С 2024 года плательщики налогов и взносы наряду с платежкой на ЕНП подают уведомление по начисленным налогам и взносам.
Приведем основные правила работы с уведомлениями, которых нужно придерживаться.
Правило № 1
Уведомления подавайте только по тем налогам и взносам, по которым у налоговой инспекции нет информации о сумме платежа на дату уплаты налогов, взносов. Например, по НДФЛ, удержанному из выплат работникам; страховым взносам, начисленным на выплаты работникам; авансовым платежам по УСН.
Также уведомление придется подать, если в 2024 году вы перечисляете недоимку за 2023 год и более ранние периоды.
Правило № 2
После сдачи декларации/расчета уведомление подавать не нужно. Так как суммы на ЕНС разносятся на основании данных из декларации/расчета. А данные из уведомления, поданные после декларации/расчета, во внимание не принимаются.
Правило № 3
Перед отправкой уведомления обязательно его проверьте.
Начните с титульного листа:
- ИНН организации или ИП;
- КПП. У индивидуальных предпринимателей КПП нет;
- код налогового органа, в который подается уведомление.
Далее раздел «Данные».
- КПП,
- КБК по налогу, взносу,
- ОКТМО.
Удостоверьтесь в правильности указанной в уведомлении суммы налога и взноса. В некоторых случаях она может быть отрицательной, но минусовые значения недопустимы при подаче уведомления по страховым взносам, НДФЛ с выплат работникам.
Особое внимание на коды отчетных периодов, здесь ошибки допускают чаще всего.
Напомним, что с 2024 года у нас два срока уплаты и два обязательных уведомления по НДФЛ, поэтому будут новые коды для НДФЛ. Не запутайтесь!
Указания от ФНС РФ по кодировке отчетных периодов в новых уведомлениях по НДФЛ таковы.
В 1 квартале 2024 года
Код 21 – первый квартал. Далее косая черта и две цифры, в зависимости от того, за какую часть месяца вы подаете уведомление по НДФЛ. Если с 1 по 22 число, то указываем как и раньше, порядковый номер месяца в квартале 01, 02, 03. Если уведомление вы подаете за период с 23 по последнее число месяца, то укажите коды 11, 12 или 13 (11 - для первого месяца квартала, 12 - для второго, 13 - для третьего).
Конкретные коды для НДФЛ и крайние сроки подачи уведомления по НДФЛ для 1 квартала 2024 года следующие:
|
Код |
Срок уведомления |
Период для НДФЛ |
|
21/01 |
25.01.2024 |
НДФЛ, удержаный с 01.01.24 по 22.01.24 |
|
21/11 |
03.02.2024 |
НДФЛ, удержаный с 23.01.24 по 31.01.24 |
|
21/02 |
25.02.2024 |
НДФЛ, удержаный с 01.02.24 по 22.02.24 |
|
21/12 |
03.03.2024 |
НДФЛ, удержаный с 23.02.24 по 29.02.24 |
|
21/03 |
25.03.2024 |
НДФЛ, удержаный с 01.03.24 по 22.03.24 |
|
21/13 |
03.04.2024 |
НДФЛ, удержаный с 23.03.24 по 31.03.24 |
Далее логика кодировки сохраняется. Меняются только коды кварталов. За полугодие – 31, за 9 месяцев – 33, за год – 34.
Как исправить ошибки в кодах отчетного периода в уведомлении по НДФЛ мы рассказали в этой консультации.
Правило № 4
Если после отправки уведомления вы или налоговая инспекция все-таки обнаружили ошибку, подайте корректировочное уведомление.
Порядок исправления зависит от того, в чем именно вы ошиблись – в сумме налога или в реквизитах: КБК, ОКТМО, период.
Как это сделать правильно, включая образцы корректировочных уведомлений, смотрите в статье у нас на сайте.
И здесь важный момент: как только ФНС утвердит контрольные соотношения, по которым налоговая инспекция будет проверять уведомления, уведомление будет считаться непредставленным в случае выявления ошибок.
В результате это может привести к несвоевременной уплате налогов и начислению пеней. Помимо этого, можно получить штраф, если уведомление представлено не вовремя.
Поэтому внимательно заполняем все поля уведомления, проверяем его на предмет ошибок и тогда проблемы будут исключены. А мы оперативно отслеживаем все нововведения и сразу же доводим до вас рекомендации к действию – смотрите нашу подборку по ЕНП.
В итоге – у вас нет шанса на ошибки.
В первом квартале была сумма авансового платежа по УСН , оплатила 24.04, а 28.04., как положено списали.
Во 2 квартале был к уплате авансовый платеж, но на ЕНС была переплата, платить аванс не стала, но и не падала уведомление, чтобы не потерять право работы без уведомлений. Думала спишут сами. Оформляя декларацию за 2023 г., заметила, что эта сумма не списана в счет уплаты аванса. Как быть? Если смысл подавать сейчас уведомление за предыдущий год, или же уже сдать декларацию, оплатить пени и штраф.
1. Нужно подавать заявление о зачете 1150057 или нет?
2. Нужно подавать уведомление?
3. Если не нужно ничего, то как налоговая поймет за, что отправлены деньги? Получается они будут не зарезервированы на счете и будут висеть до получения декларации в 2025 году. И почему в таком случае не начислить пени за неуплату авансовых платежей? Или пени за неуплату авансовых платежей по УСН доходы отменили?
2. Если налога к уплате нет, то уведомление не подаем. На сайте налоговой есть разъяснения по данному вопросу.
3. "..., то как налоговая поймет за, что отправлены деньги?" - о каких деньгах Вы здесь говорите? Авансов к уплате у Вас нет, соответственно пени начислять не на что. Фиксированные взносы зачтутся 31 декабря 2024 года. Их в принципе вообще платить сейчас не надо для того, чтобы уменьшить налог по УСН. Налог сейчас уменьшается на взносы ИП, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде, а не по факту уплаты. А пени не отменили, их за неуплату обязательно начислят налоговики, если увидят в декларации, что Вы должны были что-то заплатить, но по данному сроку на ЕНС у Вас не хватало средств.
Почему аванса нет? Налог к уплате есть.Я написал, что оплаченная сумма перекрывает(больше) аванса.
У меня авансовый платеж за 1 кв должен быть 27000(с дохода 450000), я оплатил 49500 фикс.взнос. Взнос больше аванса.(но то, что это фиксированный взнос за 2024г знаю только я). По сути я просто пополнил ЕНС и ни о чем никого не уведомляю.Так?
противоречит моему утверждению "Если налога к уплате нет, то уведомление не подаем." Вы или меня не читаете, или я не понимаю Вас.
Еще раз. Если налога /аванса по УСН к уплате нет, то уведомление мы не подаем. Если нужно что-то заплатить (есть налог / аванс к уплате), то уведомление соответственно подаем - налоговикам же нужно будет что-то списать с Вашего ЕНС по сроку.
1.Если в 2024 году платить досрочно 1% с дохода выше 300 тыс. я смогу взять эти суммы в зачет при расчете УСН.
2. И если платить 1% досрочно необходимо ли на эти суммы подавать уведомление в налоговую?
2) Уведомления ни на фиксированные взносы, ни на 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб. не подаётся, как бы досрочно Вы их не погасили.
ИП без сотрудников (УСН, доходы).
В феврале 2024 г. перечислили на ЕНС - 49 500 руб.
Доход за первый квартал 2024 г. = 200 тр. -> значит исчисленный налог УСН = 12 тр.
Правильно ли я понимаю, что мне НЕ НУЖНО подавать уведомление в ФНС за 1 квартал ?
(т.к. сумма налога к оплате отсутствует за счёт уменьшения на уплаченный страховой взнос)
Спасибо ! :)
Сбивает с толку, что везде пишут, о подаче уведомления на
ИСЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ (разделы 130-133 в декларации),
а по разъяснению получается, что уведомление подаётся на
АВАНСОВЫЙ ПЛАТЁЖ (разделы 020 / 040 / 070 в декларации)
Я ИП на ОСНО с работниками. Зарплату работникам я начисляю один раз в квартал, соответственно и оплачиваю налоги за них раз в квартал. Работники у меня приняты на работу по Договору гражданско-правовому характеру. Зарплату начисляю в конце квартала по акту выполненных работ. Теперь у меня вопрос - подскажите пожалуйста, должна ли я отправлять каждый месяц уведомление, если я начисляю зарплату работникам один раз в квартал ? Должна ли я сдавать каждый месяц нулевые отчеты если нет начислений?
Здравствуйте, 3-НДФЛ в этом случае подавать не надо, все подробности по НДФЛ с процентов по вкладам см. в нашем материале + в видео к нему.
В уведомлении за январь 2024г поданы данные к уплате по НДФЛ и страховым взносам. Выявлена ошибка в сумме НДФЛ. При подаче корректирующего уведомления нужно указывать только данные по НДФЛ или данные по страховым взносам тоже перенести из первичного уведомления?
Вы выплачивали?
Аванс в январе 2024 года по колдоговору 20 января, выплатили 23 января 2024 года, НДФЛ перечислили 23 января 2024 г.
Нужно ли было подавать уведомление до 25 января 2024 за отчетный период с 01.01.24-22.01.24?
Какая сумма НДФЛ отражается в уведомлении за отчетный период 23.01.24-31.01.24 рассчитан НДФЛ в сумме 50000,
а платежи по НДФЛ будут проходить 01.02.24 сумма 30000, 10.02.24 сумма 10000, 15.02.2024 сумма 10000.?
В срок до 25 января подается уведомление по выплатам, произведенным в период с 1 января по 22 января.
В уведомлении должна стоять та сумма, которую Вы должны уплатить по сроку 5 февраля. Будете платить позже, Вам насчитают пени.
Подскажите, пожалуйста, если сроки выплаты зарплаты установлены 20 и 5 числа, то Уведомление нужно подавать ОДНО, тк выплата попадает в период с 1 по 22 -ое число?
Зарплата за первую половину января -20 января, значит подаем Уведомление об исчисленных налогов
подаем до 25 января. код периода 21/01.
Зарплата за вторую половину января (5 февраля) и зарплата за первую половину февраля, выплачиваемую 20 февраля ., попадают в один период с 01.02-22.02. 2024г.
Сроком подачи уведомления об исчисленных НДФЛ будет - 26.02.2024г
код 21/02.
Таким образом, уведомления не нужно подавать ДВА раза в месяц? Правильно или я ошибаюсь?
Заранее благодарна за Ваш ответ
Правильно ли я понял, что например получив в 1 кв. 2024 года доход в 1млн. рублей я должен до 25.04.2024 подать уведомление на авансовый платёж по налогу в размере (я конечно сразу хочу уменьшить налог за счёт фиксированных взносов включая 1%):
1000000*0,06-49500/4-(1000000-300000)*0,01=40625 рублей
Или я могу налог уменьшить сразу на всю сумму фиксированных взносов и подать уведомление на сумму 1000000*0,06-49500-(1000000-300000)*0,01=3500 рублей
- до 25 числа - для взносов за прошлый месяц и НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца,
- до 3 числа - для НДФЛ, удержанного за период с 23 по последнее число прошлого месяца,
- последний рабочий день года - для взносов, уплаченных за декабрь в декабре и для НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря.
Во-вторых, в новой редакции НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21) для фиксированных взносов ИП исключено требование об их фактической уплате в целях уменьшения УСН. Теперь уменьшать единый налог можно на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде. Т.е. я понимаю, что Вы беспрепятственно можете уменьшить единый налог на суммы взносов ИП, не оплаченных Вами в срок. Но за дополнительными разъяснениями Вы всегда можете обратиться к своим налоговикам.
Здравствуйте,
- за 4 квартал 2023 года уведомление по единому налогу при УСН подавать не надо, это значение возьмут из декларации за 2023 год;
- по фиксированным страховым взносам ИП уведомление подавать не нужно.
ИП на ОСНО без сотрудников.
Не совсем поняла-за 2023 год срок уплаты НДФЛ?
И в 2024 году нужно подавать Уведомления каждый месяц? Или всё-таки раз в квартал?