Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018 году
Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта
Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018 году
Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018 году
Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс
Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018 году
Каковы сроки оплаты УСН за 3 квартал 2018 года
Какой указывать КБК для уплаты УСН
Как перейти на УСН с 2019 года
Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018 году
Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. Но УСН 2018 года не столь богата на изменения. Приведем их.
Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2018 года он составил 1,481.
На лимит доходов дефлятор пока не влияет, поскольку индексация предельных доходов приостановлена до 2020 года, а их размер закреплен непосредственно в тексте НК РФ :
- максимально допустимый доход за год — 150 млн руб.;
- доход за 9 месяцев 2018 года, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, — 112,5 млн руб.
Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО, см. здесь.
Также с 2018 года начала действовать новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев». Ключевое изменение — раздел V, в котором «упрощенцы» могут отражать торговый сбор.
Подробнее см.:
- «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
- «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2017-2018 годы».
Также с 2018 года взносы предпринимателей за самих себя в ПФР и ФФОМС (на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно) перестали быть привязанными к МРОТ.
О новых размерах взносов читайте здесь.
Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта
Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации «Заявление о переходе на УСН в 2018 году (образец)».
В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».
Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.
Про порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% читайте в этой статье.
Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018 году
Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%.
Подробно об УСН «доходы» рассказывает материал «УСН ”доходы” в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?».
Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.
Доходами, в частности, могут являться:
- Возмещенные арендатором суммы коммунальных платежей.
- Излишки товаров.
- Другие доходы, учитываемые при исчислении УСН. Читайте о них в этом материале.
Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018 году
УСН «доходы» можно уменьшить:
- На торговый сбор.
- Уплаченные страховые взносы, в т. ч. (для ИП) на фиксированную сумму страховых взносов.
- Платежи по больничным листам сотрудников, уплаченным за счет работодателя, и личному страхованию.
Можно ли другими способами сократить налог, узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».
Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс
Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется.
Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.
Рассмотрим некоторые расходы, применяемые в целях исчисления УСН:
- Расходы на обучение.
- Расходы на материальную помощь сотрудникам.
- Консультационные расходы.
- Платежи, связанные с оплатой НМА.
- Транспортные расходы.
- Расходы на рекламу.
- Платежи по договору лизинга.
- Остаточная стоимость реализованных основных средств при выполнении условий, отраженных в материале «Продажи ОС ”упрощенцы” 3 года ждут». Подробнее об учете ОС на УСН читайте здесь.
Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».
Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018 году
Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:
- По выплаченным в налоговом периоде дивидендам.
- По начисленным суммам УСН (все о декларации вы можете найти здесь).
В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчетности «упрощенцами» – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
См. также:
Также «упрощенцы» должны отчитываться:
По каким основаниям «упрощенцу» еще следует отчитаться, узнаете из статей:
- «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году»;
- «Какие налоги и как нужно платить при УСН?»;
- «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».
Каковы сроки оплаты УСН за 3 квартал 2018 года
В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ «упрощенцы» производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2018 году установлены НК РФ для них, читайте здесь.
Уплата авансов по УСН за 3 квартал 2018 года производится не позднее 25.10.2018.
Как правильно рассчитать аванс за 3-й квартал 2018, читайте здесь.
Какой указывать КБК для оплаты УСН
Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте здесь.
А для правильной оплаты пени и штрафов ознакомьтесь с материалом «КБК для уплаты пени по УСН на 2017-2018 годы».
О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет статья «Реквизиты для оплаты УСН в 2018 году».
Как перейти на УСН с 2019 года
Чтобы можно было осуществить переход на УСН с 2019 года, необходимо выполнение следующих основных условий:
- Полученный фирмой доход с начала года по состоянию на 01.10.2018 не превысил 112,5 млн руб.
- Среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек.
- Остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 млн руб.
На что еще важно обратить внимание при переходе на УСН, читайте в материалах:
Как уйти с УСН
По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:
- По его собственному волеизъявлению, направив соответствующее уведомление в налоговые органы. О форме и сроках такого уведомления рассказывается здесь.
- Принудительно из-за невыполнения условий нахождения на УСН. Если право утрачено в силу норм гл. 26.2 НК РФ, бывший «упрощенец» также обязан уведомить об этом налоговые органы.
УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».