В какие сроки производится уплата налогов
Когда обязанность по уплате налога считается исполненной
В какие сроки производится уплата налогов
Налоговое регулирование в нашей стране регламентирует Налоговый кодекс РФ, а также законы и подзаконные акты — в части регулирования налогов и взносов, собираемых в местные и региональные бюджеты. Согласно ст. 3 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные НК РФ налоги и сборы своевременно и в полном объеме.
Срок уплаты налога — дата, до наступления которой налогоплательщик должен перечислить сумму платежа по данному налогу. В противном случае последует штраф, и будут начислены пени за неуплату.
Подробнее об этом см. в статье «Что вам нужно знать о сроках уплаты налогов».
Для физических лиц сроки расчетов с бюджетом указываются в уведомлениях, которые налоговые инспекторы ежегодно рассылают Почтой России. А вот организации и предприниматели должны самостоятельно контролировать сроки уплаты налогов в зависимости от выбранного режима налогообложения и осуществляемой деятельности.
У предпринимателей есть нюансы при определении сроков и порядка уплаты налогов: платежи в бюджет по собственному имуществу, в том числе используемому в предпринимательской деятельности (например, по зданию или автомобилю), бизнесмен платит согласно уведомлениям налоговой инспекции, а налоги за предпринимательскую деятельность должен рассчитывать самостоятельно по данным налогового учета.
Если вы бухгалтер ИП, то вам будет полезна эта статья.
С ее помощью вы сможете вовремя напомнить руководителю, что пора платить имущественные налоги.
Способы уплаты налогов
Порядок перечисления налоговых платежей в бюджет зависит от категории налогоплательщика. Физические лица могут заплатить налоги:
- в банке (оплата наличными или картой, а также по штрих-коду через терминал) – для этого нужна полученная от налогового органа квитанция на уплату налога;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- с помощью интернет-системы «Сбербанк-онлайн» (через вкладку «Платежи и переводы»);
- иными способами (через мобильный телефон – отдельные банки предоставляют эту услугу, региональные порталы госуслуг и др.).
С 30.11.2016 НК РФ допускает возможность уплаты налога за третьих лиц. Подробнее об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».
Подробнее о том, как заполнить платежное поручение онлайн и какие для этого есть сервисы, читайте в этой публикации.
В отличие от физического лица компания налоги должна платить только в безналичном порядке — на это указывает разъяснение Минфина.
Для уплаты налогов и страховых взносов составляется платежное поручение — распоряжение банку перечислить в бюджет определенную сумму. Для верного перечисления денежных средств в бюджет нужно указать КБК, статус плательщика, вид платежа, ОКТМО и другие реквизиты. Если вы неверно заполните платежное поручение, то налоговики не получат деньги или не смогут их идентифицировать. А налогоплательщик будет считаться должником.
Чтобы этого не произошло, прочтите эту статью-инструкцию.
Как оформить платежное поручение для уплаты страховых взносов узнайте из публикации.
Сформировать платежку можно не только в бухгалтерской программе, но и на сайте ФНС — в таком случае часть реквизитов сразу будет внесена в соответствии с типом оплачиваемого налога, а вам нужно будет только указать сумму, назначение платежа и налоговый период.
Подробнее о том, как заполнить платежное поручение на сайте налоговой инспекции, читайте здесь.
Когда обязанность по уплате налога считается исполненной
Порядок исполнения обязанности по уплате налоговых платежей сформулирован в ст. 45 НК РФ: налогоплательщик должен самостоятельно или через 3-е лицо в срок перечислять налоги в бюджет, в противном случае налоговые органы имеют право взыскать сумму налога. Таким образом, исполненная обязанность по уплате налога — это отсутствие задолженности перед ФНС.
О том, как узнать задолженность по налогам, читайте здесь.
Организации и индивидуальные предприниматели проверяют наличие задолженности перед бюджетом с помощью сверки с налоговым органом. Наиболее информативным документом, который предоставляют налоговики, является справка о состоянии расчетов по налогам.
О форме документа для сверки узнайте из публикации.
Рекомендуем вам запрашивать такую справку у налогового органа ежеквартально — после сдачи отчетности и перечисления налогов. С ее помощью вы можете убедиться, что платеж поступил в бюджет на верный КБК, а ваша обязанность по уплате налога исполнена.
Сколько времени у вас есть, чтобы вернуть или зачесть переплату по налогам, узнайте здесь.
ЦБ РФ за последние 3 года отозвал лицензии более чем у 200 банков (в 2015 году 90 банков, в 2016-м – 97 кредитных учреждений, в 2017-м – более 40 банков лишились лицензии). Предприятия, имевшие счета в этих банках, столкнулись с многочисленными сложностями. Одна из них — неперечисленные банком налоговые платежи.
Как поступить, если у вашего банка отзовут лицензию, читайте в этой статье.
Неисполнение обязанности по уплате налога может привести к взысканию налоговиками денежных средств с расчетных счетов компании.
В каком случае ИФНС имеет право на взыскание и с какого счета налоговые инспекторы могут получить недоимку, рассказывается здесь.
Своевременная и полная уплата налогов и сборов — законодательно установленная обязанность налогоплательщика. Перечислить налоговые платежи в бюджет можно различными способами. Статьи нашей рубрики «Уплата налогов» помогут вам соблюсти сроки внесения бюджетных платежей, безошибочно исполнить предусмотренную законом налоговую обязанность, а также дадут рекомендации, как действовать в случае отзыва лицензии у банка или взыскания налогов в принудительном порядке.