Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация ЕНВД за 4 квартал - образец заполнения

Налог-налог
23 ноября 2018
21385
Все материалы сюжета «Отчетность за 4 квартал 2018 г.»
Образец ЕНВД 4 квартал и пояснения по его заполнению помогут вам быстрее справиться с отчетностью по этому налогу. Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года? Где найти коды, величину базовой доходности и коэффициенты для расчета налога? Какие нюансы следует учесть при оформлении формуляра? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.  

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Один из способов расчета ЕНВД

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации?

Нюансы декларации по ЕНВД

Итоги

 

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 21.01.2019 (перенос с воскресенья, 20.01.2019).

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк здесь;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 25 января 2019 года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте из публикации.

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2018 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:

калькулятор ЕНВД

  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:

калькулятор енвд базовая доходность

  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически):

калькулятор енвд

  • Рассчитанная калькулятором сумма налога появляется сразу в отдельном поле:

калькулятор енвд

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

Скачать образец

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Приложение № 3 к приказу об утверждении формы декларации по ЕНВД от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Скачать образец

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Номер раздела

Содержание раздела

Детализация информации из раздела

I

Описание состава декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из:

-        титульного листа;

-        3 разделов (I-III)

II

Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД

При заполнении декларации:

-        корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

-        обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

-        для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

-        каждый показатель вписывайте в 1 поле;

-        заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

-        в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

III

Как заполнить титульный лист

-        проставьте в поле «Номер корректировки «0--», если подаете первичную декларацию, «1--» — если подаете первую корректировку и т. д.;

-        код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

-        в поле «Отчетный год проставьте «2018»;

-        код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

-        для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

-        остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

IV

Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

-        010 — ОКТМО;

-        020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

-        если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

-        сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × (𝚺ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

V

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

-        заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

-        по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

-        в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

-        в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

-        в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

-        по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

-        в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

-        в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр.100 × стр.105 / 100

VI

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

-        по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

-        для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

-        в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

-        стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

-        в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации?

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
  • приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
  • приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
  • приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
  • приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
  • приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
  • приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Как провести корректировку, рассказываем в этом материале.

  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

Куда ее представить, расскажем в публикации.

  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Подробности см. по ссылке.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Итоги

4 квартал для ЕНВД является налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 21 января (перенос с воскресенья, 20.01.2019). Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог необходимо не позже 25.01.2019.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить