Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДФЛ в 2020-2021 годах - изменения, формы, особенности

НДФЛ облагаются доходы всех физических лиц, поэтому этот налог вызывает интерес не только у организаций и ИП, но и у их работников. Информация в разделе, который посвящен налогу на доходы физических лиц, будет интересна многим. Она поможет разобраться не только с начислением и удержанием этого налога, но и с льготами и вычетами.

Подробнее
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах (стандартные)
Вчера
Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры - образец
Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться, если налогоплательщик не воспользовался возможностью возврата налога у работодателя и хочет вернуть его через ИФНС сразу за год. Как и когда можно вернуть НДФЛ при покупке недвижимости? Какие документы для этого потребуются? Как правильно составить заявление на возврат? Дадим ответы на эти и другие вопросы.
Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020-2021 годах - как заполнить?
Вчера
Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ - бланк и образец
Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ не является обязательным документом для отчета о доходах перед налоговой. Но если оно оформлено в виде сопроводительного письма с перечнем прилагаемых подтверждающих документов, то в любом случае окажется полезным как для налоговиков при проверке, так и для налогоплательщика в случае утери каких-либо бумаг. Рассмотрим нюансы оформления такого заявления в 2021-2022 годах. А также расскажем о том, какое заявление подается на основании декларации по утвержденной форме.
Возврат НДФЛ в 2020-2021 годах (бланк заявления и порядок)
Вчера
Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)
Заявление на возврат НДФЛ составляется физическим лицом для того, чтобы налоговые органы возвратили ему необходимую сумму налога. Подробнее о том, куда подавать заявление на возврат НДФЛ, как правильно его составлять, мы расскажем в нашей статье. Кроме того, приведем образец заявления на возврат НДФЛ по новой форме, которая потребуется для возврата налога в 2021-2022 годах.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах (стандартные)
Вчера
Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк
Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.
Возврат НДФЛ в 2020-2021 годах (бланк заявления и порядок)
18 окт 2021
Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)
Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ — в новой форме заявления именно такого реквизита нет. Однако сведения о счете указываются, и должны быть отражены без ошибок, иначе с возвратом денежных средств будут проблемы. Где и как указать сведения о счете в новом бланке заявления на возврат, узнайте из нашей статьи.
Льготы по НДФЛ в 2020-2021 годах
18 окт 2021
Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2021 - 2022 годах
Льготы по НДФЛ предусмотрены для некоторых видов выплат работникам, полный закрытый перечень которых приведен в ст. 215, 217 НК РФ. Рассмотрим подробнее эти льготы и порядок их применения.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах (стандартные)
18 окт 2021
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах
Предел вычетов по НДФЛ 2021-2022 - какова его величина и для каких именно вычетов действует ограничение? На что ориентироваться, если наемный работник намерен получить у работодателя несколько вычетов одновременно? Рассмотрим существующие пределы вычетов по НДФЛ. Тем более, что некоторые из них могут измениться уже в ближайшее время.
Возврат НДФЛ в 2020-2021 годах (бланк заявления и порядок)
18 окт 2021
В заявлении на возврат НДФЛ банковские реквизиты нужно указывать полностью
3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения
15 окт 2021
Авансы ИП по НДФЛ за 9 месяцев: новая формула
Справочная информация
14 окт 2021
Коэффициенты-дефляторы на 2022 год: анонсировали размеры

Объект налогообложения НДФЛ и налоговая база

Налогоплательщики НДФЛ и налоговая ставка

Вычеты по НДФЛ

Начисление НДФЛ

Удержание НДФЛ

Где можно найти образец заполнения 3-НДФЛ за 2018 год?

Где скачать бланк 2-НДФЛ 2018-2019 годов?

Где найти бланк расчета 6-НДФЛ?

Уплата НДФЛ

Какие изменения по НДФЛ произошли к 2018 году и что ожидать в 2019?

Объект налогообложения НДФЛ и налоговая база

НК РФ в ст. 209 определяет объект налогообложения как доходы, которые получают физические лица, находящиеся в РФ в течение 183 дней из 12 месяцев (налоговые резиденты). Доходы могут быть получены как в РФ, так и за ее пределами. Для налоговых нерезидентов НДФЛ облагаются доходы, полученные в РФ.

В рубрике «Объект налогообложения» вы найдете материалы, в которых рассмотрены как общие вопросы, связанные с определением объекта налогообложения, так и некоторые частные случаи и ситуации. Также здесь можно найти информацию об изменениях в НК за 2018-2019 годы. А так как налоговая база является суммовым (денежным) выражением объекта налогообложения, то материалы данной рубрики помогут разобраться и с этим вопросом.

Однако определенные виды доходов (ст. 217 НК РФ) не облагаются НДФЛ. Рубрика «Льготы по НДФЛ» полностью посвящена именно такой категории доходов. Здесь можно найти информацию о том, как правильно использовать положения указанной статьи НК РФ.

Налогоплательщики НДФЛ и налоговая ставка

Ставка налога - это доля налоговой базы, которую налогоплательщик платит в бюджет. Она назначается НК РФ и выражается в процентах. У НДФЛ достаточно большое разнообразие ставок. Самой известной и распространенной является ставка 13%. Но кроме нее существуют и другие ставки, которые определены в ст. 224 НК РФ.

От чего зависит применение той или иной ставки? Основными являются два критерия:

  • принадлежность физлица к налоговым резидентам;
  • источник получения дохода.

Разобраться во взаимосвязи этих показателей, а также в других вопросах применения существующих налоговых ставок НДФЛ вам помогут статьи из рубрики «Ставка (НДФЛ)».

А индивидуальным предпринимателям будет полезна рубрика «ИП (НДФЛ)», материалы которой расскажут о нюансах налогообложения этой категории налогоплательщиков.

Вычеты по НДФЛ

Вычеты - это те суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу или, другими словами, доход. При этом и сумма НДФЛ к уплате также уменьшится. Все, что касается вычетов по НДФЛ, без преувеличения волнует практически каждого.

Существуют следующие виды вычетов (НК РФ):

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • инвестиционный (ст. 219.1);
  • при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с фининструментами срочных сделок (ст. 220.1);
  • при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2);
  • профессиональные (ст. 221).

Перечень кодов налоговых вычетов см. здесь

При этом первые три вызывают наибольший интерес у налогоплательщиков, а оставшиеся четыре являются более специфическими.

Стандартные вычеты учитываются работодателем при расчете НДФЛ. Обычно бухгалтерия в этом случае разрабатывает бланк заявления и требует от сотрудников необходимые подтверждающие документы. Для получения социальных и имущественных вычетов физические лица должны самостоятельно собрать комплект документов, предоставить его в налоговую инспекцию и после рассмотрения этих документов получить в ИФНС уведомление о праве на вычет, в соответствии с которым налог не будет удерживаться работодателем.

Рубрика «Вычеты (НДФЛ)» содержит актуальную информацию обо всех видах вычетов и их документальном оформлении. А за дополнительной информацией об имущественном вычете по НДФЛ, связанном с приобретением квартиры, можно обратиться в нашу тематическую рубрику «НДФЛ за квартиру».

Начисление НДФЛ

Начисление налога происходит следующим образом: из налогооблагаемой базы исключается сумма вычетов, а оставшаяся величина умножается на налоговую ставку.

В практике бывают ситуации, когда НДФЛ начисляется не с заработной платы работников, а с сумм, которые приравниваются к доходам. Например, если организация арендует жилье сотруднику, выдает подарки детям работников на новый год, материальную помощь. Много вопросов вызывают расходы работников в командировках. Какие компенсационные выплаты работникам влекут за собой обязанность начисления, удержания и уплаты НДФЛ, вы узнаете из материалов рубрики «Компенсация и НДФЛ».

А статьи таких рубрик, как «НДФЛ при увольнении», «НДФЛ с дивидендов», «НДФЛ с материальной выгоды», помогут вам правильно начислить НДФЛ в этих непростых ситуациях.

Удержание НДФЛ

НДФЛ – такой налог, который уменьшает сумму доходов физических лиц перед их выплатой. Это значит, что, прежде чем выплатить доход (заработную плату, дивиденды, выигрыши, проценты по вкладам и др.), организация (или ИП) уменьшает сумму дохода на сумму НДФЛ и только после этого выплачивает ее физическому лицу. Организация в данном случае выступает в роли налогового агента, который декларирует и уплачивает налог. Ст. 226, 226.1 НК РФ регламентирован порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами. В рубрике «Удержание НДФЛ» вы найдете статьи, которые помогут разобраться с порядком расчета, обязанностями налогового агента и бухгалтерскими проводками.

Где можно найти образец заполнения 3-НДФЛ за 2018 год?

Декларация по НДФЛ предоставляется в налоговые органы по форме 3-НДФЛ. Декларация составляется налогоплательщиками в том случае, если они самостоятельно производят уплату налога в бюджет. Это относится к ИП на ОСНО, нотариусам, адвокатам, некоторым категориям иностранных граждан, работающих в РФ, и другим физическим лицам, которые получают доходы не от работы по найму, а, например, от сдачи имущества в аренду, выигрышей и пр. Эту декларацию заполняют также те, кто оформляет документы для получения социального или имущественного вычета.

В рубрике «Декларация (НДФЛ)»содержатся статьи, посвященные заполнению 3-НДФЛ, срокам и правилам сдачи этого отчета. Здесь же можно найти актуальную форму декларации, скачать бланк 3-НДФЛ за 2018 и предшествующие годы, сверить сформированную декларацию с образцом заполнения 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! За 2018 год 3-НДФЛ сдается по новой форме, которая существенно отличается от формы, действовашей ранее.

Где скачать бланк 2-НДФЛ 2018-2019 годов?

2-НДФЛ является отчетом налогового агента о начислении доходов и удержании НДФЛ с работников. Такие отчеты предоставляются в ФНС. В них должны быть перечислены все доходы, которые сотрудник получил по месту работы, а также предоставленные ему вычеты и удержанный НДФЛ.

Справку по форме 2-НДФЛ также может запросить сам работник: ее часто требуют в банках при оформлении кредита, она необходима, если нужно получить субсидию, социальный и имущественный вычеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справки за 2018 год в 2019 году составляются на новых бланках. Причем бланков два: отдельный для ИФНС и отдельный для выдачи работникам.

Узнать о правилах составления справки 2-НДФЛ, найти образец заполнения 2-НДФЛ за 2018 год, скачать новый бланк и получить информацию о сервисах онлайн, с помощью которых формируется этот отчет, можно в рубрике «Справка 2-НДФЛ».

Где найти бланк расчета 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ появилась в 2016 году. При этом она довольно необычна, т.к. 1-й раздел заполняется  нарастающим итогом обобщенно по всем физлицам, которым выплачивался доход. А во 2-м разделе приводится информация о датах начисления, удержания и перечисления налога за отчетный период, то есть за отчетный квартал.  

Оформляет ее каждый налоговый агент и предоставляет в ФНС не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой расчет направляется налоговикам до 1 апреля.

 Если крайняя дата сдачи формы выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайшую рабочую дату.

Поскольку форма относительно новая, у налоговых агентов возникает немало вопросов о порядке ее заполнения, способах сдачи и т.д. Все обновления законодательства в части расчета 6-НДФЛ, актуальный бланк и образец его заполнения вы найдете в рубрике, посвященной данному отчету «Расчет 6-НДФЛ».

Уплата НДФЛ

После расчета и начисления НДФЛ его нужно перечислить в бюджет. Ответы на такие вопросы, как «Когда и куда перечислять НДФЛ?», «Как заполнить платежное поручение?», «Как перечислить НДФЛ с отпускных и больничных?», ищите в рубрике «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Ответственности за несвоевременное перечисление и ошибки в налоговых регистрах посвящена рубрика «Штраф (НДФЛ)».

Законодательство позволяет вернуть переплату по НДФЛ. О том, как правильно это сделать, читайте в рубрике «Возврат (вернуть) НДФЛ».

Какие изменения по НДФЛ произошли к 2018 году и что ожидать в 2019?

В 2017 году изменились коды видов доходов и вычетов для отображения в форме 2-НДФЛ:

  • освобождена от налога плата за независимую оценку квалификации работника;
  • к числу социальных вычетов, заявляемых в ИФНС, добавлен вычет по расходам на независимую оценку квалификации, которые работник оплатил сам.

Также введены в действие следующие коды доходов:

  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – «увольнительные» пособия и компенсации;
  • 2301 – штрафы и неустойки, выплачиваемые налоговыми агентами по решению судебных инстанций;
  • 2611 – безнадежные долги, списанные с баланса;
  • 3023 – суммы доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских компаний.

К вычетам добавлен новый код – 619, который предназначен для отображения положительного финрезультата по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

С 2018 года имели место:

  • изменения во взимании НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займу;
  • уточнение порядка сдачи отчетности по НДФЛ при реорганизации и соответствующее ему обновление НДФЛ-отчетности;
  • освобождение от НДФЛ выплат участникам реновации и обманутым дольщикам;
  • новый порядок обложения выигрышей в лотерею.

В 2019 году снова будет расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. Но самое важное то, что начиная с отчетной кампании за 2018 год, налоговые агенты и физлица обязаны применять новые формы отчетности по НДФЛ. О них мы уже упоминали выше. Положения нормативных актов, которые вносят существенные законодательные изменения и добавляют новые отчетные формы, вызывают массу вопросов. В материалах рубрики «НДФЛ» вы всегда найдете актуальные статьи, разъяснения, комментарии, которые помогут вам разобраться в сложных ситуациях, связанных с этим налогом.

Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме