Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДС на УСН с 2025 года: изучаем законопроект

Одновременно с увеличением порогов дохода и стоимости ОС и отменой повышенных ставок 8% и 20%, плательщиков на УСН обяжут платить НДС. Законопроект с соответствующими поправками в НК РФ поступил в Госдуму. Нас ждет следующее.

Освобождение от НДС при УСН с 2025 года

С 2025 года право упрощенцев не платить НДС будет реализовываться в порядке освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

Согласно законопроекту, правом на освобождение смогут воспользоваться:

  • Организации и ИП, которые только переходят на УСН и в том же году реализуют право на освобождение от НДС. В этом случае размер доходов за прошлый год значения не имеет (так как доходов по УСН у них еще нет).
  • Действующие упрощенцы — при условии, что за прошлый год сумма доходов, учитываемых для УСН, не превысила в совокупности 60 млн руб.

Об использовании данного права нужно будет уведомлять налоговую. Форму и формат утвердит ФНС.

ВНИМАНИЕ! Право не платить НДС при УСН больше не будет возникать автоматически. Если, не заявив об освобождении, вы не начнете платить НДС, его доначислят с пенями. Полагаем, смогут и оштрафовать.

О том, выставляются ли при освобождении от НДС счета-фактуры, ведутся ли книга покупок и книга продаж, нужно ли сдавать декларацию, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.

Уплата НДС при УСН с 2025 года

Далее. Если в период действия освобождения от НДС доход упрощенца превысит 60 млн руб. право на освобождение утрачивается — с 1 числа месяца, в котором произошло превышение.

После утраты права на освобождение нужно начать платить НДС:

  • либо в общем для всех порядке — по ставке 20% и с правом на вычеты;
  • либо по специальным ставкам 5%, 7% (новый п. 8 ст. 164 НК РФ), но без применения вычетов по НДС.

НДС по ставке 5% можно будет начислять при сумме доходов свыше 60 и до 250 млн руб. С 1 числа месяца, в котором доходы превысят 250 млн, нужно перейти на ставку 7%. А с 1 числа месяца, в котором перешли за 450 млн, — на общий порядок уплаты НДС.

Другие поправки в НК РФ рассмотрены в обзоре от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, оформите пробный доступ. И сможете изучить материал бесплатно.

Как учитывать доходы для налога по УСН — с НДС или без

Рассчитывать налог по УСН нужно будет с доходов, очищенных от НДС.

Дело в том, что доходы для УСН определяют по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

Поясним на примере. Допустим, упрощенец платит НДС по ставке 5%. Сумма выручки — 105 млн руб.

Тогда 5 млн руб. — это НДС. А для налога по УСН доход будет учтен в сумме 100 млн. руб.

Если применяется объект «доходы» со ставкой 6%, сумма налога (аванса) составит 6 млн руб. (для простоты подсчетов вычет в виде взносов и т.п. мы здесь не рассматриваем). Если «доходы минус расходы» — из 100 млн нужно вычесть расходы и с этой разницы заплатить 15%.

Посредством повышения порогов выручки и введения для упрощенцев НДС Минфин «рассчитывает выровнять условия конкуренции и лишить экономической мотивации распространенную сейчас практику дробления бизнеса».

Как вы считаете, пострадает ли ваш бизнес, если поправки об уплате НДС при УСН примут? Пожалуйста, проголосуйте у нас в Телеграм🙏

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»

Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
Какого-либо полного или официально утвержденного перечня признаков, по которым дробление бизнеса признают направленным лишь на минимизацию налоговых платежей, нет. Поэтому в каждом конкретном случае все зависит от совокупности всех обстоятельств.
При этом ФНС России на основе судебной практики сформулировала ряд обстоятельств, которые могут говорить о том, что целью разделения бизнеса является уход от уплаты налогов.
Условно их можно разделить на признаки, которые указывают на несамостоятельность субъектов дробления, общность производственных и других ресурсов, идентичность видов деятельности участников дробления, работу с одними и теми же контрагентами и формальное применение спецрежимов.
Подробнее о том, с чем Минфин решил бороться с помощью дополнительного НДС, то есть о дроблении бизнеса, читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 июня 2024 17:27
Постоянная ссылка
Интересно какой считается доход? Что входит в 60 млн.? У нас есть выручка от основного вида деятельности, а есть доход от размещения свободных денежных средств на депозите? Рассматривается весь доход или только от основного вида деятельности?
Ответить
11 июня 2024 13:46
Постоянная ссылка
Вот вопрос, если Доход превысил в 2024 году 60 млн. подаем Уведомление о пониженной ставки 5%, начинаем выделять НДС, вести книгу продаж, сдавать Декларацию в 2025 году. До какого момента. весь год? А если в 2025 Доход составит меньше 60 млн. руб? Опять возвращаемся на Б/НДС?
Ответить
13 июня 2024 23:02
Постоянная ссылка
НЕ могу сказать, как это все будет реализовано. Сейчас у всех вопросов больше, чем ответов на них. Надо изучать законопроект, причем хорошо бы видеть его окончательный вариант, которого, как я понимаю, еще нет.
Ответить
11 июня 2024 07:47
Постоянная ссылка
При подаче заявления на освобождение от НДС в конце 2024 года , учитываем выручку за 2023 год или за 9 месяцев 2024 года ?
Ответить
13 июня 2024 22:58
Постоянная ссылка
Надо изучать законопроект в его окончательном варианте, а он пока еще не принят. Вы можете перейти по ссылке на этот законопроект и изучить его самостоятельно, там огромное количество страниц и их все нужно просмотреть. Но еще не факт, что окончательный вариант будет именно таким...
Ответить
10 июня 2024 15:36
Постоянная ссылка
Тогда сама по себе система УСН теряет весь смысл своего существования, как таковая!!!! Оставили б уже в покое малый бизнес и бедных бухгалтеров со своими умопомрачительными законопроектами!!!!!
Ответить
13 июня 2024 10:57
Постоянная ссылка
А за счет чего финансировать сами знаете что?
Ответить
11 июня 2024 10:53
Постоянная ссылка
согласна
Ответить
6 июня 2024 16:52
Постоянная ссылка
Что будет считаться доходом при УСН для НДС? Отгруженная сумма или полученная на расчетный счет. Допустим, реализация за 2024 год составила 85 млн (больше 60 млн), а на расчетный счет поступило 40 млн.(меньше 60 млн). На какую цифру ориентироваться?
Ответить
6 июня 2024 22:52
Постоянная ссылка
По-хорошему, объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров. Либо поступление авансов на расчётный счёт. Как будет считаться налоговая база при УСН, я сказать не могу, надо изучать. Сам законопроект ещё не приняли, пока только внесли на рассмотрение. Как только закон согласуют, тогда и начнем его изучать.
Ответить
6 июня 2024 16:47
Постоянная ссылка
Из года в год нам так "облегчают" учет, что дальше уже некуда. Чем только думают наши законотворцы. Неужели они не понимают, что скоро бухгалтера побегут из профессии с таким "облегчением". Хотя бы они почитали бухгалтерские форумы.
Ответить
5 июня 2024 07:12
Постоянная ссылка
Получается сейчас если я на УСН мне до конца года нужно подать заявление на освобождение от НДС?
Ответить
5 июня 2024 10:52
Постоянная ссылка
Это еще законопроект. Поправки в Налоговый кодекс РФ не внесены и не вступили в силу. Как только это произойдет, тогда уже конкретнее ответим на ваш вопрос.
Ответить
4 июня 2024 16:50
Постоянная ссылка
Интересно ещё как ценообразование будет на пороговых значениях
Ответить
4 июня 2024 14:14
Постоянная ссылка
То есть до 60 млн вычитать НДС не нужно, все в доход. А если больше, то начинаем выделять НДС и выписывать счет фактуру. И в доход уже без НДС. Только как это отследить если есть кассы. Как в течении рабочего дня узнать, что порог превышен. И как это настроить в кассовом аппарате. Более того счет может быть выписан раньше и без НДС а на дату уплаты уже превышен порог. Про КУДИР вообще молчу.. плюс книга продаж и еще одна дека. Вот уж упростили. Что в головах у этих чиновниках.
Ответить
3 июня 2024 15:53
Постоянная ссылка
Не понятно. При превышении 60 млн можно и дальше применять УСН и платить НДС 20% с вычетами? Или все таки слетаем с УСН на общую? То, что можно УСН + 5% НДС платить - это понятно. Вопрос с 20% - на общей системе или УСН + 20% НДС?
Ответить
4 июня 2024 14:12
Постоянная ссылка
На УСН остаётесь, но платите НДС.
После утраты права на освобождение нужно начать платить НДС:
либо в общем для всех порядке — по ставке 20% и с правом на вычеты;
либо по специальным ставкам 5%, 7% (новый п. 8 ст. 164 НК РФ), но без применения вычетов по НДС.
Ответить
3 июня 2024 22:55
Постоянная ссылка
Это же законопроект... Что будет в итоговом варианте, никто Вам сейчас не скажет, потому что всем пока не понятно. И мне тоже. Пока можете ознакомиться с ссылкой на первоисточник, которая представлена в статье.
Ответить
31 мая 2024 09:46
Постоянная ссылка
Правильной дорогой идете товарищи!!! Смех,90-е не научили. Кассы остановят. Расчет пойдет неучтенной наличкой , СМЕХ!!! Минфин удивил!!! С таким законом наоборот дробить начнут по тяжелой фирмы.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить