С 01.10.2023 в перечне обязательных реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры пополнение. В список включен такой реквизит, как стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (подп. 19 п. 5 и подп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
В прежней форме счета-фактуры информация о прослеживаемости представлена последними тремя графами 12, 12а и 13. И там только количественные характеристики:
Для нового показателя в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру добавят графу 14 с суммой. Соответствующие поправки уже вносятся в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (см. проект постановления Правительства, письмо ФНС от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@).
Дата вступления в силу проекта с новой формой счета-фактуры запланирована на 1 апреля 2024 года, но не ранее чем через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Как ранее сообщала ФНС (письмо от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@), с даты вступления изменений по счетам-фактурам в силу будет действовать переходный период (не менее 1 года) для адаптации учетных систем участников системы прослеживаемости, в течение которого будут использоваться и старый, и доработанный форматы счетов-фактур.
В отношении бумажных счетов-фактур заметим, что с 1 октября можно либо продолжать использовать текущую форму, либо внести графу 14 в документы самостоятельно. И напомним, что счета-фактуры на прослеживаемые товары в основном составляются в электронном виде, а в счете-фактуре на непрослеживаемые товары графы 12-13 (а значит, и новую графу 14) можно не формировать. Это касается как бумажных, так и электронных документов (см. письмо ФНС от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@).
Проверьте себя с помощью типовой ситуации и убедитесь, что вы верно ведете учет и делаете отчетность по прослеживаемым товарам. Смотреть разъяснения можно бесплатно. Достаточно пробного доступа к «КонсультантПлюс».