С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, снижается. Это будет происходить поэтапно, а лимиты следующие:
- 20 млн. рублей за 2025 год и в течение 2026-го;
- 15 млн рублей за 2026 год и в течение 2027-го;
- далее 10 млн руб.
Соответствующие изменения внесены в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Изначально планировалось одномоментное снижение с 60 до 10 млн руб.
Поправка предусмотрена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8), наряду с:
В настоящее время нет законопроекта, который бы заморозил лимит доходов для ПСН на уровне 20 млн руб. на несколько лет (как это произошло для УСН).
Это означает, что ИП, доход которых за 2026 год превысит 20 млн руб., с 2027 года начнут платить НДС. Считаем и готовимся.
Если он одновременно ИП применял ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.
Добавим, что если ИП совмещает ПСН с ОСНО или ЕСХН, лимит рассчитывается только по "патентным" доходам (письма Минфина от 29.07.2020 № 03-11-11/66669, от 25.12.2020 № 03-11-11/114302).
По принятым налоговым изменениям 2026 года рекомендуем типовую ситуацию. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2026 году, мы разбирались здесь.
ИП (суши, роллы) находится на УСН 15% + патент. Доход за 2025 год составил 19 500 000,00 руб. Будет ли ИП платить НДС+УСН 15% в 2026 году и можно ли взять патент на 2026 год?
Если доход за 2025 год составит 19,5 млн рублей, то ндс на УСН платить будет не нужно и можно будет взять патент на 2026 год. Связано это с тем, что 19,5 млн меньше, чем 20 млн - в устанавливаемый лимит Вы укладываетесь. Однако нужно будет отслеживать сумму полученных доходов, потому что при превышении доходами лимита в 20 млн рублей, Вы переходите на уплату ндс и слетаете с патента.
Лимит доходов для УСН и ПСН - в 2025г 20 млн.. А что является доходом? Поступления на расчетный счет или чистая прибыль(приход минус расход?)
Пока план такой - если за 2025 год доход превышает 10 млн руб., то в 2026 году вы не можете применять патент. У вас будет УСН (если вы выберите такой режим) с НДС. Минимальная ставка НДС 5%; ставка единого налога при УСН, если объект "доходы" - 6%.
В проекте поправки не только по УСН. Соответствующее изменение для ПСН вносят в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ (мы добавили в новость скриншот). Рекомендуем ознакомиться с полным текстом проекта на сайте Госдумы.