В чем заключается новый порядок уменьшения УСН на взносы с 2023 года
Порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен с 1 января 2023 года, то есть начиная налога и взносов за 2023 год (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов стала не важна, а налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
Важные нюансы уменьшения УСН 6% на вносы ИП в 2023-2024 годах
Нюанс 1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.
Например, срок уплаты фиксированной части взносов за 2024 год сдвигается с выходного 31 декабря на первый рабочий день 2025 года. Но эти взносы берутся в уменьшение налога за 2024 год.
Какую именно сумму взносов взять в уменьшение УСН в том или ином отчетном периоде, налогоплательщик может решить самостоятельно. То есть годовой взнос (49 500 руб.) можно полностью взять в уменьшение уже для аванса по УСН за 1 квартал 2024 года, либо раздробить его между кварталами так, как удобно (см. разъяснения в телеграм-чате ФНС).
Нюанс 2. Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. может по выбору налогоплательщика уменьшать либо авансы/налог того периода, за который он начислен, либо того, на который приходится срок его уплаты. Например, допвзносы за 2024 год могут быть признаны подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году. Подробнее см. здесь.
Нюанс 3. Уменьшение налога (авансов) по УСН производится без подачи заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Не требуется и переплата на КБК ЕНП или КБК по взносам (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). Вы просто указываете в уведомлении по УСН аванс с зачетом взносов и платите эту сумму. Главное, затем перечислить взносы в установленный срок.
Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал. Этот видео-пост специально для вас.
Нюанс 4. Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года, в том числе с опозданием.
Например, в 2023 году можно было учесть 1% за 2022 год. Также если в 2023 году гасились долги по взносам за 2022 год, их можно учесть в уменьшение налога за 2023 год. Аналогично это работает и в 2024 и 2025 годах — можно уменьшить налог на взносы за прошлые годы, которые перечислены в 2024 или/и 2025 году.
Таким образом, в 2024 году в уменьшение авансов можно взять:
- фиксированные взносы за 2024 год со сроком уплаты 31.12.2024;
- 1% за 2023 год, если его не учли в 2023 году;
- 1% за 2024 год (тогда его не учитывают в 2025);
- просроченные взносы прошлых лет.
Все это можно сделать уже при уменьшении аванса по УСН за 1 квартал 2024 года.
Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить:
- на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 года) — независимо от того, платились ли они в 2023-м (см. Информацию ФНС);
- оплаченные в 2023 году взносы прошлых лет, в том числе погашенную задолженность;
- 1% со сверхдоходов за 2023 год (см. письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Примеры, которые должны помочь предпринимателям разобраться с новым порядком, ФНС разместила на промо-странице по ЕНС.
Рекомендуем типовую ситуацию «ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть». Смотрите материал в «КонсультантПлюс» бесплатно, если нужно, получите пробный доступ к системе.
Платежное поручение для оплаты фиксированных взносов ИП см. в нашей статье.
ИП на УСН без сотрудников. Подал декларацию по УСН за 2023 год вовремя до 25.04.2024
Уменьшил налог на сумму страховых взносов.
Страховые взносы 45 842,00 списались с ЕНС 10.01.2024
110 строка в декларации = 4 5 5 9 8
Сейчас захожу в ЛК ИП показывает задолженности:
Налоги УСН - 28.07.2023 - 19 838,47 ₽
Налоги УСН - 30.10.2023 - 25 031,00 ₽
Почему налоговая не уменьшила УСН на сумму страховых взносов?
ИП УСН доход 6% без найма,страховые фиксиров.взносы 2023г 45842 оплачены с опозданием в этом месяце (апреле 2024г).
Могу ли я уменьшить авансы усн 2024 года на эту сумму 45 842 и так же на сумму 49500?
Могу ли я уменьшить налог усн 2023г на 45 842,если вдруг в 2024 нельзя?
1% 2024г с 300 тыс,у которого срок оплаты 01.07.2025г хочу оплатить в 2024г,могу ли авнсы усн 2024г уменьшить сразу на эту сумму?
Заранее,благодарю за ответы.
1%, исчисленный за 2024 год, Вы можете принять в уменьшение налога (аванса) по УСН в 2024 году. Совсем недавно налоговики выпустили разъяснения по этому поводу, подробнее читайте в этой статье.
Фиксированный платёж 45842 за 2023 год автоматически зачислился 10 января 2024 года. Для уменьшения УСН я показываю эту сумму в декларации за 4 квартал 2023 ?
Подскажите пожалуйста! ИП УСН доходы уплатил 1% за 2021г. в 2022г., но списались они с ЕНС только в июле 2023г., т.к. была отсрочка. В уменьшение налога по УСН эта сумма не бралась, хватило взносов за сотрудников. Вопрос такой - можно ли на эту сумму уменьшить налог по УСН 2023г.? И как налоговая поймет на какую сумму взносов (вернее за какой год) уменьшено?
Спасибо вам за статью, все четко и без воды, сэкономили мне время! Обычно ищещь крупицу информацию в океанах ненужного бреда, а у вас все понятно. Очень вам благодарна!
В заранее спасибо.
На страховые взносы ИП мы не подаём уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку величина взносов известна налоговикам.
ИП с работником. Страховые взносы за него идут в уменьшение налога. А фиксированные платежи за себя тоже учитывать?
Что касается заполнения декларации, то если Вы ее открывали, то увидели бы, что показатели строк, в которых отражаются суммы страховых взносов, уменьшающих налог (140-143), не могут быть больше показателей строк, где отражается исчисленный аванс или налог (130-133). Поэтому внести в строки 140-143 сумму, большую чем 6600, Вы не вправе.
За 1 квартал 2024г у ИП на УСН (доходы) доход составил 7404961 руб. Налог 6 % с данной суммы составил 444298 руб. за 1 квартал 2024г.
Правомерно ли будет ИП уменьшить исчисленный налог за 1 кв. 2024г. в сумме 444298 руб. на сумму взноса 1 % с дохода ИП за 2023г (срок уплаты до 01.07.2024г.) 235580 руб., если взнос 1% еще не уплачен в 1 квартале 2024г?
В таком случае фактически к уплате налог за 1 кв 2024г составит (444298-235580=208718 руб).
Взнос 1% с дохода за 2023г. в сумме 235580 руб. будет уплачен позднее, только в середине апреля 2024г.
Уведомление ИП подаст на сумму налога за 1 кв 2024г, уменьшенную на 1% взноса с дохода за 2023г, еще не уплаченного (444298 - 235580) 208718 руб. до 25.04.2024г. и уплатит до 28.04.2024г.
ИП оплатил взнос 1 % до 31.03.2023г. и на него уменьшил налог УСН за 1 кв.2023г.
Не могу понять мы только раз могли воспользоваться такой льготой или и в этом году, в 1 квартале мы также можем уменьшить налог (УСН) за 1 кв 2024г. на сумму взноса 1 % (срок уплаты до 01.07.2024г.)?
мне бухгалтер, которая занимается моим ИП усн 6%, написала так:
В связи с изменением законодательства в части уменьшения налога УСН и на патент на страховые взносы ИП за себя (теперь уплата взносов не влияет на уменьшение налога УСН и на патент).
По законодательству сроки уплаты страховых взносов следующие:
- Фиксированные страховые взносы за 2024 год 49 500 руб. - до 31.12.24;
- взносов 1% (с доходов свыше 300 000,00) за 2023 - до 01.07.2024,
- взносов 1% (с доходов свыше 300 000,00) за 2024 - до 01.07.2025.
а вы пишите, что Фиксированные взносы платите в любое время, можете даже заплатить их 31 декабря 2024 года, все равно налог по УСН уменьшить на них можно.
В итоге 2024 году по закону, можно уменьшать налог или нельзя?..
Все верно, уплатить можно в любое время до срока уплата, а вот зачесть теперь можно взносы не зависимо от оплаты
Налог уменьшаете на сумму взносов, даже если взносы еще не уплачены. Почитайте статью, под которой Вы оставили свой вопрос. Перейдите по ссылкам - они ведут на официальный сайт налоговиков. На мой взгляд, все достаточно доступно разъяснено.
Заявление на зачет отменили, мы их больше не подаём.
Уведомление подаем на сумму аванса, подлежащего уплате в бюджет.
Помогите разобраться!!!
ИП сменил систему налогообложения: в 2023 был на доходах, а в 2024 доход-расход. 1% свыше 300т.р. за 2023г. платит в 2024г. Оплатил 150тыс.руб.
Хотели взять 43тыс.руб. на уменьшение налога за 2023г., а 107тыс.руб. добавить в расходы 2024г. Можно ли так? И как это сделать?
Подать заявление о зачете на 150 тыс.руб.. или 107 тыс.руб.? Спасибо.
ИП Доходы 6%, без сотрудников, получил доход за 1 квартал 2024 г. - 1 048 620 руб.
Сумма налога - 62 917,20 руб. 49 500 - страховые взносы оплачиваю в этом квартале,
на разницу 13 417,20 налога УСН нужно ли подавать уведомление?
И если да когда это сделать, до 31.03.2024 г.?
Можно уменьшить базу на начисление 1% за 2023год - без факта оплаты (отразив в декларации), а уже на факт оплаченный 1% за 2022 год уменьшить базу за 1 кв. 2024 года?
Или подскажите как правельнее поступить?
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/ налоговиков с из официальной странички , рубрика "часто задаваемые вопросы".
А в переходный период 2023-2025 годов суммы налогов / авансовых платежей можно уменьшать на сумма страховых взносов за предшествующие 2023 году периоды, в том числе уплаченные с опозданием.
ИП УСН 6%
Так как я все платежи проморгал, у меня налоговая (по решению о взыскании) списала:
- Взносы за 2022
- 1% за 2022
- 1% за 2021
И всё это было списано в 4м квартале 2023. Сумма списаний 73к, а исчисленный налог за 4й квартал - 65к. Получается, что учитывая правило 50% при уменьшении налога - я уже никак это всё не учту в 2023? только 32.5к?
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году."
ИП без работников, без кассы.УСН 6%. За 2023 год доход 350000 р. за год. Уплачены страховые взносы так же в 2023 году! Нужно ли мне отправлять какое то уведомление о зачете? и должна ли оплачивать 1% от 50000 р.?
Подскажите пожалуйста понятным языком на конкретеном примере как заполнять Уведомление.
ИП без работников на УСН. Собираюсь платить фиксированный внос 49 500р поквартально по 12 375р.
Пускай по итогам 1-го квартала надо заплатить 10 000р налога. Поскольку уплаченный фиксированный
взнос 12 375р больше требуемого к уплате налога УСН 10 000р, то ничего платить не придется.
Остается заполнить и отправить Уведомление. Так вот какой КБК надо указывать в уведомлении, связанный с фиксированным взносом 182 1 02 02000 01 1000 160 или связанный с налогом УСН 182 1 05 01011 01 1000 110 или вообще какой-то другой?
А также какую сумму указывать 12 375р, 10 000р, 2 375р или 0р?
Имеет ли значение порядок платежа и отправки уведомления - сначала платеж и после этого отправка уведомления или сначала отправить уведомление и потом платить?
Спасибо.
Фиксированные взносы платите в любое время, можете даже заплатить их 31 декабря 2024 года, все равно налог по УСН уменьшить на них можно. Главное, потом правильно в декларации расписать в каком квартале какую сумму к уменьшению Вы применяли.
Как теперь действовать, если я сначала уплатил часть УСН, а потом сделал пересчет с учетом уменьшения на сумму страховых взносов и получилась переплата по УСН, которую СБЕР не видит.
С уважением,
Никифоров Артём
ИП на доходе 4,2% по нашему региону.
Фиксированные взносы за 2023г. 45842руб. удержаны фнс 10.01.2024г. (на 2й рабочий день), в каком периоде применить вычет налога УСН в 2023г. или 2024г.?
ИП оплатил 1% свыше 300тр за 2022г раньше срока уплаты 01.07.2023г, в марте 2023г - 172928 руб. Подал заявление на зачет преждевременно уплаченной суммы до 31 марта 2023г.
За 1 квартал 2023г ИП оплатил авансовый взнос по УСН уже за минусом уплаченного в марте 1 % свыше 300 т руб. Фиксированные взносы за себя в размере 45842 руб. за 2023г ИП оплатил также раньше срока, 20 ноября 2023г. Подал в МИФНС заявление на зачет преждевременно уплаченной суммы в ноябре 2023г.
Может ли ИП уменьшить свой налог в декларации по УСН за 2023г помимо 172928 руб. еще и на 45842 руб.? И нужно ли подавать уведомление на сумму исчисленного налога за 2023 год? Каждый квартал ИП подавал уведомления по УСН на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей, уменьшенных на сумму 172928 руб.
- суммы фиксированных взносов,
- 1% с превышения над 300 тыс. за прошлый год.
А вот 1% с превышения за текущий год можно использовать только в 2023 году (во всяком случае пока налоговики так сказали, что будет дальше, увидим).
Что касается уведомлений об исчисленных суммах ЕНП, то по авансам их подавать нужно, а по итоговому платежу - нет, поскольку срок уплаты итогового платежа совпадает со сроком сдачи декларации. А из декларации налоговики уже увидят, на какие суммы взносов Вы уменьшали авансовые платежи, и какова величина итогового платежа.
Фиксированные взносы нужно уплатить до 31.12.2024. Как вы будете платить - Ваше личное дело, ежемесячно или ежеквартально. Декларация сдается раз в год, но уменьшить платеж по налогу вы можете по мере уплаты взносов, а потом отразить эти факты в декларации.
А как же п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Уменьшается УСН на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ в данном налоговом (отчетном) периоде, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Факт уплаты взносов при этом значения не имеет. Подлежат уплате в данном налоговом периоде:
- суммы фиксированных взносов,
- 1% с превышения над 300 тыс. за прошлый год.
Л.В., да, Вы правы, с 31.07.2023 ввели новую редакцию этой статьи и правила изменились. Теперь уменьшать можно на суммы, подлежащие уплате.
ИП на УСН "Доходы" - весь 2023 год платил авансовые по УСН платежкой со статусом (02) и в назначении доп.указывал "Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов". Так же платил фиксированные платежи со статусом (02) и с таким же уведомлением в назначении платежа. Взносы уплачены полностью. В течение года не уменьшал УСН на взносы.
При расчете суммы УСН за год, ИП уменьшил сумму к уплате в 4 квартале на сумму взносов (и то не всю, есть остаток 16000р), следовательно в 4 квартале аванс по УСН не перечислялся.
Теперь получается, что взносы на сумму 16000 он потеряет, раз нельзя их учесть к уменьшению УСН за 2024 год? Или тот факт, что в назначении платежа указывалось "Уведомление об исчисленных суммах налогов..." может как-то повлиять? Т.е. при подаче НД может можно в ней указать уменьшение по авансовым в каждом квартале, а по итогу получится переплата по УСН, которую можно учесть при авансовых платежах за 2024г? Может до НД уведомление подать на уменьшение УСН за счет взносов (16000р.)? Нельзя так?
Спасибо!
ИП без работников, УСН 6%.
Я ежеквартально в 2023 году платил ровными долями фиксированные страх.взносы, но уведомления о зачете в счет уменьшения УСН не подавал. Правильно ли я понимаю, что при сдачи отчетности за 2023 год общая сумма к уплате налога УСН у меня уменьшится на сумму оплаченных страховых (ведь я их отображу в отчетности)?
Как в 2024 году погасить задолженность по УСН за 3 квартал 2023 года (ИП без работников). В 2023 году платила УСН платежками со статусом 02.
Если часть налога 1% с дохода свыше 300тыс уплачена в 2023 году, а часть буду доплачивать в 2024г
Я правильно понимаю, что я смогу уменьшить усн за 4кв 2023г? Который также планирую к уплате в январе 2024г.
И к каждому уплаченному налогу нужно будет заполнить уведомление?
Заранее спасибо
ИП на УСН (6%)
Доходы за 2023 составили 946905,00
Страховые взносы за себя 33872,14 (с даты регистрации ИП - 5 апреля 2023 года ) оплачены в 2023 г.
Взнос со сверхдоходов 1% за 2023 год, 6469,05 оплачен в 2023 г.
Авансовые платежи за 9 мес. 17754,30 оплачены в 2023 г.
Начинаю считать налог за год = Доходы 946905 *6%=56814,30
Налоговый вычет...
и вот тут программа (1С: Предприятие, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0) включает в налоговый вычет только страховые взносы за себя, в сумме 33872,14..., а взнос со сверхдохода не включает, хотя видит уплаченные страховые взносы, в сумме 40151,20 (33872,14 и 5618,30).
Поэтому и далее, налог исчисленный считает уже неверно...
Это я неправильно пытаюсь получить налоговый вычет за 2023 год или нужно что-то довнести в базу?
Могу ли я включить в налоговый вычет за 2023 год страховые взносы 1% со сверхдохода за 2023?
Как корректно отразить в отчете показатели для расчета налога?
ИП без работников, УСН 6 %.
1, 2 и 3 кв 2023 подавала уведомления об уплате УСН для уменьшения налога на взносы. Про 4 кв нигде не говорится что нужно подавать такое уведомление.
Прошу разъяснить нужно ли подавать уведомление за 4 кв для уменьшения налога УСН на страховые взносы, или вместо уведомления расчет зачета страховых взносов ФНС определит по декларации УСН за 2023 год?
да, я не совсем корректно назвала уведомление, имелось ввиду уведомление для распределения авансов по УСН.
про 4 кв понятно, спасибо!
1)В 2023 году был взят патент (ПСН) на полугодие с суммой налога 44646 рублей. 17.06.23 была оплачена сумма 22921 (взносы ИП за полгода), подано уведомление на уменьшение патента на эту сумму. Оставшуюся часть патента 21725 рублей оплатили на ЕНС.
2) Далее взят патент на 3-й квартал 2023 года с суммой налога 23226 рублей. Уведомления на уменьшение патента не подавалось. Сумму налога патента, наверное, зачли из переплаты с ЕНС, потому что задолженности нет.
3) На 4-й квартал ЗАБЫЛИ оформить патент, поэтому автоматически перешли на УСН (открыта давно).
В декабре 2023 оплатили остаток по взносам ИП за 2-е полугодие 22921руб. и сумму патента за 3-й квартал (потому что не платили, забыли, но деньги были на ЕНС)
Вопрос: можно ли подать уведомление на уменьшение ПСН за 3-й кв.(хоть и срок действия патента уже закончился) на сумму взносов ИП, оплаченную в декабре ИЛИ логичнее уменьшить налог УСН за 4-й квартал. Но налог будет меньше, чем взносы 22921 руб.
Спасибо.
как уменьшается налог? от страховых взносов ип за себя в половину? (45842/2)
и еще можно уменьшить за счет страховых взносов за работников или нет?
ИП на УСН (6%). В феврале 2023 года оплатили Страховые взносы за 2022 г. (в 2022 году деятельность практически не велась). Сейчас хотим оплатить страховые взносы (до 20 декабря 2023 г.) за этот 2023 год, правильно ли я понимаю, что оплачиваю налог в феврале за 2023 год (7%) за минусом оплаченных в сейчас страховых взносов, правильно? т. е. если налог, к примеру 200 тр, то я плачу там грубо говоря 150 тр и отмечаю, что оплачивал страховые взносы, правильно? А те взносы за 22 год, которые мы оплатили в начале 2023 года можно зачесть? или это уже не сюда?)) Подскажите пожалуйста, запутался совсем. Грубо говоря сейчас оплачиваю страховые взносы и в феврале налог минус оплаченная сумма, правильно?
В целом да, правильно. Вы вправе уменьшить сумму единого налога по УСН на сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за этот год, а также уплаченных в этом году за прошлые расчётные периоды. Так что уменьшайте налог и на взносы, уплаченные в феврале, и на взносы 2023 года.
Уведомление на уменьшение подано. Оплачены все авансовые платежи налога на доход, кроме 4 квартала 23г. Как мне в 24 году уменьшить налог на доход? Могу ли я не оплачивать авансовые платежи в 24 г. на 45842 р.? Надо ли подавать уведомление в налоговую о сумме авансового платежа за 1 квартал и откуда она тогда будет списываться? Или вообще не платить авансовые платежи на 45842 р.,не подавать уведомление, и когда эта сумма закончится, просто платить дальше остаток? Звонила в налоговую, объяснить не могут.
Во-вторых, страховые взносы Вы оплатили в 2023 году. Вы на них же хотите уменьшить налог за 2024 год? Но на страховые взносы, относящиеся к 2023 г. и уплаченные в 2023 г., нужно уменьшать налог 2023 года. Уменьшайте итоговый платеж за 2023 год, если что-то остается от взносов, скорректируйте уведомления об исчисленных суммах ЕНП за предыдущие кварталы. Причем здесь 2024 год? В 2024 г. будут свои страховые взносы, вот на них и будете уменьшать налог следующего года.
Полагаю, что в налоговой Вам не могут объяснить, потому что просто не поняли Вашего вопроса. Подозреваю, что и я не во всем разобралась. Если что-то не понятно, то опишите свою ситуацию более подробно.
Подскажите, при определении доли дохода от УСН/патента в общей сумме дохода, доля определяется за каждый квартал или нарастающим итогом? Данная доля применяется к начисленным/уплаченным страховым взносам за конкретный квартал или за период нарастающим итогом? Спасибо
В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. То есть, если невозможно разделить расходы на уплату страховых взносов по УСН и ПСН, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
Какие-то более мелкие детали расчетов Вы вправе закрепить в учетной политике. Вот здесь мы на примере показали, как уменьшать налоги на общие суммы взносов.
Налог по УСН 80т.р., оплаченный торговый сбор 100т.р. Стоимость патента 27т.р., фиксированных платежей 45,842т.р.
Все же очевидно, у ИП вычетов больше, чем обязательств.
Подскажите пжл, могу ли я уменьшить сумму УСН за 2023 год на сумму авансовых платежей за 2022 год , уплаченных в январе 2023 года?
ИП на УСН 6%, хотим уменьшить налог УСН за 3 кв.23 на сумму фиксированных страховых взносов за 2023 г. в размере 45 842 рублей. Подаем только одно уведомление на сумму уплаты УСН за 3кв.23? Никаких дополнительных уведомлений об уменьшении налога на сумму страховых взносов не требуется правильно?
Вопрос вызван сомнениями, как налоговая поймет, что налог усн за кв.23 уменьшили на сумму страх.взносов за 23г.
Такая же ситуация и у меня, я позвонила в налоговую и мне ответили сославшись на 389-ФЗ от 31.07.23 что не надо уведомлять, сказали что при формировании платежа они ложатся на тот КБК какой указали для страх взносов. И когда декларацию подадим там все будет видно.
вот тоже до сих пор сомнения берут... как же правильно
В ЛК налоговой положительное сальдо на все мои перечисления. Больше я в налоговую ничего не подавала, а вот как теперь мой налог в конце года уменьшится на сумму СВ, автоматически? Или что то нужно подавать?))
Вот здесь читайте.
Добый день! Для взносов 1% за 2023 год ФНС сделала так называемый переходный период. Их можно взять в уменьшение либо в 2023 году, либо в 2024-м, как решит ИП. Мы писали об этом здесь. Примеры тоже от ФНС, так что можно смело на них ориентироваться.
Доход за 9 месяцев (ИП без наемных) составил 50 млн.
В течении года я полностью оплатила 45 842,00 и 1% в максимальном размере 257 061,00 и подавала уведомления, также подала уведомление за 9 месяцев
Я правильно поняла, что по итогам года я имею право уменьшить УСН на сумму уже оплаченную в 2023 году - 302 903,00?
Далее - в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ вы имеете право уменьшить суммы авансовых платежей по УСН на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в 2023 году и на сумму взносов, исчисленных как 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс.руб. за 2022 год. Для вас статья здесь.
Ещё раз - взносы платятся в обязательном порядке и в полной сумме безо всяких уменьшений.
Вы можете подать уведомление с отрицательным значением по УСН, если по итогам 9 месяцев совокупная обязанность по налогу УСН, которая отражается на ЕНС, должна быть уменьшена. Помним, что налог/аванс по налогу считаем нарастающим итогом с начала года. Обязательное условие: сумма с минусом не должна превысить исчисленные суммы платежей за предыдущие отчетные периоды. Это отсюда.
После обновления программы 1С при расчете налога программа уменьшает налог на полную сумму, т.е. на 45 842 руб., хотя в ней зафиксировано, что ИП зарегистрирован с апреля текущего года.
Помогите разобраться. ИП УСН Доходы без сотрудников.
Я оплатила 1% свыше 300тр за 2022г в 2023, а именно 13.07.23 в размере 37тр
Аванс.платеж за 3кв 2023г. у меня составит (плюс/минус) 35тр
Получается я могу уменьшить аванс.платеж (35тр-37тр).
Этот остаток 2тр его можно будет включить в уменьшение в 2023г усн или же теперь только в 2024г?
и нужно ли что то отправлять налоговой?,ведь платить ничего не надо
всем спасибо.
Что касается превышения суммы взносов над суммой исчисленного аванса - а за 4 квартал 2023 года у Вас будут какие-то доходы? Если да, то считая с них налог, Вы сможете дозачесть сумму взносов. Не забываем, что налог считается нарастающим итогом с начала года, т.е. Вы берете все доходы, полученные с 1 января, умножаете на ставку налога, к полученному произведению применяете вычет в виде страховых взносов. И уже из полученного результата вычитаете суммы уплаченных авансов за предшествующие периоды. Как посчитать такие авансы, мы рассказывали здесь
Налог = (Доходы - Профессиональный вычет, который включает в себя в том числе сумму уплаченных взносов, либо принимается как 20% от суммы дохода) х 13%.
Посмотрите про расходы ИП на ОСНО в этой статье. А разъяснения, которые приведены в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, касаются ИП на УСН с объектом "Доходы", когда страховые взносы уменьшают сам налог.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей