Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налог по УСН при переезде в регион с иной ставкой: миграция станет невыгодной

Порядок применения ставок по УСН при переезде зафиксировали в НК РФ с 01.01.2024 — установили, что в случае изменения места нахождения организации или места жительства ИП в течение налогового периода налог и авансы нужно считать по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения, жительства (абз. 2 п. 2 ст. 346.21, введен законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Теперь в него предлагают поправки на случай, если в новом регионе ставка налога ниже, чем в прежнем. Упощенцев обяжут считать налог по старой ставке в течение 3 лет, включая год переезда. Чтобы не использовали переезд для снижения своих налогов. Такое дополнение в п. 2 ст. 346.21 НК РФ содержит внесенный в Госдуму законопроект № 727330-8.

Что касается декларации, то при переезде её подают в новую ИФНС. В ней нужно указывать:

  • налог по ставке вашего нового региона регистрации;
  • авансы — так, как вы их посчитали (по старой ставке и по новой);
  • ОКТМО по месту учета на 31 декабря, по которому отразите налог к уменьшению, если он будет.

Об этом — в письме ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7372@.

Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН, узнайте в Путеводителе от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как ИП на УСН «доходы» заплатить авансовый платеж за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года
Действия таковы: исчислите авансовый платеж по единому налогу за 3 квартал (9 месяцев); уменьшите авансовый платеж на страховые взносы и на сумму авансовых платежей при УСН за 1...
Ваши вопросы
12 октября 2023 10:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП (УСН) переехал в сентябре в другой регион с другой пониженной ставкой. За 1 полугодие все уведомления сданы и налог оплачен. Как сделать авансовый платёж за 9 месяцев, если за вычетом авансов за полгода получилась переплата? Получается нужно только отправить уведомление, а авансовый платёж не делать? Спасибо!
Ответить
15 октября 2023 23:41
Постоянная ссылка
А Вы в уведомлении какую сумму хотите показать? В целом же, к уплате у Вас ничего нет, поэтому да - аванс Вы не перечисляете.
Ответить
16 октября 2023 13:15
Постоянная ссылка
Спасибо большое!
Ответить
8 сентября 2023 06:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите разобраться в ситуации. ИП (усн ) переехал в июле в другой регион с другой пониженной ставкой. За 1 полугодие все уведомления сданы и налог оплачен. Как рассчитать налог за 9 месяцев? И как заполнить декларацию за 2023год ?
Ответить
8 сентября 2023 23:22
Постоянная ссылка
Один к одному был сегодня вопрос на нашем форуме Посмотрите ответ.
Ответить
19 августа 2024 11:23
Постоянная ссылка
Про уведомления вопросов не было и на форуме тоже
Ответить
19 августа 2024 22:57
Постоянная ссылка
Именно в этой ветке про уведомления вопросов не было. Был вопрос про переезд. На него ответ был дан год назад на форуме.
Ответить
25 марта 2022 19:57
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН 6% с дохода в 2020 году сделал вовремя три авансовых платежа по УСН, но ошибся в сумме и заплатил меньше на 10 тысяч за 1 квартал. В 4 квартале 2020 года ИП сменил место жительства и ведения деятельности на регион с УСН равным 3%.
1. Правильно я понимаю, что в Декларации по УСН за 2020 год расчетной ставкой за весь 2020 год будет новая ставка в 3%, верно?
2. Если пункт 1 я понял верно, то в случае, если совершенный авансовый платеж достаточен или больше, чем необходимо по новой ставке в 3%, то видимо налоговая не будет требовать пени за неполную оплату (на 10 тысяч меньше) авансового платежа по ставке 6% за 1 квартал, верно?
Ответить
28 марта 2022 18:12
Постоянная ссылка
1. Да, в декларации будет отражена та ставка налога, которая действовала на последнюю дату налогового периода для Вас в регионе прописки. Об этом говорил Минфин в своих письмах, например, в этом - от 09.03.16 № 03-11-11/13037.
2. Что касается второй части Вашего вопроса, то здесь я не уверена. В этой статье
https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/uprowenec_pereehal_v_region_s_drugoj_stavkoj_vnesennye_avansy_ne_korrektiruyutsya/ сказано, что авансы при переезде не пересчитываются. Поэтому в принципе по авансу за 1 квартал должны быть начислены пени. Но как это реализуется на практике не могу сказать, поскольку действительно в декларации будут меньшие суммы.
Ответить
25 марта 2022 18:56
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН 6% с дохода в 2020 году сделал вовремя три авансовых платежа по УСН, но ошибся в сумме и заплатил меньше на 10 тысяч за 1 квартал. В 4 квартале 2020 года ИП сменил место жительства и ведения деятельности на регион с УСН равным 3%.
1. Правильно я понимаю, что в Декларации по УСН за 2020 год расчетной ставкой за весь 2020 год будет новая ставка в 3%, верно?
2. Если пункт 1 я понял верно, то в случае, если совершенный авансовый платеж достаточен или больше, чем необходимо по новой ставке в 3%, то видимо налоговая не будет требовать пени за неполную оплату (на 10 тысяч меньше) авансового платежа по ставке 6% за 1 квартал, верно?
Ответить
28 марта 2022 18:13
Постоянная ссылка
На Ваш вопрос я ответила под другой статье, см. здесь
Ответить
4 марта 2022 15:44
Постоянная ссылка
Добрый день!
подскажите, пожалуйста, ИП переехал в феврале из Крыма в Москву. За предыдущий год еще не отчитался и не заплатил налог (УСН) .Вопрос : по какой ставке считать в данном случае налог 4% или 6%? И как быть с периодом январь-февраль, по какой ставке считать и как в декларации потом это указать правильно?
Заранее спасибо.
Ответить
5 марта 2022 22:51
Постоянная ссылка
Я правильно поняла, что переезд состоялся в феврале 2022 г., а отчет за 2021 г. еще не сдан. В таком случае Вам необходимо рассчитать налог по ставке, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2021 г., т.е. по той, что действовала на последний день налогового периода. Такие разъяснения давал Минфин в письме от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86. Почитайте его.
В 2022 г. авансы за 1 квартал и далее сам налог Вы уже будете считать по московской ставке, поскольку по состоянию на последний день отчетного периода - 31 марта - ИП уже переехал.
Ответить
9 марта 2022 08:53
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ.
А если ИП обратно в марте в тот регион зарегистрируется, снова по старой ставке считаем, правильно?
Ответить
9 марта 2022 17:23
Постоянная ссылка
Я же написала - для Вас действительной будет ставка того региона, где Вы будете зарегистрированы на последний день отчетного периода, т.е. на 31 марта.
Ответить
16 июня 2022 15:36
Постоянная ссылка
Доброго дня.
В результате ИП перепрописался обратно в Крым 20.05.22
Как в таком случае (по какой ставке) считать 1 квартал? 6%? или 4%?
Подскажите пожалуйста.
В письме Минфина на это счет я поняла , что 4%, так как на конец налогового периода (31.12,22) он будет в Крыму.
Все ли я правильно поняла?
Благодарю заранее.
Ответить
17 июня 2022 14:32
Постоянная ссылка
В Крым ИП перепрописался 20.05.2022, по состоянию на 31 марта у предпринимателя действовала московская прописка. В связи с этим аванс за период с 1 января по 31 марта должен считаться по московской ставке. А вот декларация, которую ИП будет формировать за период с 1 января по 31 декабря 2022 г., будет оформлена уже с учетом пониженной ставки.
Ответить
9 марта 2022 18:44
Постоянная ссылка
Спасибо большое.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН