Нет, обязанности подавать заявление на зачет (форма КНД 1150057) взносов ИП за себя в счет налога по УСН-доходы больше не существует.
Налог по УСН за год такие ИП могут платить с учетом уменьшения:
- на весь фиксированный взнос, подлежащий уплате за 2023 год (45 842 руб.);
- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. ФНС разрешила в особом порядке учесть этот платеж по выбору предпринимателя: либо в 2023 году, либо в 2024-м.;
- на взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 году.
Никаких заявлений на зачет не требуется. На это налоговая служба указала в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@. Также не требуется и наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов, подчеркнула ФНС.
В декларации по УСН уменьшающие налог взносы отображаются в строках 140-143. Распределить их между этими строками можно произвольно. Главное, чтобы они не превышали соответствующие суммы налога (авансов) по строкам 130-133 (см. п. 5.11 Порядка заполнения декларации). Полагаем, целесообразно заполнять эти строки с учетом того, как ранее вы заполняли уведомления на авансы по УСН. То есть в строках 140-142 указать взносы, которы брались в уменьшение при уплате авансов за 1-3 кварталы, а в строке 143 — оставшиеся не учтенными в течение 2023 года.
Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал. Этот видео-пост специально для вас.
Примеры с уменьшением УСН на взносы смотрите здесь.
Схожий порядок применим и к ПСН: заявление о зачете взносов и при этой системе тоже не требуется. Только в отличие от упрощенцев ИП на патенте не подает уведомление по ЕНП, а должен подать специальное уведомление об уменьшении ПСН на взносы. Подробно о таком уведомлении мы рассказываем здесь.
Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов, разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
в декабре были оплачены фикс.страх.взносы, 1,2,3 кв авансовые платежи не были уменьшены на стр.взносы.
получается, без уведомлений я могу уменьшить оплату за 4 квартал на эти фикс.взносы?
Если да, то его мы подаем по авансовому платежу по УСН, если есть сумма к уплате. По страховым взносам ИП уведомление ЕНП мы не подаем. ПО страховым взносам, начисленным в пользу работников - подаем.
Если нет, то уточните, про какой документ Вы говорите.
Уведомление подаете, если есть налог к уплате. Если налога к уплате нет, соответственно уведомление не подаете.
На какую сумму - полную или на 1/4 - уменьшать аванс по единому налогу, решаете Вы сами. По окончании года в соответствии с принятым решением правильно заполняете строки 140-143 налоговой декларации.
А страх. взносов уплачено фикс. сумма 45 182 руб. + 9 000 (1 % за 2022г. уплачен 1.07.23 (свыше 300 т.р.) Можно ли будет этот 1% за 2022 г. потом перекрыть в счет налога УСН в 2024 году? Если можно то какие уведомления необходимо подавать?
Я так же могу уменьшить и 4 квартал( налог за год) ?
И еще момент . Мне нужно перечислить сумму 1% на енс, ведь он там будет безхозно висеть или перечислить в 24 году ? Как лучше сделать ?
До 31.12.2023 нужно заплатить всю сумму фиксированных страховых взносов за 2023 год, то есть 45 842 руб. (вы могли перечислять ее частями в течение 2023 года, а можете - разовым платежом).
Можно ли будет , уплатив все налоги в 2023 году, показать эти вычеты в итоговой декларации за 2023 год?
Как пример у ип выручка 10.000.000 млн
Каждый квартал он перечисляет 6% от выручки за квартал на ЕНС.
По итогам года у него к 31 декабря общая выплата на ЕНС 600.000
Можно ли в итоговой декларации указать что из этих 600.000
45842 это фикс взносы и 97000 это 1% с превышения 300.000 , а остаток (600000-97000-45842) это налог усн.
Вопрос именно в отражении этого в годовой декларации, т.к. в уведомлениях вычеты не показывали.
Уплачивала авансовые платежи по УСН за 1 и 2 кварталы 2023 в полном размере, не уменьшая их на страховые взносы. По итогам 3 кв., в связи с новшеством хотела уменьшить ав. платеж сразу на 45 842 руб. Но сумма налога меньше суммы страховых взносов. в таком случае можно совсем не платить налог за 3 кв.2023 ?
Однозначно я не отвечу на Ваш вопрос, думаю, его стоит задать своим налоговикам на местах: как они будут или не будут смотреть наличие заявления о зачете за 1 и 2 квартал. Мое мнение таково - поскольку в итоге эти заявления все-таки отменили, то они вряд ли уже понадобятся, и ничего корректировать не нужно. Ну если только в очередной раз наши законодатели не обновят правила уменьшения налогов на взносы))) Ваша задача - правильно заполнить декларацию за 2023 год. Из нее уже налоговики увидят, каким образом у Вас происходило уменьшение.
Заявление на зачет мы более не подаем. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос. Вы сами решаете, как уменьшать УСН на сумму взносов.
Здравствуйте, на ип с работниками не распространяются эти правила?
Уведомление за себя ип с работниками нужно подавать, чтобы уменьшить авансовый платёж за определённый период?
Уменьшить авансовый платёж на 1% свыше 300 т.р если сумма превысила 300 т. р в этом году, тоже нужно подавать уведомление?
- статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
- статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.
Это отсюда.
Указывать можно и тот, и этот. Но платежки со статусом 02 разрешается использовать только в том случае, если в течение года Вы не подали ни одного уведомления об исчисленных суммах ЕНП.
Если Вы имели в виду не платежное поручение, а что-то другое, то уточните свой вопрос.
Страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) также уменьшают авансы и налог по УСН за 2023 год. Это подтверждает ФНС. См. также наш материал (нюанс 4). Заявление о зачете для этого не требуется.
Для меня загадка... Если уже было разъяснение на тему ПСН, что уведомления не подаются. Как тогда нужно зачесть взносы?
Наталья, если вы имеете в виду уведомление о начисленных налогах, то да, вы правы, по ПСН оно не подается.
Для уменьшения стоимости патента на взносы ИП подает другое уведомление. Все детали и пример его заполнения - в нашей статье.
Мы уточнили формулировку, чтобы не вызывать разночтений.
А если УСН Д-Р то надо подавать заявление? До какого числа
При объекте "доходы минус расходы" механизм учета взносов для целей УСН иной. ИП включает эти взносы в расходы (см. письмо Минфина от 15.03.2016 № 03-11-11/14242), снижая тем самым налоговую базу, за счет чего и уменьшается аванс. Поэтому у "доходно-расходных" упрощенцев необходимости и обязанности подавать заявление на зачет нет и не было.