Калькулятор УСН 15% онлайн 2026: доходы минус расходы для ИП и ООО

Наш калькулятор считает налог по УСН «Доходы минус расходы» — 15% или пониженная региональная ставка — для ИП и организаций: за квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Учитывает расходы, убыток прошлых лет и минимальный налог 1% от доходов, если он окажется больше обычного. Введите доходы, расходы и уплаченные авансы — калькулятор сравнит оба варианта и покажет сумму к доплате.

Минимальный налог при УСН 15%: когда и как платить?

По итогам года — не поквартально — нужно сравнить обычный налог (доходы минус расходы × 15% или ставку региона) и минимальный налог — 1% от всех доходов без вычета расходов, и заплатить бо́льшую сумму. Если обычный налог оказался меньше 1% от доходов, в бюджет идёт именно 1%. Частая ошибка начинающих: авансы за год считают верно по обычной формуле, а при сдаче декларации забывают сравнить итоговую сумму налога за год с минимальным налогом.

Пример. За год доходы — 250 000 ₽, расходы — 240 000 ₽.

Сравниваем 1500 ₽ и 2500 ₽ — минимальный налог больше, значит в бюджет платят его: 2500 ₽, а не 1500 ₽, которые получились по стандартной формуле для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Уплаченные в течение года авансы засчитываются в счёт минимального налога, а разницу между минимальным и обычным налогом можно списать в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Как зачесть уплаченные авансы в счёт минимального налога и куда именно списать образовавшуюся разницу в следующем году — в нашей статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН».

Чек-лист: какие расходы можно учесть при УСН 15%?

С 1 января 2026 года перечень расходов на УСН 15% стал открытым (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) — раньше действовал закрытый список ст. 346.16 НК РФ, и всё, чего в нём не было, налоговая исключала. Теперь доходы можно уменьшить на расходы, которые прямо не перечислены в ст. 346.16 НК РФ, но только при условии, что они:

• обоснованы — направлены на получение дохода от бизнеса, а не личные траты;
• документально подтверждены — есть первичные документы;
• оплачены — на УСН расход признаётся кассовым методом, после оплаты;
• реальны — соответствуют действительно совершённой операции.

Это снимает часть старых споров с налоговой: расходы на маркетинг, обучение сотрудников, ПО и консалтинг раньше приходилось обосновывать натянутыми формулировками закрытого перечня — теперь достаточно тех же условий, что и для налога на прибыль (гл. 25 НК РФ).

Что именно поменялось по сравнению с закрытым перечнем и какими документами лучше подтверждать новые виды расходов — в нашей статье «Открытый перечень расходов по УСН с 2026 года».

УСН 6% vs УСН 15%: когда выгоднее платить с разницы?

Простое правило: если расходы — более 60–70% от доходов, обычно выгоднее УСН 15% («Доходы минус расходы»), если меньше — УСН 6% («Доходы»).

Точка равенства — ровно 60% расходов от доходов. Диапазон до 70% — запас на то, что на УСН 6% налог дополнительно уменьшают уплаченные взносы (у ИП без сотрудников — вплоть до нуля), а на УСН 15% все расходы нужно подтверждать документами.

Сравнить оба варианта на своих цифрах можно, используя дополнительно наш калькулятор УСН 6%.

Пониженные ставки УСН в регионах: новое правило 2026 года

С 2026 года регионы больше не устанавливают льготные ставки УСН произвольно — только по видам деятельности из федерального перечня (распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р). Внутри перечня регион сам решает, кого льготировать и на каких условиях — уточняйте по закону своего субъекта РФ. Диапазон ставок как и раньше — от 5 до 15% для «Доходов минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ).

Как именно ограничили полномочия регионов и что еще изменилось для УСН — в нашей статье «Изменения УСН в 2026 году».

При смене региона регистрации ради более низкой ставки действует правило трёх периодов (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, с 2025 года): три налоговых периода подряд, включая год переезда, налог считают по ставке прежнего региона.

О том, как ФНС усиливает контроль за налоговыми мигрантами, см. в нашей статье.