Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

УСН в 2018-2019 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность

УСН представляет большой интерес для субъектов малого бизнеса. О том, чем так заманчив этот режим, а также об особенностях исчисления и уплаты упрощенного налога подробно рассказывается в рубрике, посвященной упрощенке.

Подробнее
Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018-2019 годах
23 мая 2019
Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?
Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД? Такой вопрос наверняка задают себе многие начинающие предприниматели. Каждая из этих систем имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы поговорим в данной статье.
Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018-2019 годах
23 мая 2019
Какой налог на имущество для ИП в 2019 году?
Налог на имущество ИП в 2019 году уплачивают или нет? Ответ на вопрос зависит от вида имущества и налогового режима, который использует предприниматель. Каким правилам подчиняется налогообложение имущества ИП и какие особенности имеет, расскажем в нашей статье.
УСН для ИП в 2019 году (доходы, КБК и др.)
23 мая 2019
Формирование учетной политики ИП на УСН доходы - образец
Учетная политика ИП на УСН - образец документа с таким названием размещен на нашем сайте - зависит от выбранного объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы". Нужно ли ИП оформлять учетную политику по закону? Для чего нужна учетная политика ИП? Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и другие вопросы, а также о назначении документа, возможной структуре и особенностях оформления.
УСН для ИП в 2019 году (доходы, КБК и др.)
22 мая 2019
Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?
ИП с НДС работают редко: чаще всего их деятельность подпадает под применение специального режима, предусмотренного НК РФ, при котором НДС не уплачивается. Если же ИП с НДС столкнулся в качестве налогового агента или в связи с обязанностью уплатить ввозной НДС на таможне, то работа ИП с НДС в данных случаях становится обязательной.
УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах (КБК, расчет и др.)
22 мая 2019
Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке
Журнал доходов и расходов ИП - упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа - имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, какова форма этой книги и в чем состоят особенности ее заполнения.
УСН для ИП в 2019 году (доходы, КБК и др.)
20 мая 2019
КБК при УСН для ИП в 2019 году «доходы минус расходы»
КБК УСН-доходы 2019 для ИП необходимо знать при заполнении платежного поручения по уплате налогов. Ошибка в реквизитах повлечет разбирательства с налоговыми органами, пени или штраф.
УСН доходы в 2018-2019 годах (КБК, расчет и др.)
20 мая 2019
Возврат аванса при УСН: доход будет или нет?
УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах (КБК, расчет и др.)
20 мая 2019
Продажа основных средств при УСН: запрет от Минфина
УСН для ИП в 2019 году (доходы, КБК и др.)
17 мая 2019
Остаточная стоимость ОС предпринимателя важна для УСН, а на деятельность на патенте не влияет
Уменьшение УСН на страховые взносы в 2018-2019 годах
17 мая 2019
Можно ли ИП уменьшить налог по УСН на переплату фиксированного платежа по взносам?

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018-2019 годах

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018-2019 годах

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018-2019 годах

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018-2019 годах

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2018 года

Какой указывать КБК для уплаты УСН

Как перейти на УСН с 2019 года

Как уйти с УСН

 

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2018-2019 годах

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. Но УСН 2018-2019 годов не столь богата на изменения. Приведем их.

Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2019 года он составил 1,518. В 2018 году его размер 1,481.

Но на лимит доходов дефлятор пока не влияет, поскольку индексация предельных доходов приостановлена до 2020 года, а их размер закреплен непосредственно в тексте НК РФ :

  • максимально допустимый доход за год — 150 млн руб.;
  • доход за 9 месяцев 2018 года, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, — 112,5 млн руб.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО, см. здесь.

Также с 2018 года начала действовать новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев». Ключевое изменение — раздел V, в котором «упрощенцы» могут отражать торговый сбор.

Подробнее см.:

Также с 2018 года взносы предпринимателей за самих себя в ПФР и ФФОМС (на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно) перестали быть привязанными к МРОТ. Теперь их уплачивают в фиксированной сумме, и на 2019 год она подрастет.

О новых размерах взносов читайте здесь.

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2018-2019 годов и заявление на смену объекта

Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации «Заявление о переходе на УСН в 2018-2019 годах (образец)».

В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.

Про порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% читайте в этой статье.

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2018-2019 годах

Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%. 

Подробно об УСН «доходы» рассказывает этот материал.

См. также: «Ставки налога по УСН в 2018–2019 годах».

Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.

Доходами, в частности, могут являться:

См. также: «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 годах (6%)».

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2018-2019 годах

УСН «доходы» можно уменьшить:

Можно ли другими способами сократить налог, узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется. 

Подробнее см.: «Ставки налога по УСН в 2018–2019 годах».

Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.

Перечислим некоторые расходы, учитываемые в целях исчисления УСН:

Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2018-2019 годах

Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:

В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчетности «упрощенцами» – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Об отчетном и налоговом периоде по УСН рассказывает этот материал.

Также «упрощенцы» должны отчитываться:

По каким основаниям «упрощенцу» еще следует отчитаться, узнаете из статей:

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2018 года

В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ «упрощенцы» производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2018 году установлены НК РФ для них, читайте здесь.

Уплата налога по УСН за 4 квартал, то есть по итогам 2018 года производится не позднее 01.04.2019 организациями и не позднее 30.04.2019 индивидуальными предпринимателями.

Подробнее см.: «Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?».

Рекомендуем также статью «Переплата по налогу при УСН за год - как зачесть?».

Какой указывать КБК для оплаты УСН

Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте здесь.

КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы вы найдете здесь.

 А для правильной оплаты пеней и штрафов ознакомьтесь с этим материалом.

О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет эта статья.

Как перейти на УСН с 2019 года

Чтобы можно было осуществить переход на УСН с 2019 года, необходимо выполнение следующих основных условий:

  • Полученный фирмой доход с начала года по состоянию на 01.10.2018 не превысил 112,5 млн руб.
  • Среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 млн руб.

На что еще важно обратить внимание при переходе на УСН, читайте в материалах:

Как уйти с УСН

По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:

  • По его собственному волеизъявлению, направив соответствующее уведомление в налоговые органы. О форме и сроках такого уведомления рассказывается здесь.
  • Принудительно из-за невыполнения условий нахождения на УСН. Если право утрачено в силу норм гл. 26.2 НК РФ, бывший «упрощенец» также обязан уведомить об этом налоговые органы.

УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».