Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД
Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах
Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»
Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД возможно оказывать такие виды услуг, как:
- Бытовые.
- Ветеринарные.
- Техобслуживание, ремонт, мойка автотранспорта (как правильно перейти на ЕНВД при данном виде деятельности, вы узнаете из нашей статьи).
- Организация стоянки для авто- и мототранспорта.
- Перевозка автотранспортом как людей, так и грузов.
- Продажа в розницу (о том, что нужно учесть при реализации продукции в розницу, читайте здесь).
- Организация общепита (особенности организации услуг общественного питания приведены в статьях «Услуги общепита с продажей алкоголя подпадают по ЕНВД» и «По услугам общепита можно применять два налоговых режима, например, совмещать ЕНВД и УСН»).
- Услуги рекламного характера.
- Предоставление места для размещения и проживания.
- Аренда мест под торговлю и организацию общепита.
Рассмотрим наиболее популярные у коммерсантов услуги — бытовые и транспортные.
Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах
Предприниматели или компании, осуществляющие деятельность в сфере быта, могут перейти на ЕНВД, если:
- Услуги, которые они оказывают, действительно относятся к бытовым. О том, на основании каких документов определяется принадлежность к этой группе, читайте здесь.
К бытовым относятся услуги:
- По ремонту обуви.
- Ремонту и пошиву одежды.
- Изготовлению мебели.
- Химчистке.
- Прочие услуги.
- В регионе предусмотрено применение в сфере бытовых услуг ЕНВД.
- Плательщик не стоит на учете в ИФНС как крупнейший.
- Данная деятельность организована не в рамках совместной деятельности или долевого участия.
- Нет обязанности по уплате торгового сбора.
- Средняя численность по итогам налогового периода — не более 100 человек.
- Процент участия иных организаций в компаниях-«вмененщиках» — от 0 до 25.
Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД. Подробнее о переходе на ЕНВД и постановке на учет читайте здесь и здесь.
Для расчета вмененного налога при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2017-2018 годах физическим показателем является количество человек, которые задействованы в данной деятельности. При расчете этого показателя для ИП важно не забыть включить в расчет и самого предпринимателя.
Иногда на практике бывает сложно правильно определить этот показатель в случае, если плательщик находится одновременно на 2 режимах: ОСНО и ЕНВД. Чтобы не ошибиться, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем “количество работников”».
Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»
Лицо, которое решило оказывать на ЕНВД транспортные услуги, обязано встать на учет в качестве плательщика данного налога и направить соответствующее уведомление в налоговую. Налоговый орган, который будет осуществлять его регистрацию, должен располагаться по месту нахождения предприятия или прописки предпринимателя.
Оказывая транспортные услуги, «вмененщик» должен соблюдать следующие условия:
- указанный вид деятельности должен подпадать под ЕНВД в данном регионе;
- количество транспортных средств не должно превышать 20;
- плательщик не должен являться крупнейшим;
- услуги оказываются не в рамках совместной деятельности или долевого участия;
- в отношении услуг не установлен торговый сбор;
- средняя численность работников по итогам налогового периода – 100 человек или менее;
- для компаний-«вмененщиков» доля участия других организаций в них — менее 25%.
Если все эти ограничения плательщиком соблюдены, он вправе перейти на ЕНВД по транспортным услугам.. Минфин обращает внимание, что в целях применения ЕНВД сдача в аренду автотранспорта не относится к транспортным услугам. Подробнее — в этой публикации.
Оказание транспортных услуг на ЕНВД с привлечением других транспортных компаний-соисполнителей чревато доначислением налогов по основной системе налогообложения. Подробнее читайте в материале «Наличие субисполнителя может лишить ЕНВД».
Физический показатель, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, имеет 2 значения:
- При грузоперевозках — количество автотранспорта.
Об особенностях определения физического показателя при расчете ЕНВД по грузоперевозкам читайте в этой статье.
См. также публикации:
«Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?»;
«Транспорт в ремонте не участвует в расчете ЕНВД».
- Перевозке пассажиров — число мест для посадки пассажиров.
О расчете физического показателя при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок читайте в статье «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».
Базовая доходность по каждому из физических показателей также разнится:
- при перевозке грузов — 6 000 руб.;
- перевозке пассажиров — 1 500 руб.
Формула для расчета ЕНВД по транспортным услугам, а также особенности исчисления налога по такой деятельности представлены в этой статье.
Рассчитав налог, «вмененщик» должен уплатить его, а также представить декларацию по ЕНВД. О периодичности уплаты налога и сдачи отчета, а также сроках, в течение которых они должны быть произведены, рассказывается в рубрике «Декларация ЕНВД».
Как видим, ведения коммерсантами деятельности, поименованной в гл. 26.3 НК РФ, для того чтобы перейти на вмененку, недостаточно. В рубрике нашего сайта «Услуги (ЕНВД)» вы всегда найдете полезные рекомендации, которые помогут вам правильно перейти на указанный режим по вашему виду деятельности и работать на нем, соблюдая все актуальные требования законодательства.