Налоговые органы усилили контроль за фиктивной миграцией бизнеса в регионы, где действует льготная налоговая ставка по УСН, предупреждают в «Ведомостях». Об этом изданию рассказали юристы, клиенты которых столкнулись с проверками на основании смены адреса. В фиктивной налоговой миграции подозревают ИП, торгующих на маркетплейсах.
Напомним, порядок применения ставок по УСН при переезде зафиксировали в НК РФ с 01.01.2024 — установили, что в случае изменения места нахождения организации или места жительства ИП в течение налогового периода налог и авансы нужно считать по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения, жительства (абз. 2 п. 2 ст. 346.21, введен законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
С 01.01.2025 внесено уточнение на случай, если в новом регионе ставка налога ниже, чем в прежнем. Считать налог нужно по старой ставке в течение 3 лет, включая год переезда. Это сделано для того, чтобы упрощенцы не использовали переезд для снижения своих налогов. Такое дополнение в п. 2 ст. 346.21 НК РФ внес закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ.
Как поясняет ФНС, данные изменения не имеют обратной силы. Запрет применять более низкую ставку в новом субъекте РФ распространяется на переезды начиная с 01.01.2025 (письмо от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@).
Что касается декларации, то при переезде её подают в новую ИФНС. В ней нужно указывать:
- налог по ставке вашего нового региона регистрации;
- авансы — так, как вы их посчитали (по старой ставке и по новой);
- ОКТМО по месту учета на 31 декабря, по которому отразите налог к уменьшению, если он будет.
Об этом — в письме ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7372@.
Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН, узнайте в Путеводителе. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Мы, наверное, с Вами разные строки 102 смотрим, потому что я вижу, что в ней необходимо указывать признак налогоплательщика: 1 - если налогоплательщик производит выплаты в пользу физлиц и 2 - если таких выплат он не производит. Номер статьи, пункта, в которых указано право на применение пониженной ставки указывается в строке 124. Здесь вам необходимо поднять региональный закон и найти основание, по которому Вы применяли пониженную ставку. Подпункт, пункт и статью этого основания необходимо внести в указанную строку. Посмотрите видео к этому материалу, там все подробно рассказано, как это сделать.
Какую ставку применять теперь в 2026 году в КЧР данному ИП ?
Налог за 2024ый год я заплачу по какой ставке: 6% или 1%? Мой бухгалтер посчитал 1% в налоговой декларации и заплатили мы в апреле 2025 - как 1%. Хотелось бы уточнить, мы все верно сделали?
На начало 2025 года проживаю в регионе с 6% УСН.
Во второй половине 2025 года планирую переехать (как физ лицо) в регион с 1% УСН (калмыкия) и уже по новому месту прописки открыть ИП.
Подскажите, пожалуста, какой налог мне выставят за 2025 год 1% или 6%?
Заранее благодарен.
Общался с налоговой по телефону, объяснил свою ситуацию, на что инспектор ответил мне, что закон конкретно такой случай не регламентирует, и пени начислены правомерно, поскольку авансовые платежи уплачены не в срок (даже несмотря на то, что они были пересчитаны только после 27.12.2024).
Т.е. получается я добровольно уплатил государству в 6 раз больше налогов и вместо спасибо получил еще и пени за несвоевременную уплату авансовых платежей, которые образовались только после переезда, т.е. после 27.12.2024г! Законно ли поступила ФНС в этом случае?
Уже мне ответили в ФНС. Областной закон Астраханской области 73/2009-ОЗ от 10.11.2009 года, с поправкой от 25.11.2024 года о сохранении льготной ставки 1% при миграции бизнеса. У меня ставка 1% до 2030 года.
Более того, согласно ст. 346.21 НК РФ:
"В случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя)."
1. Правильно я понимаю, что в Декларации по УСН за 2020 год расчетной ставкой за весь 2020 год будет новая ставка в 3%, верно?
2. Если пункт 1 я понял верно, то в случае, если совершенный авансовый платеж достаточен или больше, чем необходимо по новой ставке в 3%, то видимо налоговая не будет требовать пени за неполную оплату (на 10 тысяч меньше) авансового платежа по ставке 6% за 1 квартал, верно?
2. Что касается второй части Вашего вопроса, то здесь я не уверена. В этой статье
https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/uprowenec_pereehal_v_region_s_drugoj_stavkoj_vnesennye_avansy_ne_korrektiruyutsya/ сказано, что авансы при переезде не пересчитываются. Поэтому в принципе по авансу за 1 квартал должны быть начислены пени. Но как это реализуется на практике не могу сказать, поскольку действительно в декларации будут меньшие суммы.
1. Правильно я понимаю, что в Декларации по УСН за 2020 год расчетной ставкой за весь 2020 год будет новая ставка в 3%, верно?
2. Если пункт 1 я понял верно, то в случае, если совершенный авансовый платеж достаточен или больше, чем необходимо по новой ставке в 3%, то видимо налоговая не будет требовать пени за неполную оплату (на 10 тысяч меньше) авансового платежа по ставке 6% за 1 квартал, верно?
подскажите, пожалуйста, ИП переехал в феврале из Крыма в Москву. За предыдущий год еще не отчитался и не заплатил налог (УСН) .Вопрос : по какой ставке считать в данном случае налог 4% или 6%? И как быть с периодом январь-февраль, по какой ставке считать и как в декларации потом это указать правильно?
Заранее спасибо.
В 2022 г. авансы за 1 квартал и далее сам налог Вы уже будете считать по московской ставке, поскольку по состоянию на последний день отчетного периода - 31 марта - ИП уже переехал.
А если ИП обратно в марте в тот регион зарегистрируется, снова по старой ставке считаем, правильно?
В результате ИП перепрописался обратно в Крым 20.05.22
Как в таком случае (по какой ставке) считать 1 квартал? 6%? или 4%?
Подскажите пожалуйста.
В письме Минфина на это счет я поняла , что 4%, так как на конец налогового периода (31.12,22) он будет в Крыму.
Все ли я правильно поняла?
Благодарю заранее.