в 2018-2019 годах (образец)».

В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.

Про порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% читайте в этой статье.

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018-2019 годах

Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%. 

Подробно об УСН «доходы» рассказывает этот материал.

См. также: «Ставки налога по УСН в 2018–2019 годах».

Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.

Доходами, в частности, могут являться:

См. также: «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 годах (6%)».

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018-2019 годах

УСН «доходы» можно уменьшить:

Можно ли другими способами сократить налог, узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется. 

Подробнее см.: «Ставки налога по УСН в 2018–2019 годах».

Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.

Перечислим некоторые расходы, учитываемые в целях исчисления УСН:

Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018-2019 годах

Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:

В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчетности «упрощенцами» – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Об отчетном и налоговом периоде по УСН рассказывает этот материал.

Также «упрощенцы» должны отчитываться:

По каким основаниям «упрощенцу» еще следует отчитаться, узнаете из статей:

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2018 года

В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ «упрощенцы» производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2018 году установлены НК РФ для них, читайте здесь.

Уплата налога по УСН за 4 квартал, то есть по итогам 2018 года производится не позднее 01.04.2019 организациями и не позднее 30.04.2019 индивидуальными предпринимателями.

Подробнее см.: «Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?».

Рекомендуем также статью «Переплата по налогу при УСН за год - как зачесть?».

Какой указывать КБК для оплаты УСН

Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте здесь.

КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы вы найдете здесь.

 А для правильной оплаты пеней и штрафов ознакомьтесь с этим материалом.

О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет эта статья.

Как перейти на УСН с 2019 года

Чтобы можно было осуществить переход на УСН с 2019 года, необходимо выполнение следующих основных условий:

  • Полученный фирмой доход с начала года по состоянию на 01.10.2018 не превысил 112,5 млн руб.
  • Среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 млн руб.

На что еще важно обратить внимание при переходе на УСН, читайте в материалах:

Как уйти с УСН

По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:

  • По его собственному волеизъявлению, направив соответствующее уведомление в налоговые органы. О форме и сроках такого уведомления рассказывается здесь.
  • Принудительно из-за невыполнения условий нахождения на УСН. Если право утрачено в силу норм гл. 26.2 НК РФ, бывший «упрощенец» также обязан уведомить об этом налоговые органы.

УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».

Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме