Режим ЕНВД: возможность применения
Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2
Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы
Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать
Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды
КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО и уплата налога
Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет
Прекращение деятельности на ЕНВД
Режим ЕНВД: возможность применения
Компании и ИП вправе осуществить переход на ЕНВД при выполнении определенных условий. С их перечнем вы можете ознакомиться в статье «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».
О расчете численности работников при ЕНВД читайте в публикациях:
- «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?»;
- «Арендованный персонал учитывается для ЕНВД».
О плюсах и минусах ЕНВД мы рассказываем в этих материалах:
Сравнить режимы налогообложения и выбрать приемлемый вам помогут статьи:
- «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»;
- «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».
О возможности применения ЕНВД при определенных видах деятельности можно узнать из материалов:
- «Потребкооперация сможет применять ЕНВД до 2020 года»;
- «Общепит ”на колесах” — можно ли перейти на ЕНВД?»;
- «Сдача в аренду автотранспорта с экипажем на вмененку не переводится»;
- «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов»;
- «Продажа еды с доставкой или на самовывоз не переводится на ЕНВД»;
- «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?»;
- «Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?»;
- «Торговля в розницу через склад может переводиться на вмененку»;
- «Интернет-торговля — вне ЕНВД»;
- «Продажа собственной продукции не подпадает под розничную вмененку»;
- «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам?»;
- «Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?»;
- «Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?».
Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2
Применять ЕНВД могут не только вновь зарегистрированные организации и ИП, но и уже действующие. Однако последним нужно учитывать некоторые нюансы.
Подробнее о них вы можете прочитать в статьях:
- «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)»;
- «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».
Порядок перехода на ЕНВД также рассмотрен в статье «Порядок перехода на ЕНВД».
Первым шагом, ведущим к началу работы на ЕНВД, является постановка на учет в налоговом органе, в адрес которого в течение 5 дней с момента начала работы на ЕНВД налогоплательщику следует направить соответствующее заявление. Налоговым законодательством предусмотрены 2 его формы:
-
ЕНВД-1 (для организаций): в документе отражается статус фирмы — российская или иностранная, ее наименование и адрес, код оказываемых услуг и место их осуществления. Что еще нужно указать в ЕНВД-1? Об этом вам расскажет статья «Как заполнить заявление по форме ЕНВД 1 (бланк)?».
-
ЕНВД-2 (для ИП): в заявлении указывается Ф. И. О. будущего плательщика ЕНВД, вид его деятельности, адрес, по которому она осуществляется, и дата начала применения ЕНВД. О том, как правильно заполнить такой документ по ЕНВД, говорится в этом материале.
Способы подачи заявлений в ИФНС рассмотрены в материале «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД».
Получив указанные формы, ИФНС регистрирует ИП или компанию в качестве плательщиков ЕНВД, о чем извещает их посредством выдачи уведомлений № 1-3-Учет (для организаций) и № 2-3-Учет (для ИП). Подробнее о данной процедуре — в материалах:
Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы
Сумма налога при ЕНВД определяется как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база по ЕНВД определяется по каждому виду деятельности и зависит от базовой доходности, физического показателя и корректирующих коэффициентов К1 и К2. Подробнее о расчете налоговой базы можно прочитать в этой статье.
О том, что такое базовая доходность и как ее рассчитать, рассказывает статья «Базовая доходность ЕНВД в 2018 году».
О порядке расчета физических показателей читайте здесь.
Об особенностях расчета физического показателя «количество работников» можно узнать из материала «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем ”количество работников”».
О корректирующих коэффициентах читайте в публикациях рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1, К2)».
Об особенностях расчета ЕНВД за неполный налоговый период можно узнать из материалов:
- «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней»;
- «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за первый квартал применения спецрежима?»;
- «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни»;
- «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида «вмененной» деятельности не с первого числа календарного месяца».
Об особенностях расчета ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности читайте в статьях:
- «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах»;
- «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».
О расчете ЕНВД при грузоперевозках можно прочитать здесь.
Об уменьшении налоговой базы по ЕНВД на страховые взносы читайте в публикациях:
- «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»;
- «Как уменьшить ЕНВД на взносы при наличии нескольких торговых точек»;
- «Разовая уплата фиксированного платежа может быть невыгодна для ЕНВД».
О том, как отражается начисление и уплата ЕНВД в бухгалтерском учете, смотрите в статье «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».
Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать
Став плательщиком ЕНВД, компания или предприниматель начинают работать по правилам гл. 26.3 НК РФ, в соответствии с которыми они получают освобождение от исчисления и уплаты:
-
НДС (за некоторым исключением).
-
Налога на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП).
-
Налога на имущество, кроме облагаемого по кадастровой стоимости.
Однако у вмененщиков появляется новая обязанность — рассчитать и перечислить в бюджет ЕНВД.
Порядок расчета налога должен быть отражен в декларации по ЕНВД. Форма указанного документа пока утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Бланк отчета по ЕНВД доступен на нашем сайте. Скачать его можно здесь.
Посмотреть образец заполнения декларации можно в материале «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал».
Однако имейте в виду, что сейчас декларация по вмененке в процессе изменения и с отчетности за 3 квартал 2018 года ФНС просит сдать ее по этой рекомендованной форме.
Также о заполнении и сдаче декларации по ЕНВД можно прочитать в статье «Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года»;
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение декларации с нулевыми показателями для ЕНВД недопустимо. Эта позиция ФНС РФ приведена в публикации «У ”вмененщика” не может быть нулевых деклараций».
О том, как чиновники предлагают заполнить декларацию по ЕНВД в случае отсутствия физического показателя, читайте в статье «Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?».
Мнение ФНС о том, как подать декларацию в случае приостановки деятельности узнайте из публикации «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».
Плательщик ЕНВД может направить декларацию в ФНС как в электронном виде, так и на бумажном носителе. О нюансах отправки отчета ЕНВД в электронном виде рассказывается в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».
О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».
О том, какую еще отчетность сдают ИП и ООО на ЕНВД, читайте в статьях:
Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды
Сроки представления декларации по ЕНВД регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ. В соответствии с указанной нормой отчет по ЕНВД направляется в ИФНС по окончании налогового периода до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Таким образом, отчет за 3 квартал 2018 года нужно сдать до 22.10.2018 (20.10.2018 – суббота, в соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ декларация сдается в первый рабочий день).
Какой налоговый период по ЕНВД, можно узнать из статьи «Налоговый период по ЕНВД».
О последствиях несвоевременной сдачи декларации читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».
А вот в какие сроки необходимо осуществить налоговые платежи по ЕНВД, вы сможете узнать из статьи «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».
КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО и уплата налога
Плательщики налога при заполнении формы ЕНВД для юридических лиц КБК в 2018 году должны использовать следующий — 182 1 05 02010 02 1000 110. А о том, какие для плательщиков ЕНВД КБК коды действуют в 2018 году при оплате пени вы сможете узнать здесь.
Все коды КБК по ЕНВД для ИП соответствуют кодам, применяемым организациями.
Подробнее см. в статье «КБК для уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП».
Нужно ли продолжать уплачивать ЕНВД при приостановлении деятельности, читайте в публикации «Приостановление деятельности не освобождает от уплаты ЕНВД».
Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет
У плательщиков ЕНВД, помимо подачи декларации и уплаты этого налога, есть и другие обязанности. К таким обязанностям относится уплата налогов, от которых применение ЕНВД не освобождает, и ведение раздельного учета.
Подробнее об обязанностях плательщиков ЕНВД читайте в этом материале.
О том, как «вмененщик» начисляет и уплачивает налог на имущество, читайте здесь.
Несмотря на то, что применение ЕНВД освобождает от уплаты НДС, в некоторых случаях «вмененщик» тем не менее обязан подать декларацию по НДС и уплатить налог. Подробнее читайте в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».
НК РФ требует от «вмененщика» вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения. Прочитать об этом можно в публикациях:
- «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»;
- «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим»;
- «Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН»;
- «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».
Прекращение деятельности на ЕНВД
Для того чтобы прекратить применение ЕНВД, необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога. Найти информацию о том, как это сделать, и ознакомиться с образцом заявления можно в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».
При прекращении вмененной деятельности юридические лица подают заявление по форме ЕНВД 3, а индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД 4. Скачать бланки заявлений можно здесь.
О порядке прекращения деятельности на ЕНВД читайте в материалах:
- «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность»;
- «Получение уведомления о прекращении деятельности на ЕНВД»;
- «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».
О последствиях нарушения срока представления заявления о прекращении деятельности можно узнать из публикаций:
- «Просрочив подачу заявления о снятии с учета по ЕНВД, вы останетесь его плательщиком до конца месяца, в котором подали заявление»;
- «Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».
Об особенностях расчета налога при прекращении деятельности читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».
Порядок исчисления ЕНВД, безусловно, намного проще, чем исчисление налогов на общем режиме налогообложения — только один этот факт может склонить плательщика к выбору ЕНВД. Однако и на ЕНВД бывают нестандартные ситуации, но с ними вам всегда помогут разобраться публикации нашей рубрики «ЕНВД».