УСН в 2026-2027 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность

Материальная помощь сотруднику при УСН (15%) в расходах для целей налогообложения в общем случае не учитывается. Объясняется это спецификой самой выплаты и тем, что она не предусмотрена в перечне расходов по упрощенке. Но некоторые исключения все же имеются, и это позволяет учесть отдельные виды матпомощи.

Расходы на заправку картриджей при УСН можно учесть только при объекте «Доходы минус расходы». В общем списке расходов, снижающих налог, они не значатся. Относите затраты к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Минфин это подтверждает (письмо от 25.12.2015 № 03-11-06/2/76408). Убедитесь в экономической обоснованности: расходы должны быть направлены на получение дохода, а не только на уменьшение налоговой базы.

ИП на АУСН — платит ли страховые взносы — вопрос, которым задаются многие предприниматели, раздумывающие о работе на данном спецрежиме. ИП на АУСН не уплачивают взносы по единому тарифу на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Однако они обязаны уплачивать за работников взносы на травматизм по фиксированному тарифу.

ПСН можно совмещать с АУСН — ошибочная точка зрения. Совмещать АУСН с каким-либо другим режимом налогообложения, в том числе ПСН, нельзя. Однако ИП может попробовать авто УСН, а затем перейти или вернуться на патент.

Можно ли учесть расходы на питьевую воду при УСН (15%) - да, с 01.01.2026 их можно признавать при расчете «упрощенного» налога. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2026 года.

Как учесть почтовые расходы при УСН (15%), определяет НК. Условия для их признания - общие, без каких-либо отличительных особенностей, а это значит, что они признаются после фактической оплаты или при внесении аванса. При этом основания для учета имеют свои нюансы. Признать такие расходы можно только в том случае, если они соответствуют общим критериям из п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК. То есть если они экономически обоснованы, связаны с осуществляемой деятельностью, нацеленной на получение дохода.

Как учесть расходы на канцтовары при УСН (15 %) при подсчете налога - вопрос, решаемый общим порядком в соответствии с НК. Под исключение подпадают канцтовары, которые приобретались для последующей перепродажи, - их учет несколько отличается.

Можно ли учесть расходы на подписку при УСН - да, можно, но только по объекту «Доходы минус расходы» (15%) и с 01.01.2026. Теперь это позволяют делать изменения законодательства, согласно которым перечень разрешенных по УСН трат стал открытым.

Как учесть расходы на ГСМ при УСН «Доходы минус расходы» (15%) и расчете налога, определяет общий порядок. Для признания таких трат следует подтверждать их документально и соблюдать условия, установленные НК РФ.

5 и 7 НДС - в чем разница, когда и какая ставка экономически выгоднее? Этот вопрос актуален для упрощенцев, годовой доход которых превышает установленный лимит. Именно эта категория налогоплательщиков платит в 2026-2027 годах НДС, но на определенных условиях может использовать льготные, пониженные ставки — 5 либо 7%.