НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год — уже все ясно

В 2024 году с процентов по вкладам, начисленных в 2023 году, налоговая возьмет НДФЛ. Освобождение от налога вводилось в части процентов за 2021-2022 годы (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ) и его действие не продлевалось.

Напомним, налог считают не со всей суммы процентов, а с разницы между суммой полученных в течение 2023 года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца в году. 

Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ в течение 2023 года приведена здесь.

В 2023 году максимальная ставка ЦБ на 1-е число месяца составляла 15%. Это означает, что необлагаемая НДФЛ сумма за 2023 год составила 150 000 руб. (1 млн руб. х 15%). Это подтверждают налоговые органы.

Ставка НДФЛ с процентных доходов единая для налоговых резидентов и нерезидентов РФ:

• при сумме дохода не более 5 млн руб. — 13%;
• свыше 5 млн руб. — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы доходов, превышающей 5 млн руб.

Таким образом, формула расчета НДФЛ по банковским процентам за 2023 год (с применением общепринятой ставки НДФЛ 13%) выглядит следующим образом:

Сумму процентов по вкладам за 2023 год можно узнать из личного кабинета налогоплательщика-физического лица. До 1 февраля 2024 года данные о выплаченных процентах поступили в налоговый орган от банковских учреждений.

Если сумма ваших процентов за 2023 год меньше или равна 150 000 руб., то НДФЛ с банковских процентов вы не платите.

Если сумма процентов превышает 150 000 руб., то вы заплатите налог с суммы, которая превышает 150 000 руб.

Пример расчета суммы НДФЛ с процентов по вкладам от «КонсультантПлюс»
У И.И. Иванова были открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам года И.И. Иванов получил следующий процентный доход: от банка А - 56 000 руб., от банка Б - 22 192 руб., от банка В - 2 000 руб.
Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход...
Смотрите пример бесплатно по пробному доступу.

Декларировать ничего не нужно. ФНС получит сведения от банков, сама рассчитает налог и предъявит его к уплате налоговым уведомлением в 2024 году. Перечислить налог нужно будет не позднее 1 декабря 2024 года.

Но убедиться, что служба рассчитала налог верно, не помешает. В этом вам поможет материал экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите к разъяснениям.