А правильно ли я понял, что если никаких заявлений не подавалось в течении года на зачет страховых взносов и они соответственно не вычитались из авансовых платежей по налогу, то вся сумма страховых платежей зачтется после 31 декабря 2024 года и на нее можно будет сделать уменьшение суммы всего налога по результатам года в декларации?
Не совсем поняла, что Вы имеете в виду под словом "зачтется" и почему после 31 декабря 2024 года? На сумму взносов, подлежащих уплате за 2023 год, Вы сможете уменьшить сумму налога за 2023 год. Декларацию Вы подадите уже в 2024 году и налог заплатите тоже в 2024 году. А вот взносы нужно заплатить до 31 декабря 2023 года. Хотя сейчас так изменили п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, что даже фактической уплаты взносов не требуется для уменьшения - см. абз. 7 указанной мною нормы..
Имеется ввиду, что в течении года заявлений не подавалось и в уведомлении за третий квартал вычеты не показывались.
Можно ли будет , уплатив все налоги в 2023 году, показать эти вычеты в итоговой декларации за 2023 год?
Как пример у ип выручка 10.000.000 млн
Каждый квартал он перечисляет 6% от выручки за квартал на ЕНС.
По итогам года у него к 31 декабря общая выплата на ЕНС 600.000
Можно ли в итоговой декларации указать что из этих 600.000
45842 это фикс взносы и 97000 это 1% с превышения 300.000 , а остаток (600000-97000-45842) это налог усн.
Вопрос именно в отражении этого в годовой декларации, т.к. в уведомлениях вычеты не показывали.
Конечно, суммы взносов должны быть отражены в декларации. Причем если Вы в уведомлениях вычет не показывали, то все взносы ставите в строку 143, т.е. у Вас уменьшение будет происходить итогового платежа. Либо же, если сумма взносов окажется выше итогового платежа, наверное, нужно будет подать корректировочное уведомление по какому-нибудь авансу. Единственное, уменьшать сумму налога 2023 г. на взносы 1% с превышения доходов в 2023 году можно или нет, не могу сказать однозначно. Если б Вы уменьшили до последних разъяснений налоговиков, тогда все нормально, они разрешили не пересчитывать то, что уже было сделано. А поскольку правила уменьшения взносов были пересмотрены и Вы ими еще не воспользовались, то наверное нужно делать так, как сейчас велит делать налоговый кодекс. Хотя сейчас переходный период и возможно всё.
Ой я наверно не совсем по теме задал вопрос. Тут больше интересовало, что если на ЕНС уже есть сумма покрывающая взносы, налоговая сама зачтет списание суммы взносов в бюджет или все же нужно дополнительно оплачивать взносы и подавать какое то заявление или уведомление на списание взносов?
Если это касается последнего платежа, то на него уведомление не требуется. Его сумму налоговики увидят в декларации, в которой Вы должны будете отразить суммы взносов, на которые был уменьшен Ваш налог. Если на ЕНС хватает денежных средств на уплату самого налога и страховых взносов, то в принципе ничего дополнительно уплачивать не потребуется. Но это при условии, что Вы платили всё общей суммой в составе ЕНП. Если же платили отдельными платежками и переплатили, тогда наверное лучше сдать корректировочные уведомления по авансам.
Можно ли будет , уплатив все налоги в 2023 году, показать эти вычеты в итоговой декларации за 2023 год?
Как пример у ип выручка 10.000.000 млн
Каждый квартал он перечисляет 6% от выручки за квартал на ЕНС.
По итогам года у него к 31 декабря общая выплата на ЕНС 600.000
Можно ли в итоговой декларации указать что из этих 600.000
45842 это фикс взносы и 97000 это 1% с превышения 300.000 , а остаток (600000-97000-45842) это налог усн.
Вопрос именно в отражении этого в годовой декларации, т.к. в уведомлениях вычеты не показывали.