Налоговые каникулы в 2026 году
До 01.01.2027 действует право регионов устанавливать нулевую ставку для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, применяющих УСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- в производственной;
- социальной и (или) научной сферах;
- сфере бытовых услуг населению;
- услуг по предоставлению мест для временного проживания,
а также применяющих ПСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- в производственной;
- социальной и (или) научной сферах;
- сфере бытовых услуг.
Продление налоговых каникул на 2026 г. предусмотрено законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Важный нюанс для ИП, впервые зарегистрированных в 2026 году. Минфин в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 напомнил: право регионов устанавливать нулевую ставку по п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ прекращает действовать с 1 января 2027 года — на основании п. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Это значит, что ИП, зарегистрированный впервые в 2026 году, сможет применять ставку 0% только до конца 2026 года. Даже если двухлетний льготный период по закону еще не истек, после 1 января 2027 года применять нулевую ставку по УСН или ПСН больше нельзя — независимо от даты регистрации в течение 2026 года.
Полный список регионов, где действуют налоговые каникулы для ИП, со ссылками на соответствующие НПА вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
С 01.01.2026 чтобы рассчитывать на льготу, ИП на УСН должны отвечать критериям, установленным Правительством (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, бывший законопроект № 1026190-8).
ИП на каникулах: нюансы
Применять нулевую ставку предприниматель может в течение первых двух лет со дня регистрации.
Как поясняет ФНС для ИП на ПСН (письма от 15.08.2024 № СД-4-3/3950@, от 14.06.2024 № СД-2-3/8889@), «со дня регистрации» означает как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после даты такой регистрации, то есть с любого момента в пределах 2 календарных лет с даты регистрации в качестве ИП.
Пример:
Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 15.11.2025.
ИП подал заявление на получение патента 17.12.2025 со сроком действия патента с 01.01.2026 по 31.12.2026. По заявленному ИП виду деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%.
В указанной ситуации ставку 0% ИП может применять начиная с 1 января и до 31 декабря 2026 года.
Подробнее о налоговых каникулах для ИП читайте в этой статье.
При этом 82.1 должен быть основной вид деятельности или без разницы, можно ли включать в ОКВЭД 70.2?
Нет, их нет ни в Законе от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ, ни в законе № 10 от 18.03.2015 года.
Единственный период, когда можно временно не платить взносы- время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).