Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налогово-бухгалтерские изменения – 2024

Изменения в налоговом законодательстве с 2024 года и бухгалтерские нововведения — начинаем в них разбираться. Рассмотрим те, которые уже приняты, а также те, которые на горизонте. Присоединяйтесь, и изменения по налогам с 2024 года не станут для вас неожиданностью.

Ниже в статье мы приводим наиболее существенные налоговые изменения в 2024 году. Дополнительную информацию можно получить из обзора от экспертов «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Изменения в уплате налогов с 2024 года

С 1 января 2024 года всеобщий переход на ЕНП можно считать состоявшимся.

Теперь все без исключения налогоплательщики должны рассчитываться с бюджетом платежкой на единый налоговый платеж (статус плательщика 01) и подавать уведомления по налогам и взносам, если срок уплаты предшествует сроку подачи отчетности (например, это страховые взносы или авансы по УСН), либо отчетность по налогу не предусмотрена (имущественные налоги).

Переходный период, в течение которого допускалось платить налоги отдельными платежками (статус 02), которые заменяли собой уведомления, завершается 31.12.2023.

Проводки по бухучету ЕНП смотрите в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Налоги в 2024 году: какие изменения в формах и сроках для ФНС

Традиционно с нового года появляются новые формы отчетности.

Уже по итогам 2023 года нужно использовать новую форму расчета по страховым взносам. Срок — до 25.01.2024.

Также до 25 января впервые нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 и подразделом 2 раздела 1 вместо прежней формы СЗВ-СТАЖ. Форма ЕФС-1 с 1 января 2024 года тоже новая

С 1 квартала 2024 года вводится новый 6-НДФЛ. Про форму мы рассказывали здесь. Есть и новые контрольные соотношения.

Налогоплательщики — «физики», как обычно, будут отчитываться по НДФЛ по форме, отличной от той, что сдавали в прошлом году.

Свою форму отчетности утвердили для тех, кто платит налог на сверхприбыль.

Также учитывайте, что с 2024 года по новой форме подаются пояснения о несогласии с суммой транспортного и земельного налогов, «кадастрового» налога на имущество, указанной в сообщении от ФНС.

По налогу на имущество - 2024 изменения касаются сроков:

  • сдачи декларации по налогу на имущество — это будет 25 февраля;
  • подачи уведомления о единой декларации по налогу на имущество — 1 февраля.

Про изменения - 2024 по транспортному и земельному налогам узнайте в нашем чек-листе.

Налоги и страховые взносы в 2024 году

Работодателям нужно иметь в виду, что с 2024 года платить НДФЛ и подавать уведомление по нему нужно дважды в месяц. Схема такая:

  • по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
  • за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
  • за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

Есть способ избежать двойной работы. Подходит ли он вам, см. здесь.

Также с 1 января 2024 по-новому облагаются НДФЛ доходы дистанционных работников. Статус резидента не важен, ставки применяются 13 или 15% в зависимости от величины дохода.

Кроме этого, введены необлагаемые лимиты по НДФЛ и взносам:

  • для компенсации дистанционным работникам за использование в служебных целях своего оборудования и программно-технических средств — 35 руб. в день;

    Для налога на прибыль такой лимит действует уже с 31.08.2023.

  • суточных и полевого довольствия работникам с разъездной работой — 700 руб. в день.

Предельная база по страховым взносам на 2024 год равна 2 225 000 руб. Действует новый закон с тарифами по взносам на травматизм.

С 1 апреля 2024 года ФНС обещает ввести новую форму счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) и его электронный формат. Вообще новый реквизит добавлен в документ уже с 01.10.2023. Но правки в саму форму официально пока не внесены. Обещают переходный период сроком не менее года — для адаптации учетных систем.

Какие еще есть изменения по НДС и налогу на прибыль, см. в нашем чек-листе.

А какие изменения станут реальностью ближайшего будущего, узнайте из обзора от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Налоги и взносы ИП

Размер фиксированных страховых взносов на 2024 год:

  • для большинства ИП: фиксированный — 49 500 руб., максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., — 277 571 руб.;
  • для ИП из новых регионов: фиксированный — 25 200 руб., 1% с доходов свыше 300 000 руб. такие ИП в 2024 году не уплачивают.

До конца 2024 года сохраняется право на налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН.

Бухучет, документооборот, кадры

С 01.01.2024:

Больше изменений по кадрам смотрите в обзоре «Основные изменения в трудовом законодательстве в 2024 году» от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.

  • заработает требование ФСБУ 27/2021 о хранении бухгалтерских документов и баз данных на территории России;
  • при учете капвложений в ОС и НМА нужно руководствоваться ФСБУ 26/2020 с учетом поправок Минфина;
  • учет НМА нужно перевести на новый ФСБУ 14/2022.

    Какие изменения и дополнения внести в учетную политику по бухгалтерскому учету при переходе с 01.01.2024 на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», читайте здесь.

С 01.03.2024:

  • Налогоплательщики, которые обязаны представлять декларации и налоговые расчеты только в электронном виде, должны сделать электронные доверенности на уполномоченных представителей. Новый формат электронной доверенности с 01.03.2024 утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@, формат из приказа от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ утратит силу.
Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Какие изменения и дополнения внести в учетную политику по бухгалтерскому учету при переходе с 01.01.2024 на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»?
Необходимо отразить ряд положений: установить лимит стоимости НМА; способ оценки НМА; выбрать способы, связанные с начислением амортизации; установить порядок проверки элементов...
Ваши вопросы
16 февраля 2024 08:12
Постоянная ссылка

Начислен штраф и списан с лк. Как в Б/У сделать проводки 99.01-91.2 или 99.01-69.09 ну это штраф не по взносам
За не предоставления документов

Ответить
16 февраля 2024 23:32
Постоянная ссылка
Дт 91 (99) Кт 68/прочие субконто штрафы - начислен штраф налоговой
Дт 68/прочие Кт 68/ЕНП - штраф закрыт посредством ЕНП
Ответить
13 февраля 2024 22:29
Постоянная ссылка
надо ли мне оплачивать налог на прибыль если у меня ребенок инвалид .Я 2023 продала земельный участок У меня около 8 лет длились суды и в итоге по решению суда в 2023 г город передал мне участок в собственность
Ответить
7 февраля 2024 00:26
Постоянная ссылка
зарплата за 1 половину месяца надо облагать НДФЛ и перечислять
Ответить
20 января 2024 04:29
Постоянная ссылка
Ип на патенте сотрудников нет , какие налоги я должен платить?
Ответить
31 января 2024 11:03
Постоянная ссылка
Размер фиксированных страховых взносов на 2024 год:

для большинства ИП: фиксированный — 49 500 руб.
Ответить
4 декабря 2023 14:23
Постоянная ссылка
Срок подачи уведомления зависит от того, удержан НДФЛ (то есть выдано работникам) или просто рассчитан?
Ответить
4 декабря 2023 17:09
Постоянная ссылка
Сроки подачи уведомления новые с 2024 года. Подробнее смотрите здесь.
Уведомление подается налоговым агентов по удержанному НДФЛ при выплате доходов налогоплательщику.
Ответить
1 февраля 2024 14:39
Постоянная ссылка
Если срок выплаты заработной платы в организации 5 число следующего месяца, а сроки по уведомлениям в 2024 году 3 число следующего месяца, то получается, что налоговый агент подает уведомление по удержанному НДФЛ ДО выплаты доходов налогоплательщику? Как быть в таком случае?
Ответить
1 февраля 2024 15:12
Постоянная ссылка
Нет, не так. По НДФЛ, удержанному в период с 23 по последнее число месяца, уведомление сдается по сроку 3 число следующего месяца.
По НДФЛ, удержанному в период с 1 по 22 число месяца, уведомление сдается по сроку 25 число этого месяца.
Поэтому, если у вас зарплата выплачивается 5 числа, то НДФЛ попадает в уведомление, в котором отражается удержанный налог с 1 по 22 число, а уведомление сдается не позднее 25 числа этого месяца.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить