Что входит в почтовые расходы
Оплата за услуги в области почтовой связи — это и есть почтовые расходы. Деятельность в данной области регулируется:
- ФЗ №176 от 17.07.1999 (послед. ред. - 26.07.2026);
- ФЗ № 126 от 07.07.2003;
- Правилами оказания услуг, установленными Приказом Минцифры № 382 от 17.04.2023 (послед. ред. - 25.06.2026).
Согласно ст. 2 ФЗ № 176 услуги почтовой связи включают прием, обработку, перевозку, доставку, вручение почтовых отправлений разного вида и денежных переводов. Перечень данных услуг вместе со сроками выполнения и тарифами обычно размещается в доступном для посетителей месте на объектах связи. К ним, к примеру, относится:
- отправка посылок, мелких пакетов, бандеролей, телеграмм;
- пересылка письменной (внутренней, международной) бумажной / электронной корреспонденции;
- предоставление в аренду абонентских ящиков;
- отправка денежных переводов;
- а также реализация марок, конвертов и т. п. продукции.
Так, оплатив за отправку письма, посылки либо арендовав индивидуальный почтовый ящик, данные траты на УСН (15%) можно учесть на общеустановленных условиях при подсчете налога.
Какие расходы можно учесть при исчислении упрощенного налога читайте в статье «Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы"».
Как учесть расходы на покупку земли при УСН? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Правила признания почтовых расходов при УСН
Признавать почтовые траты нужно по правилам из ст. 346.16 НК, откуда следует, что:
- В общем случае расходы на почтовые, телеграфные и т. п. услуги (например, оплату за отправку корреспонденции) признают соответственно пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК:
- после фактической оплаты;
- при внесении аванса (допустим, в рамках договора почтового обслуживания) - после оказания услуг, на соответствующую дату.
- если речь идет о доставке товаров покупателям при продаже, то траты на такие услуги признают:
- как траты, связанные с реализацией товаров, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК;
- прием после фактической оплаты по мере продажи соответственно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК
Если товар не продан либо возвращен покупателем, то такие траты учету не подлежат, а доставка после возврата оплачивается продавцом.
На что обратить внимание при признании почтовых расходов
Признать такие расходы можно только в том случае, если они соответствуют общим критериям из п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК. То есть если они экономически обоснованы, связаны с осуществляемой деятельностью, нацеленной на получение дохода. Помимо этого - подтверждаются документами (чеками, квитанциями, актами по оказанным услугам, реестром отправки корреспонденции, проч.).
Расходы, не соответствующие требованиям ст. 252 и подпадающие под перечень ст. 270 НК, учету на упрощенке не подлежат.
Признаваемые по НК расходы следует заносить в разд. 1 КУДиР. При заполнении данного раздела необходимо исходить из п. 11 Порядка КУДиР при УСН. Настоящий Порядок введен Приказом ФНС № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023.
Занесение сведений о входном НДС в КУДиР зависит, как обычно, от того, платят его либо нет, а также какую ставку при этом используют. С 01.01.2025 на УСН (15%) при высвобождении от НДС и при использовании 5% и 7% входной НДС по получаемым услугам включают в стоимость приобретений. Принять входной налог к вычету на упрощенке можно, если используется ставка 22%.
О том, каким образом учитывать расходы при данном режиме налогообложения, читайте в материалах: