Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2017–2018 годах
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2017–2018 годах
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
Что должен знать ИП на УСН
ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности. О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».
Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему очень важно применять программу, которая облегчит ведение учета. Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».
ИП, работающие на УСН, имеют некоторые отличия от организаций:
- За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств. Об этом мы писали в статьях:
- «ИП на упрощенке должны контролировать остаточную стоимость своих ОС»;
- «Предпринимателю на упрощенке нельзя иметь дорогие ОС».
- Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова. Читайте об этом в следующих материалах:
- «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.»;
- «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
- Предприниматели-«упрощенцы» могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте здесь.
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2017–2018 годах
ИП на УСН в 2018 году, также как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности, и те, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.
От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.
Рассмотрим несколько примеров:
- ИП реализовал недвижимость,. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
- «Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?»;
- «При продаже имущества, когда-либо использовавшегося в бизнесе, вычет по НДФЛ не предоставляется»;
- У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности – можно ли их учесть? Ответ ищите в материале «ИП не может учесть для УСН расходы, понесенные до госрегистрации».
- ИП, помимо УСН, находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье «Как учесть доход от “упрощенной” деятельности, если он получен уже в “патентный” период?».
- У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале «Какой налог платить с процентов по вкладу ИП-«упрощенцу»?».
- ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале «ИП не учитывает подарки в базе по УСН».
В 2017 году значительная часть налогоплательщиков должна была перейти на использования онлайн-касс. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, узнайте в статье «Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?».
Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала «Формирование учетной политики ИП на УСН доходы - образец».
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:
- Фиксированного платежа. Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:
- Страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Читайте нашу статью «Как при “доходной” упрощенке учесть взносы ИП, имеющему работников?».
- Торгового сбора.
Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет «упрощенцу», помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат является закрытым.
Рассмотрим некоторые расходы:
- Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи «Кредит “на бизнес” выгоднее получать уже в статусе ИП».
- Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайте здесь.
- Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации «Как уплатить налог с продажи недвижимости ИП, применяющему “доходно-расходную” УСН».
- НДС. Почему он может относиться на издержки «упрощенца», вы узнаете из статьи «Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?».
- Транспортный налог. Подробности — в этой статье.
- Земельный налог. О нем рассказано в публикации «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье «ИП не вправе платить себе зарплату».
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2017–2018 годах
Оплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:
- Оплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Оплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».
Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2018 году - «доходы минус расходы».
Помимо того, что «упрощенцу» нужно исполнять свои обязанности по оплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН в 2017-2018 годах отчетами поможет эта статья.
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
ИП на УСН в 2018 году вынужден отказаться от спецрежима, если:
- Не будет выполнено условие о размере остаточной стоимости основных средств. При каких обстоятельствах — читайте в статье «Остаточная стоимость ОС предпринимателя важна для УСН, а на деятельность на патенте не влияет».
- Одновременно применяет патентную систему. Причина утраты такого права указана в статье «Патент может потребовать ухода с “упрощенки”».
О том, как с 2017 года изменены лимиты доходов и размер стоимости основных средств, важные для применения УСН, читайте в материалах «Госдума увеличивает лимиты по УСН» и «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС».
Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в этой публикации.
Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам всегда помогут материалы нашей рубрики «ИП на УСН». Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!