Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года

Налоговые изменения 2026 затронули практически всех налогоплательщиков. Ключевые предусмотрены:

• законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ;
  За ходом принятия законопроекта № 1026190-8 мы следили здесь.
• законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ.

Но эти ФЗ не единственные. Часть поправок вступила в силу 01.01.2026, часть действует с 01.04.2026 (причем задним числом), а некоторые имеют и более поздние сроки введения.

Смотрим на изменения в налоговом законодательстве с 2026 года и анализируем их последствия (ниже не только про закон № 425-ФЗ, но и про другие поправки).

НДС-2026: ставка 22%, рост лимита доходов

Закон № 425-ФЗ предусматривает повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это произошло с 1 января 2026 года.

Также напомним, что с 01.10.2025 для общепита увеличили величину доходов, которые дают право на освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, с 2 до 3 млрд руб. Изменения внесены законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ. 

Для гостиниц продлили ставку НДС 0%. Она будет действовать до 31.12.2030 включительно (вместо срока 30.06.2027) - см. Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ.

Апрельские поправки по НДС для малого бизнеса

В целях «плавной адаптации» к изменениям по НДС малого и среднего бизнеса принят закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ.

Некоторым из новоиспеченных плательщиков НДС закон принес:

• освобождение от НДС с 01.04.2026 услуг общественного питания без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону;
• право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные авансом в период, когда он еще не был плательщиком НДС;
• для ИП, утративших с 2026 года право на применение ПСН, - возможность воспользоваться налоговыми вычетами НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН;
• право посчитать лимит по НДС без учета процентов по вкладам и счетам. 

Уведомления по налогам и взносам с 2026 года

Количество уведомлений по налогам снижают:

• уведомления по НДФЛ и страховым взносам будет разрешено подавать авансом на несколько периодов, в т.ч. на год вперед;
• отменяют уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости.

По своей сути, поправка направлена на упрощение работы бухгалтера. Например, в авансовом уведомлении по НДФЛ и взносам суммы можно указать плановые и больше уведомления не сдавать. А если нужна будет доплата НДФЛ и взносов - корректировочные уведомления обязательны. Если же наоборот - будет переплата по НДФЛ/взносам, видимо, должна быть возможность с помощью корректировочного уведомления вернуть такую переплату на ЕНС. Механизм работы таких нововведений пока не ясен и уже вызывает сомнения у бухгалтеров. 

Более подробно об отмене уведомлений мы рассказываем здесь.

НДФЛ-2026

С 2026 года расширен список доходов, освобождаемых от НДФЛ. Какие доходы перестали облагаться налогом, см. здесь.

Второе правило, которое также обрело форму закона - до 1 млн руб. увеличена сумма матпомощи работникам при рождении ребенка, освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, работодатели теперь могут учитывать такую матпомощь во внереализационных расходах.

И напоминаем, что с 01.01.2026 заработал так называемый налоговый кэшбек. Это возврат части НДФЛ семьям с детьми. В каком размере он полагается и какой порядок такого возврата, читайте в нашем материале.

В целях повышения интереса к здоровому образу жизни, законодатели предлагают ввести новый налоговый вычет на ЗОЖ. В чем его суть и каковы условия получения, мы разбирались тут.

Стандартные вычеты на детей предлагали увеличить в 2 раза, но проект не дошел и до первого чтения в Госдуме, списан в архив. 

Страховые взносы-2026: отмена пониженных взносов и не только

Всеобщие пониженные страховые взносы для МСП отменены, такая привилегия остается только некоторым отраслям. Если вы как субъект МСП не относитесь к таким льготникам, то для вас теперь общий тариф: 30% до предельной базы и 15% свыше неё.

Если вы входите в льготную категорию, учитывайте, что в апреле, но задним числом (с 01.01.2026) смягчили условия применения пониженных взносов МСП:

• разрешили при расчете 70%-ной доли доходов учитывать доходы от всех видов деятельности из льготного перечня, а не только от основного ОКВЭД;
• а для МСП в сфере обрабатывающих производств убрали дополнительное ограничение: доля профильного дохода должна составлять не менее 70% только по итогам текущего отчетного (расчетного) периода, за прошлый год её соблюдать не требуется.

Это приятно, но теперь требуются перерасчеты и уточненный РСВ за 1 квартал.

Для IT-организаций повышен льготный тариф страховых взносов с 7,6 до 15%.

Для тех, у кого директор получает ниже МРОТ, уже с 1 января 2026 г. устанвили начисление страховых взносов исходя из МРОТ. А если зарплата директору не начисляется? Тогда взносы все равно придется начислить исходя из МРОТ. В том числе, когда он в отпуске или на больничном. Какую отчетность сдавать по страховым взносам с МРОТ за директора, узнайте здесь.

По традиции утверждена предельная база по страховым взносам на 2026 год. Конечно, она подросла.

Налог на прибыль-2026

Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков более чем на 50%, продлили до 2030 года.

УСН-2026: лимит дохода 20 млн руб. и не только

Для лиц на УСН начал снижаться лимит дохода, дающий право на освобождение от НДС. Это будет происходить поэтапно. Причем в лимит 20 млн руб. (первая ступень снижения) должны укладываться доходы уже за 2025 год. Изначально такое изменение планировали сделать только тех, кто занимается торговлей. Далее упоминание о торговле убрали. Что в итоге? Новый лимит введен для всех упрощенцев? Да, так и есть. Принятие этой инициативы, к сожалению, привело к росту налоговой нагрузки у организаций и ИП на УСН и к ликвидации некоторых из них. Новые лимиты смотрите в таблице.

Все подробности об изменениях для лиц на УСН здесь.

При этом законодатели решили поощрить переход со спецрежимов (УСН или ЕСХН) на ОСНО: учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены в последние три года и на момент перехода на общий режим еще не списаны в расходы.

Также хорошая новость есть для упрощенцев с объектом "доходы минус расходы". Перечень расходов для них стал открытым.

При выходе из ООО на УСН участника с выплатой ему его доли имуществом установили правило, согласно которому доходом такой организации будет действительная стоимость доли, в счет получения которой было передано имущество, определяемая на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).

Будет ли отмена УСН? Такой вопрос будоражит бизнес и в 2026 году. Ответ - пока нет. Если наметится противоположная тенденция, мы сразу об этом сообщим. Почему возник этот вопрос, разбирались здесь.

Благодаря закону № 104-ФЗ некоторые ИП получили право задним числом перейти на УСН или сменить объект налогообложения. Успейть надо до 01.06.2026. 

АУСН-2026: будут менять или нет?

В конце 2025 года также возникал вопрос, сделают ли с 2026 года для АУСН лимит доходов, по достижении которого надо платить НДС, - 10 млн руб.? Пока нет. Мы держим на контроле этот вопрос.

ИП на УСН или ЕСХН

Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также для лиц на ЕСХН в Налоговом кодексе с 01.01.2026 теперь прямо указано, что они рассчитывают страховые взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС.

Как считают такие страховые взносы ИП и в чем может быть проблема, мы рассказали здесь.

ПСН-2026: доход 20 млн руб., отмена патента для грузоперевозок и розницы

С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на патенте, начал поэтапное снижение. Первая планка - 20 млн руб.

Кроме того, внесены изменения в виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Закон, отменяющий патент в отношении автомобильных грузоперевозок и стационарной розницы, к счастью, принят не был.

И еще. Если у ИП на патенте изменились физические показатели или адрес, нужно получить новый патент. Это правило продолжает действовать и в 2026 году. Но вот срок, в течение которого нужно подать заявление на новый патент, увеличен - в течение 10 дней со дня, когда произошли изменения. Ранее заявление на новый патент требовалось подавать за 10 дней до даты начала деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей. 

Пени в 2026 году

На 2026 год продлены специальные правила начисления пеней по налогам организациям. Взимать их продолжают:

• за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
• с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
• с 91 дня — снова из 1/300 ставки.

Новых сроков уплаты налогов с 2026 года нет

Для уплаты налогов хотели установить новое правило. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий (праздничный) день, его нужно сместить на предшествующий рабочий день, то есть заплатить такой налог раньше.

Интересно, что в законопроекте речь шла только о налогах. Получается, что по замыслу законодателей, страховые взносы нужно было бы платить по действующим сейчас правилам – в первый рабочий день, следующий за нерабочим (праздничным) днем. К счастью, такая неразбериха нам не грозит, поправки не прошли чтения в Госдуме и от новых сроков по уплате налогов отказались.

Что касается новых сроков уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, «кадастрового»), то их сдвигают на месяц вперед, но не в 2026 году, а с 01.01.2027: 

• по итогам года срок будет 28 марта (вместо 28 февраля);
• для авансовых платежей - 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом (вместо 28 числа первого месяца за истекшим кварталом). 

При этом налоговая инспекция за 10 дней до срока уплаты налога, авансовых платежей будет присылать расчет такой суммы. Все данные для расчета таких налогов у инспекции есть.

Будут ли изменения по налогу на имущество, исчисляемого из среднегодовой стоимости, смотрим здесь.

ЕНС-2026

С 01.09.2026 вводится запрет на перевод средств на ЕНС третьего лица, если оно не имеет налоговой задолженности (обязанности).

Такие поправки нацелены на прекращение использования ЕНС не по назначению, например, когда на ЕНС перечисляют деньги для расчетов с контрагентом, у которого заблокирован счет. Подробнее о такой проблеме мы говорим в нашем материале.

Что еще хотят изменить в работе с ЕНС, мы рассказываем тут.

ЭДО-2026

С 1 января 2026 года нельзя обмениваться через операторов ЭДО электронными товарными накладными и актами выполненных работ. Об этом предупреждала ФНС и разъясняла многие неоднозначные пока еще вопросы.

С 1 сентября 2026 года заработают новые правила обмена электронными перевозочными документами.