Какие обязанности по НДС появятся у упрощенцев в 2025 году
С 2025 года упрощенка больше не заменяет уплату НДС (п. 72 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В результате плательщикам УСН потребуется:
- выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета;
- вести книгу продаж (всем упрощенцам) и книгу покупок (эта обязанность не для всех);
- сдавать декларации по НДС.
Разберем каждую из новых обязанностей по НДС при УСН подробнее.
Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 всем плательщикам УСН придется выставлять счета-фактуры. При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
- Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год). Это подтвердила ФНС в своем чате:
Где именно ставится пометка «Без НДС», видно на образце счета-фактуры от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Какая формулировка не допустима в графе 7 счета-фактуры без НДС, рассказываем здесь. - Счет-фактура с НДС. Его составляйте, если платите НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
ВАЖНО! НДС, предъявленный плательщиком УСН по ставке 5 или 7%, покупатель принимает к вычету в общем порядке.
Книга продаж при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут все плательщики НДС, в том числе те, кто работает под освобождением. В ней нужно регистрировать:
- счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
- счета-фактуры без НДС.
Никаких исключений для работающих на упрощенке в 2025 году не будет.
Правила и пример заполнения книги продаж есть в этой статье.
Можно ли вести и хранить книгу продаж в электронном виде, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Нужно ли вести книгу покупок при УСН с 2025 года?
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
Про основные правила заполнения и ведения книги покупок мы рассказываем здесь.
При освобождении от НДС вычеты не применяются. Уплата НДС по пониженным ставкам 5 и 7% также права на вычет не дает. Если это про вас, книга покупок не нужна.
Нужно ли регистрировать в книге покупок счета-фактуры с пометкой «Без НДС»? Ответ смотрите в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
Если вы:
- не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
- освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
Полный список таких операций смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ,
вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
Рекомендуем! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как сдавать отчетность в налоговую инспекцию через оператора ЭДО
Вам нужно сначала организовать электронный документооборот с инспекцией, а затем подготовить и отправить отчетность по ТКС.
После отправки вы будете получать разные электронные сообщения и документы о том, как ваша отчетность проходит автоматизированный контроль.
Для крупнейших налогоплательщиков есть особенности в процедуре приема и обработки отчетности.
Описание каждого шага смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности? Читайте нашу статью.
Компания на УСН с выручкой от реализации 40млн.р. так же получит внереализационный доход в виде процентов по выданным займам 25млн.р. и внереализационный доход от курсовой разницы продажи валюты 5млн.р., будет ли это считаться как общий доход 70млн.р. с обязательным применением НДС?
В 2025 году компания будет применять "УСН (НДС 7%)". Компания получает доход по договорам комиссионной торговли (комиссионер). Доход с 2025 года должен будет включать НДС? Спасибо за ответ.
ИП на УСН "Доходы минус расходы", доходы за 24 г >60 млн
Ведем только розничную торговлю, правильно я понимаю, что:
1. Нас не коснется в 2025 ведение книг покупок и продаж и выставление счетов-фактур?
2. Если выберем НДС 5%, в товарных чеках должна будет отображаться эта ставка?
3. Декларацию сдаем по окончании квартала, а платим НДС 5% помесячно за уже истекший квартал или за прошедший месяц?
2. В кассовых чеках должна быть отражена ставка ндс.
3. Декларацию сдаём по окончании квартала, а ндс платим помесячно в течение следующего квартала после отчётного, по одной трети от суммы, показанной в декларации к уплате в бюджет.
Подскажите, пожалуйста, как быть, если ИП не проводит реализацию (через агента продаем одежду собственного производства), нам придется теперь оформлять документально передачу товара или как?
1) в момент отгрузки;
2) в момент поступления аванса.
что делать если бухгалтерский учет по методу начисления не совпадает с налоговым учетом по УСН (кассовый метод). и что делать с переходным периодом, если авансы поступят в 2024году, а реализация будет в 2025; или наоборот, если акт подписан в 2024, а деньги за выполненные работы поступят в 2025?