Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Правила уменьшения УСН на взносы ИП в 2023 - 2024 годах: пояснения от ФНС

В расчетах Вам помогут:
1. Калькулятор УСН 6% 2. Калькулятор страховых взносов

В чем заключается новый порядок уменьшения УСН на взносы с 2023 года

Порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен с 1 января 2023 года, то есть начиная  налога и взносов за 2023 год (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов стала не важна, а налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.

Важные нюансы уменьшения УСН 6% на вносы ИП в 2023-2024 годах

Нюанс 1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года. 

Например, срок уплаты фиксированной части взносов за 2024 год сдвигается с выходного 31 декабря на первый рабочий день 2025 года. Но эти взносы берутся в уменьшение налога за 2024 год.
Какую именно сумму взносов взять в уменьшение УСН в том или ином отчетном периоде, налогоплательщик может решить самостоятельно. То есть годовой взнос (49 500 руб.) можно полностью взять в уменьшение уже для аванса по УСН за 1 квартал 2024 года, либо раздробить его между кварталами так, как удобно (см. разъяснения в телеграм-чате ФНС).

Нюанс 2. Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. может по выбору налогоплательщика уменьшать либо авансы/налог того периода, за который он начислен, либо того, на который приходится срок его уплаты. Например, допвзносы за 2024 год могут быть признаны подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году. Подробнее см. здесь.

Нюанс 3. Уменьшение налога (авансов) по УСН производится без подачи заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Не требуется и переплата на КБК ЕНП или КБК по взносам (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). Вы просто указываете в уведомлении по УСН аванс с зачетом взносов и платите эту сумму. Главное, затем перечислить взносы в установленный срок.

Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал. Этот видео-пост специально для вас.

Нюанс 4. Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года, в том числе с опозданием.

Например, в 2023 году можно было учесть 1% за 2022 год. Также если в 2023 году гасились долги по взносам за 2022 год, их можно учесть в уменьшение налога за 2023 год. Аналогично это работает и в 2024 и 2025 годах — можно уменьшить налог на взносы за прошлые годы, которые перечислены в 2024 или/и 2025 году.

Таким образом, в 2024 году в уменьшение авансов можно взять:

  • фиксированные взносы за 2024 год со сроком уплаты 31.12.2024;
  • 1% за 2023 год, если его не учли в 2023 году;
  • 1% за 2024 год (тогда его не учитывают в 2025);
  • просроченные взносы прошлых лет.

Все это можно сделать уже при уменьшении аванса по УСН за 1 квартал 2024 года.

Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить:

  • на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 года) — независимо от того, платились ли они в 2023-м (см. Информацию ФНС);
  • оплаченные в 2023 году взносы прошлых лет, в том числе погашенную задолженность;
  • 1% со сверхдоходов за 2023 год (см. письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Примеры, которые должны помочь предпринимателям разобраться с новым порядком, ФНС разместила на промо-странице по ЕНС.

Рекомендуем типовую ситуацию «ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть». Смотрите материал в «КонсультантПлюс» бесплатно, если нужно, получите пробный доступ к системе.

Платежное поручение для оплаты фиксированных взносов ИП см. в нашей статье.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
Как ИП на УСН «доходы» заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2024 года
Алгоритм следующий: исчислите авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал; уменьшите авансовый платеж на фиксированные страховые взносы; заполните и отправьте уведомление по...
Обязательно ли подавать отрицательное уведомление по налогам?
Нет, не обязательно. Налоговые органы не раз поясняли, что если суммы налога к уплате нет, то уведомление подавать не надо. Однако подать отрицательное уведомление – в интересах...
Что меняется в уведомлении по ЕНП с 1 октября 2023 года?
С 1 октября 2023 года вступили в силу новые правила, связанные с подачей уведомления по исчисленным налогам и взносам. Учитывайте их в своей работе.
По каким контрольным соотношениям будут проверять уведомления по исчисленным налогам и взносам с 1 октября 2023 года?
В 2023 году могут быть использованы контрольные соотношения, установленные в письме ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@.
Ваши вопросы
22 мая 2024 13:06
Постоянная ссылка
здравствуйте,у меня ип не оплачивал взносы с 2019г.задолженность сейчас рисуют 358000,можно ли как то уменьшить сумму долга?
Ответить
26 апреля 2024 23:08
Постоянная ссылка
Добрый день
ИП на УСН без сотрудников. Подал декларацию по УСН за 2023 год вовремя до 25.04.2024
Уменьшил налог на сумму страховых взносов.
Страховые взносы 45 842,00 списались с ЕНС 10.01.2024
110 строка в декларации = 4 5 5 9 8
Сейчас захожу в ЛК ИП показывает задолженности:
Налоги УСН - 28.07.2023 - 19 838,47 ₽
Налоги УСН - 30.10.2023 - 25 031,00 ₽
Почему налоговая не уменьшила УСН на сумму страховых взносов?
Ответить
27 апреля 2024 21:53
Постоянная ссылка
А Вы строки 140-143 как заполнили? Кроме строки 110 еще какие строки какими показателями заполнили?
Ответить
26 апреля 2024 13:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста,как уменьшить налог ип усн за первый квартал на сумму страховых взносов если уже подал уведомление об исчисленных суммах (сумма налога 6% за квартал составила 4000р). Оплачивать теперь эту сумму до 28 апреля или как поступить? Спасибо!
Ответить
27 апреля 2024 22:04
Постоянная ссылка
Подайте корректировочное уведомление с нулевой суммой налога, так Вы обнулите свое начисление и ничего оплачивать не придётся.
Ответить
2 мая 2024 10:44
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
24 апреля 2024 20:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В 2023 году система налогообложения была УСН "доход-расход". С 2024 года перешли на УСН "доход". В июне планирую оплатить платеж на сумму однопроцентного взноса, исчисленного с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 год. Могу ли я уменьшить аванс за второй квартал 2024 года на сумму однопроцентного взноса, исчисленного с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 год?
Ответить
25 апреля 2024 19:39
Постоянная ссылка
Да, конечно, можете. С 2023 года мы уменьшаем сумму налога (аванса) по УСН на сумму взносов, подлежащих уплате бюджет в данном налоговом периоде. 1% с превышение над 300 тыс. руб. считается подлежащим уплате в бюджет как в 2023, так и в 2024 году. Поэтому Вы имеете полное право уменьшить любой авансовый платёж в 2024 году на 1%, исчисленный за 2023 год.
Ответить
26 апреля 2024 09:04
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
24 апреля 2024 18:55
Постоянная ссылка
Добрый день,прошу прощения заранее,может был похожий вопрос,прочитав статью, все равно осталось недопонимание.Можно конкретно по моей ситуации раз'яснить "на пальцах".
ИП УСН доход 6% без найма,страховые фиксиров.взносы 2023г 45842 оплачены с опозданием в этом месяце (апреле 2024г).

Могу ли я уменьшить авансы усн 2024 года на эту сумму 45 842 и так же на сумму 49500?

Могу ли я уменьшить налог усн 2023г на 45 842,если вдруг в 2024 нельзя?

1% 2024г с 300 тыс,у которого срок оплаты 01.07.2025г хочу оплатить в 2024г,могу ли авнсы усн 2024г уменьшить сразу на эту сумму?
Заранее,благодарю за ответы.
Ответить
25 апреля 2024 19:50
Постоянная ссылка
С 2023 года мы уменьшаем налог / аванс по УСН на сумму взносов, подлежащих уплате в бюджет в данном налоговом периоде. В связи с этим авансы, исчисленные в 2024 году, уменьшать на. 45842 руб., относящиеся к 2023 году, нельзя, даже несмотря на то, что оплата произошла в 2024 году. На 45842 руб. Вы можете уменьшить налог или аванс за 2023 год.
1%, исчисленный за 2024 год, Вы можете принять в уменьшение налога (аванса) по УСН в 2024 году. Совсем недавно налоговики выпустили разъяснения по этому поводу, подробнее читайте в этой статье.
Ответить
26 апреля 2024 09:02
Постоянная ссылка
Елена,спасибо Вам огромное,теперь всё понятно🤝
Ответить
23 апреля 2024 13:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я частично зачел взносы для оплаты патента в 4кв. 2023г До 4кв патента не было. Сейчас при оплате налога по усн 6% за 1-3 кв. 2023 года мне можно зачесть остаток?
Ответить
23 апреля 2024 21:56
Постоянная ссылка
Только, наверное, не зачесть, а уменьшить налог (аванс) по УСН на сумму взносов. Да, уменьшить можно. С 2023 г. мы уменьшаем налог по УСН и патент на сумму взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде. Поэтому Вы вправе произвести такое уменьшение налога за 2023 г. на сумму взносов ИП, подлежащих уплате в бюджет в 2023 г. Конечно, нужно понимать, в какой сумме использовать взносы для уменьшения. Вообще при совмещении УСН и патента налоговики требуют пропорционального распределения взносов относительно доходов. Но у Вас, я понимаю, и УСН и патент по одной и той же деятельности. Возможно, в этом случае можно распределить взносы в произвольном порядке. Хотя я не уверена.
Ответить
22 апреля 2024 15:09
Постоянная ссылка
Добрый день!
Фиксированный платёж 45842 за 2023 год автоматически зачислился 10 января 2024 года. Для уменьшения УСН я показываю эту сумму в декларации за 4 квартал 2023 ?
Ответить
23 апреля 2024 12:41
Постоянная ссылка
Вы можете распределить эту сумму, как Вам удобно по кварталам 2023 года. Взносы ИП принимаются в уменьшение налога по УСН с 2023 года не по факту оплаты - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Главное - потом правильно отразить суммы взносов по строкам 140-143 декларации за 2023 год.
Ответить
23 апреля 2024 14:38
Постоянная ссылка
Понятно. Спасибо!
Ответить
22 апреля 2024 06:52
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста! ИП УСН доходы уплатил 1% за 2021г. в 2022г., но списались они с ЕНС только в июле 2023г., т.к. была отсрочка. В уменьшение налога по УСН эта сумма не бралась, хватило взносов за сотрудников. Вопрос такой - можно ли на эту сумму уменьшить налог по УСН 2023г.? И как налоговая поймет на какую сумму взносов (вернее за какой год) уменьшено?
Ответить
22 апреля 2024 22:23
Постоянная ссылка
Здесь я могу высказать только своё предположение, всю достоверную информацию уточняйте у Ваших налоговиков. Если Вы перечислили взносы со своего расчетного счета в 2022 году, то Вы могли уменьшить налог именно в 2022 году, ведь тогда действовали правила уменьшения по фактической уплате взносов. На более поздние годы такой вычет не переносится. А вот если бы Вы заплатили эти взносы с отсрочкой платежа, которую Вам предоставили законодатели, т.е. в июле 2023 г., тогда бы у Вас было право уменьшить на них налог в 2023 году. Поскольку налоговики разъясняли, что в случае погашения задолженности за расчётные периоды до 1 января 2023 г. уплаченные взносы могут быть приняты в уменьшение налога по факту оплаты.
Ответить
20 апреля 2024 21:38
Постоянная ссылка
Елена, здравствуйте!
Спасибо вам за статью, все четко и без воды, сэкономили мне время! Обычно ищещь крупицу информацию в океанах ненужного бреда, а у вас все понятно. Очень вам благодарна!
Ответить
20 апреля 2024 01:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если ИП без работников на УСН (Доходы) по декларации за 2023г. должен уплатить N сумму до 01.07.2024г. (то есть 1% с доходов превышающих 300т.р.). С учетом новых правил и дополнений, возможно эту N сумму уменьшить на простой налог УСН за 2024 или за 2025г.? Только разово в одном периоде возможно уменьшение? И как это уменьшение отразить в уведомлении об исчисленных суммах?
В заранее спасибо.
Ответить
21 апреля 2024 17:43
Постоянная ссылка
Что-то я не поняла - Вы что страховые взносы собрались уменьшать на режимный налог? Вообще это не правильно. Мы налог по УСН уменьшаем на сумму взносов, а не наоборот. Разберитесь, пожалуйста, посмотрите статью 346.21 НК РФ, пункт 3.1 - для Вас.
На страховые взносы ИП мы не подаём уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку величина взносов известна налоговикам.
Ответить
19 апреля 2024 21:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ИП с работником. Страховые взносы за него идут в уменьшение налога. А фиксированные платежи за себя тоже учитывать?
Ответить
21 апреля 2024 17:39
Постоянная ссылка
Да, конечно, налог уменьшают, как взносы, уплаченные за работников, так и фиксированные взносы ИП, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Единственное, для Вас как ИП с работниками существует ограничение в 50%, то есть налог или аванс по нему не может быть уменьшен больше, чем на 50%. Пожалуйста , не забывайте о нём.
Ответить
22 апреля 2024 09:44
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
8 апреля 2024 18:33
Постоянная ссылка
добрый день. подскажите по декларации. если доход 110000. 6% о него 6600. фикс платеж 45842. в декларации по УСН я какие суммы пишу? 6600-45842? или 6600-6600 ? остаток фикс платежа можно перенести на 2024 год в расход?
Ответить
11 апреля 2024 08:00
Постоянная ссылка
Взносы в фиксированном размере на следующий год не переносятся. В настоящее время уменьшение налога по УСН с объектом "Доходы" происходит на сумму взносов, ПОДЛЕЖАЩУЮ уплате в бюджет в данном налоговом периоде - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Понятно, что суммы, которые надо уплатить в 2023 году, не являются подлежащими уплате в 2024 г.
Что касается заполнения декларации, то если Вы ее открывали, то увидели бы, что показатели строк, в которых отражаются суммы страховых взносов, уменьшающих налог (140-143), не могут быть больше показателей строк, где отражается исчисленный аванс или налог (130-133). Поэтому внести в строки 140-143 сумму, большую чем 6600, Вы не вправе.
Ответить
2 апреля 2024 16:05
Постоянная ссылка
Добрый день!
За 1 квартал 2024г у ИП на УСН (доходы) доход составил 7404961 руб. Налог 6 % с данной суммы составил 444298 руб. за 1 квартал 2024г.
Правомерно ли будет ИП уменьшить исчисленный налог за 1 кв. 2024г. в сумме 444298 руб. на сумму взноса 1 % с дохода ИП за 2023г (срок уплаты до 01.07.2024г.) 235580 руб., если взнос 1% еще не уплачен в 1 квартале 2024г?
В таком случае фактически к уплате налог за 1 кв 2024г составит (444298-235580=208718 руб).
Взнос 1% с дохода за 2023г. в сумме 235580 руб. будет уплачен позднее, только в середине апреля 2024г.

Уведомление ИП подаст на сумму налога за 1 кв 2024г, уменьшенную на 1% взноса с дохода за 2023г, еще не уплаченного (444298 - 235580) 208718 руб. до 25.04.2024г. и уплатит до 28.04.2024г.
Ответить
2 апреля 2024 23:15
Постоянная ссылка
На фиксированные взносы мы сейчас уменьшаем не по факту уплаты, а по тому ПОДЛЕЖАТ ли взносы уплате в этом году или нет. 1% за 2023 год считается ПОДЛЕЖАЩИМ уплате как в 2023 год, так и в 2024 году (это исключение, больше такого не будет). Поэтому если Вы не воспользовались уменьшением на 1% за 2023 год в самом 2023 году, то ВЫ вправе уменьшить на него авансовые платежи /итоговый платеж 2024 года - см. разъяснения налоговиков на их официальном сайте.
Ответить
3 апреля 2024 10:43
Постоянная ссылка
В 2023г ИП уже уменьшал налог по УСН (доходы) за 1 кв.2023г на сумму взносов 1 %, которые подлежали уплате до 01.07.2023г.
ИП оплатил взнос 1 % до 31.03.2023г. и на него уменьшил налог УСН за 1 кв.2023г.
Не могу понять мы только раз могли воспользоваться такой льготой или и в этом году, в 1 квартале мы также можем уменьшить налог (УСН) за 1 кв 2024г. на сумму взноса 1 % (срок уплаты до 01.07.2024г.)?
Ответить
3 апреля 2024 22:13
Постоянная ссылка
До 01.07.2023 г. уплачивается 1% за 2022 год, т.е. в расчете взносов принимают участие доходы 2022 г. Тут Вы все правильно сделали - заплатили, приняли в уменьшение (тут немного другие правила). До 01.07.2024 г. платятся взносы за 2023 г., в расчете принимают участие доходы 2023 г. И вот на них Вы имели право уменьшить налог как в 2023, так и в 2024 г. Если в 2023 г. Вы на них не уменьшали авансы и сам налог, то смело это делайте в 2024 г. даже без факта уплаты, в любом квартале.
Ответить
1 апреля 2024 21:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте,
мне бухгалтер, которая занимается моим ИП усн 6%, написала так:
В связи с изменением законодательства в части уменьшения налога УСН и на патент на страховые взносы ИП за себя (теперь уплата взносов не влияет на уменьшение налога УСН и на патент).
По законодательству сроки уплаты страховых взносов следующие:
- Фиксированные страховые взносы за 2024 год 49 500 руб. - до 31.12.24;
- взносов 1% (с доходов свыше 300 000,00) за 2023 - до 01.07.2024,
- взносов 1% (с доходов свыше 300 000,00) за 2024 - до 01.07.2025.

а вы пишите, что Фиксированные взносы платите в любое время, можете даже заплатить их 31 декабря 2024 года, все равно налог по УСН уменьшить на них можно.

В итоге 2024 году по закону, можно уменьшать налог или нельзя?..
Ответить
3 апреля 2024 08:43
Постоянная ссылка
Добрый день.
Все верно, уплатить можно в любое время до срока уплата, а вот зачесть теперь можно взносы не зависимо от оплаты
Ответить
2 апреля 2024 22:53
Постоянная ссылка
В чем разница между тем, что написали мы, и тем, что написала Ваш бухгалтер? Взносы ИП за себя платит в любое время, как ему удобно, главное - уложиться до крайних сроков.
Налог уменьшаете на сумму взносов, даже если взносы еще не уплачены. Почитайте статью, под которой Вы оставили свой вопрос. Перейдите по ссылкам - они ведут на официальный сайт налоговиков. На мой взгляд, все достаточно доступно разъяснено.
Ответить
29 марта 2024 15:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП на УСН Доходы с сотрудниками. Подскажите, пожалуйста, правильно я понимаю, авансовый платеж УСН за 1 кв. 24г мы можем уменьшить (не более чем на 50%) страховыми взносами - фиксированными за себя + с зарплаты работников? Заявление на зачет взносов ИП с сотрудниками подает или нет? Уведомление мы подаем сразу на уменьшенную взносами сумму?
Ответить
30 марта 2024 00:33
Постоянная ссылка
Да, ИП с работниками вправе уменьшить авансовый платеж УСН за 1 кв. 24г. (не более чем на 50%) страховыми взносами - и фиксированными за себя, и с зарплаты работников.
Заявление на зачет отменили, мы их больше не подаём.
Уведомление подаем на сумму аванса, подлежащего уплате в бюджет.
Ответить
27 марта 2024 19:12
Постоянная ссылка
Добрый день!
Помогите разобраться!!!
ИП сменил систему налогообложения: в 2023 был на доходах, а в 2024 доход-расход. 1% свыше 300т.р. за 2023г. платит в 2024г. Оплатил 150тыс.руб.
Хотели взять 43тыс.руб. на уменьшение налога за 2023г., а 107тыс.руб. добавить в расходы 2024г. Можно ли так? И как это сделать?
Подать заявление о зачете на 150 тыс.руб.. или 107 тыс.руб.? Спасибо.
Ответить
29 марта 2024 15:36
Постоянная ссылка
Я могу лишь предположить, что в принципе сделать так можно, но лучше уточнить свой вопрос у налоговиков. Заявление о зачёте мы не подаём, их отменили в прошлом году. В расходах вы принимаете сумму по оплате взносов, то есть да - если в 2024 году вы используете объект "доходы - расходы", то оплаченную сумму можно учесть в расходах. А в 2023 г. суммы, подлежащие уплате в бюджет, можно было принимать не обязательно по факту оплаты. 1% считается подлежащим уплате в бюджет как за 2023, так и в 2024 году. Но без повторов. Ничего противозаконного в ваших действиях я не вижу, но ещё раз повторяю, лучше уточните у своих налоговиков.
Ответить
26 марта 2024 04:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте всем! Вопрос мб уже ни раз здесь затёрли до дыр, но тем не менее.

ИП Доходы 6%, без сотрудников, получил доход за 1 квартал 2024 г. - 1 048 620 руб.

Сумма налога - 62 917,20 руб. 49 500 - страховые взносы оплачиваю в этом квартале,

на разницу 13 417,20 налога УСН нужно ли подавать уведомление?

И если да когда это сделать, до 31.03.2024 г.?
Ответить
26 марта 2024 10:58
Постоянная ссылка
Уведомление за 1 квартал 2024 года нужно будет подать до 25 апреля 2024 года.
Ответить
26 марта 2024 10:26
Постоянная ссылка
Конечно, нужно подать уведомление, иначе как налоговая узнает, что это за пришедшая сумма в 13 тыс. Налоговики же должны распределить суммы с ЕНС в счет уплаты налогов по срокам. В Вашем случае срок уплаты - 28 апреля (там вроде перенос будет в связи с выходными и праздниками). Следовательно срок подачи уведомления - 25 апреля. Подробнее о них читайте здесь.
Ответить
25 марта 2024 18:59
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН 6%. Забыла оплатить 1% с превышения дохода за 2022 год по сроку 01.07.2023, оплатила только в январе 2024г. На что могу уменьшить базу за 2023 год?
Можно уменьшить базу на начисление 1% за 2023год - без факта оплаты (отразив в декларации), а уже на факт оплаченный 1% за 2022 год уменьшить базу за 1 кв. 2024 года?
Или подскажите как правельнее поступить?
Ответить
26 марта 2024 11:25
Постоянная ссылка
Да, в 2023 году сумму налога (авансового платежа по налогу) по УСН можно уменьшить в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется. Это ответ
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/ налоговиков с из официальной странички , рубрика "часто задаваемые вопросы".
А в переходный период 2023-2025 годов суммы налогов / авансовых платежей можно уменьшать на сумма страховых взносов за предшествующие 2023 году периоды, в том числе уплаченные с опозданием.
Ответить
23 марта 2024 20:22
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация идиотская :)
ИП УСН 6%

Так как я все платежи проморгал, у меня налоговая (по решению о взыскании) списала:
- Взносы за 2022
- 1% за 2022
- 1% за 2021

И всё это было списано в 4м квартале 2023. Сумма списаний 73к, а исчисленный налог за 4й квартал - 65к. Получается, что учитывая правило 50% при уменьшении налога - я уже никак это всё не учту в 2023? только 32.5к?
Ответить
25 марта 2024 00:04
Постоянная ссылка
Вообще налог по УСН мы считаем нарастающим итогом с начала года. Поэтому чтобы точно ответить на Ваш вопрос, нужно понимать, как Вы платили авансы в течение всего года. Если они уже были максимально уменьшены (на 50%, я так понимаю, Вы ИП с работниками), то действительно Вы сможете учесть только 32,5 тыс. Если же в каких-то кварталах авансы не уменьшались, то по году может быть и большее уменьшение налога. Это нужно считать, без цифр я ничего сказать не могу, тогда возможно образование переплаты, точнее положительного сальдо на ЕНС
Ответить
22 марта 2024 14:52
Постоянная ссылка
А как правильно это отображать в налоговой декларации, страховые взносы например с дохода более 300 тр будут оплачены только в срок до 1.07, а декларацию мы подаем в апреле, однако я имею права уменьшить сумму за 2023, как налоговая это поймет, что и откуда я взяла для вычитания.
Ответить
22 марта 2024 17:34
Постоянная ссылка
Ну как-нибудь уж разберётся... Главное - правильно разнесите суммы страховых взносов, на которые вы уменьшаете авансы и итоговый платёж по усн правильно по строкам 140-143.
Ответить
21 марта 2024 16:45
Постоянная ссылка
ИП УСН 6% так же не очень поняла про вычитание 1% свыше 300т, которые за 2023 надо оплатить в 2024, их за какой год можно вычитать? За 2023? Как правильно это отображать в декларации. Спасибо
Ответить
21 марта 2024 23:07
Постоянная ссылка
Взносом 1% именно за 2023 год можно уменьшать налог и 2023 года, и 2024 года, по Вашему желанию. А можно даже частично. Налоговики на своем официальном сайте в рубрике часто задаваемые вопросы на вопрос "Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов за 2023 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год?" отвечают так: " Да, можно. В 2023 году сумма налога (авансового платежа по налогу) по УСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году."
Ответить
21 марта 2024 16:43
Постоянная ссылка
У меня такой вопрос, ИП без работников УСН 6%, в прошлом году в марте месяце образовалась задолженность по страховым взносам за 2021 год, была сразу же уплачена, можно ли эту сумму, вычесть из УСН за 4 квартал 2023, и оплатить остаток
Ответить
21 марта 2024 23:09
Постоянная ссылка
Да, можно. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос. См. нюанс 4: "Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года, в том числе с опозданием."
Ответить
14 апреля 2024 21:17
Постоянная ссылка
А если 1% за 21г. был оплачен в срок до 01.07.22г., но на уменьшение не использовались, можно ли уменьшить их в 2023г., когда налоговая фактически списала их из ЕНС?
Ответить
15 апреля 2024 22:13
Постоянная ссылка
Я так понимаю, у Вас отсрочка была по взносам? Мне кажется, нет, в данной ситуации Вы не имеете права уменьшать налог за 2023 год взносами, уплаченными в 2022 году. Ведь в 2022 году действовали другие правила - по фактической оплате. Вот если бы Вы оплатили как надо - до 1 июля 2023 г., тогда другой разговор - право на уменьшение налога у Вас точно было бы. Но может стоит обратиться с этим вопросом в налоговую? Я б в первую очередь туда звонила, по скольку по переходному периоду всегда куча вопросов, во всех не разобраться. Можете также задать его на нашемфоруме, возможно там прозвучит мнение, отличное от моего.
Ответить
14 марта 2024 16:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Не могу я понять все таки должна я что то отправлять в налоговую или нет! И нужно ли что то платить.
ИП без работников, без кассы.УСН 6%. За 2023 год доход 350000 р. за год. Уплачены страховые взносы так же в 2023 году! Нужно ли мне отправлять какое то уведомление о зачете? и должна ли оплачивать 1% от 50000 р.?
Ответить
14 марта 2024 23:35
Постоянная ссылка
Заявление на зачет мы подавали в 1 и, если мне память не изменяет, во 2-ом квартале. Потом их отменили. Подаются уведомления только об исчисленных суммах ЕНП, но только в том случае, если нужно что-то платить. Если не нужно - тогда соответственно и уведомления не нужны. Составьте правильно декларацию, чтобы суммы фиксированных взносов покрывали ежемесячные платежи. 1% оплачивать надо, у Вас же идет превышение дохода над суммой в 300 тыс. руб.
Ответить
14 марта 2024 14:45
Постоянная ссылка
Добрый день! УСН 6% с работниками. Подскажите, пожалуйста, при расчете УСН за 2023 год как быть с 1% свыше 300 000 за 2022? Оплатили его еще в июне 2023, налоговая списала 04 июля 2023 г. с ЕНС. Можно ли включить 1% свыше 300 000 за 2022 при расчете налога за полугодие 2023 или по факту оплаты только за 9 месяцев 2023 г.?
Ответить
14 марта 2024 23:48
Постоянная ссылка
Я так поняла, что за налоговые периоды, предшествующие 2023 году, взносы принимаются в уменьшение единого налога по факту уплаты. А с 2023 г. - в любом квартале года, в котором взносы считаются подлежащими оплате. Про 2024-2025 гг. мы здесь писали на основании разъяснений ФНС.
Ответить
13 марта 2024 14:16
Постоянная ссылка
Можно ли уменьшить налог на УСН в 2024 на страховые взносы 1% уплаченные в 2022 и 2023 году?
Ответить
13 марта 2024 22:50
Постоянная ссылка
Ну уплаченный в 2022 году точно нет. А тот, что уплачен в 2023 г., за какой год начислен? за предыдущий или непосредственно за 2023? Если за предыдущий, тогда нет. Если за 2023, то нужно смотреть, не уменьшали ли Вы единый налог 2023 года на эту сумму, не подавали ли заявление о зачете и т.д. Вообще мне сложно так сказать, нужно знать периоды начисления и остальные моменты.
Ответить
7 марта 2024 14:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста понятным языком на конкретеном примере как заполнять Уведомление.
ИП без работников на УСН. Собираюсь платить фиксированный внос 49 500р поквартально по 12 375р.
Пускай по итогам 1-го квартала надо заплатить 10 000р налога. Поскольку уплаченный фиксированный
взнос 12 375р больше требуемого к уплате налога УСН 10 000р, то ничего платить не придется.
Остается заполнить и отправить Уведомление. Так вот какой КБК надо указывать в уведомлении, связанный с фиксированным взносом 182 1 02 02000 01 1000 160 или связанный с налогом УСН 182 1 05 01011 01 1000 110 или вообще какой-то другой?
А также какую сумму указывать 12 375р, 10 000р, 2 375р или 0р?
Имеет ли значение порядок платежа и отправки уведомления - сначала платеж и после этого отправка уведомления или сначала отправить уведомление и потом платить?
Спасибо.
Ответить
11 марта 2024 22:42
Постоянная ссылка
По фиксированным взносам уведомления мы не подаем! Совсем! Поэтому КБК фиксированных взносов в уведомлениях появляться не должно. Поскольку сумма фиксированных взносов превышает сумму исчисленного аванса по УСН, то платить аванс Вам не нужно, а если нет ничего к уплате, то и уведомление мы не подаем.
Фиксированные взносы платите в любое время, можете даже заплатить их 31 декабря 2024 года, все равно налог по УСН уменьшить на них можно. Главное, потом правильно в декларации расписать в каком квартале какую сумму к уменьшению Вы применяли.
Ответить
18 марта 2024 10:44
Постоянная ссылка
Тогда какое необходимо применять КБК 510 или 160 на уплату страх.взносов в 2024 (ИП за себя на УСН)?
Ответить
18 марта 2024 16:38
Постоянная ссылка
Сейчас все платежи мы совершаем по КБК 510. Платёжки на конкретные КБК отменили с 1 января 2024 года.
Ответить
12 марта 2024 16:07
Постоянная ссылка
А как правильно в таком случае заполняется декларация? ИП открыла 25.01.2023, страховой взнос оплачен 09.01.2024 . Как корректно заполнить раздел 2.1.1 и 1.1 в таком случае?
Ответить
13 марта 2024 22:38
Постоянная ссылка
Начиная с 2023 года фиксированные суммы уменьшают единый налог и авансы не по факту оплаты. Т.е. сумму взносов Вам нужно раскидать по строкам 140-143 в разделе 2.1.1 так, как Вы производили уменьшение единого налога по кварталам. Если равномерно, тогда в каждой строке будет по 1/4 общей суммы взносов, если в каком-то квартале Вам пришлось уменьшить на большую сумму, а в каком-то на меньшую, то соответствующие суммы взносов должны попасть по каждому кварталу соответственно. Еще раз повторяю: факт оплаты именно для фиксированных взносов больше значения не имеет.
Ответить
6 марта 2024 11:23
Постоянная ссылка
Добрый день. Вправе ли ИП на УСН уменьшить авансовый платеж по налогу 6% в 2024 году на страховые взносы 1% с оборота, превышающего 300 000 руб, если они уже частично уплачены в 2024 году? Спасибо.
Ответить
6 марта 2024 14:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, на такие взносы (1%) можно будет уменьшить авансовый платеж в 2025 году. В этом материале мы разбирались подробнее.
Ответить
7 марта 2024 12:11
Постоянная ссылка
Добрый день. А как быть в ситуации, если ИП завершает свою деятельность, и доходов в 2025 году не будет? Если 1% за 2024 год не брать в уменьшение налога по УСН за 2024 год, а платить в 2025, то 1% страховых взносов увеличит фактический налог с предпринимателя! Спасибо.
Ответить
5 марта 2024 13:46
Постоянная ссылка
Добрый день. Если ИП платит деньги самозанятым, то у него остается право на вычет 100% уплаченных за себя страховых взносов или он может вычесть только 50% ?
Ответить
5 марта 2024 22:38
Постоянная ссылка
Я так понимаю, что остается, поскольку этот ИП не является страхователем, следовательно является ИП без сотрудников. Главное - чтобы эти самозанятые не трудились ранее на этого же самого ИП в течение последних 2-х лет и чтобы договоры ГПХ с самозанятыми не возможно было переквалифицировать в трудовые договоры с физлицами.
Ответить
25 февраля 2024 19:47
Постоянная ссылка
Добрый день! У ИП УСН д-р, оплатил фиксированные взносы за 2023 г. в 2023 году. Но в феврале 2024 г. пришло требование о недоимки части фиксированных взносов. Получилось, что фикс.взносы ушли в счет погашения личных налогов ИП. Можно ли взять уплаченные по требованию взносы в расходы 2024 года?
Ответить
26 февраля 2024 22:04
Постоянная ссылка
А в 2023 году Вы каким-то образом включали взносы в расходы? Тут мне не совсем понятно. Потому что два раза одну и ту же сумму в любом случае в расходы включать нельзя.
Ответить
27 февраля 2024 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день! Там не вся сумма пошла в неуплату. Получилось, что не доплатили 18 тыс. из 45842. Из расходов 2023 г. убрали, т.к. это личные налоги. Недоимка вылезла только в феврале, до этого в личном кабинете налогоплательщика не было видно отрицательного сальдо. И вот вопрос - можно ли эти 18 тысяч фиксированных взносов за 2023 год взять в расходы 2024 года? Заранее спасибо.
Ответить
27 февраля 2024 17:51
Постоянная ссылка
Теперь все понятно. Я думаю, что Вы вполне можете взять эти 18 тыс. в расходы 2024 года. Ранее были выпущены разъяснения налоговиков, где они говорили о том, что база по УСН "доходы минус расходы" может быть уменьшена на суммы взносов, начисленных за прошлые периоды, но фактически уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог. См., например, письмо Минфина № 03-11-06/2/68787 от 05.08.2020 г. Дополнительно Вы всегда можете проконсультироваться со своими налоговиками.
Ответить
23 февраля 2024 23:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Как теперь действовать, если я сначала уплатил часть УСН, а потом сделал пересчет с учетом уменьшения на сумму страховых взносов и получилась переплата по УСН, которую СБЕР не видит.

С уважением,
Никифоров Артём
Ответить
25 февраля 2024 23:34
Постоянная ссылка
Главное, чтобы налоговая видела) Но если честно, я не совсем понимаю, причем здесь СБЕР. Вы через банк только перечисляете, все остальное - это уже отношения между Вами и налоговиками.
Ответить
21 февраля 2024 20:21
Постоянная ссылка
Добрый день! Сдала декларацию по ИП на УСН "доходы" за 2023 год. В строке 140-143 указала страховые взносы за 2023 г такие: 45842 р + 1% за 2022 год (остаток суммы=3974,53 р) и + 1% за 2023 год. (61571,43 р) Налоговая вернула декларацию с ошибкой, сказала, что на налог по УСН за 2023 год я могу только уменьшить на сумму 45842 р и 61621 р (сумма страховых взносов за 2023 год) А как быть с суммой 1% за 2022 год? 3974,53 р ее теперь где указать? Ведь страховые были оплачены еще 23.01.2023 года.Что теперь делать с этой суммой, если ее убрать из страховых взносов, получается я налог не доплатила? Помогите разобраться?
Ответить
24 февраля 2024 23:43
Постоянная ссылка
Я Вам ответила под предыдущим вопросом.
Ответить
21 февраля 2024 18:07
Постоянная ссылка
Добрый день! Сдала декларацию по ИП на УСН "доходы" за 2023 год. В строке 140-143 указала страховые взносы за 2023 г такие: 45842 р + 1% за 2022 год (остаток суммы=3974,53 р) и + 1% за 2023 год. (61571,43 р) Налоговая вернула декларацию с ошибкой, сказала, что на налог по УСН за 2023 год я могу только уменьшить на сумму 45842 р и 61621 р (сумма страховых взносов за 2023 год) А как быть с суммой 1% за 2022 год? 3974,53 р ее теперь где указать? Ведь страховые были оплачены еще 23.01.2023 года.Что теперь делать с этой суммой, если ее убрать из страховых взносов, получается я налог не доплатила? Помогите разобраться?
Ответить
24 февраля 2024 23:28
Постоянная ссылка
Здесь я не понимаю действий налоговой. Срок уплаты 1% за 2022 год - 1 июля 2023 года, взнос, как я понимаю, был уплачен в январе 2023 года, так? В данном случае уменьшение налога на 1% за 2022 год правомерно. Выясняйте в своей налоговой, почему они Вам не дают уменьшить налог на этот взнос.
Ответить
20 февраля 2024 12:28
Постоянная ссылка
Насколько я поняла, теперь мы уменьшаем налог УСН на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде независимо от фактического срока их уплаты. А в декларации по УСН за 2023 год в строках 140, 141, 142, 143 какие суммы указывать: уплаченные или подлежащие уплате, на которые был уменьшен налог УСН
Ответить
20 февраля 2024 16:44
Постоянная ссылка
В декларации в указанных строках Вы показываете суммы взносов, на которые Вы уменьшили налог. Иначе налоговая не разберется с Вашими расчетами. Т.е. суммы к уплате, показанные в уведомлениях по итогам 1, 2 и 3 квартала, должны соответствовать тому, что Вы отразите в декларации.
Ответить
14 февраля 2024 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП на доходе 4,2% по нашему региону.
Фиксированные взносы за 2023г. 45842руб. удержаны фнс 10.01.2024г. (на 2й рабочий день), в каком периоде применить вычет налога УСН в 2023г. или 2024г.?
Ответить
14 февраля 2024 22:21
Постоянная ссылка
В 2023 году. Сейчас в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ единый налог (авансы по единому налогу) можно уменьшить на взносы ИП, ПОДЛЕЖАЩИЕ оплате в данном налоговом периоде. При этом сам факт оплаты значения не имеет. Данное правило действует с 2023 года
Ответить
1 февраля 2024 23:02
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП УСН Доходы без сотрудников.
ИП оплатил 1% свыше 300тр за 2022г раньше срока уплаты 01.07.2023г, в марте 2023г - 172928 руб. Подал заявление на зачет преждевременно уплаченной суммы до 31 марта 2023г.
За 1 квартал 2023г ИП оплатил авансовый взнос по УСН уже за минусом уплаченного в марте 1 % свыше 300 т руб. Фиксированные взносы за себя в размере 45842 руб. за 2023г ИП оплатил также раньше срока, 20 ноября 2023г. Подал в МИФНС заявление на зачет преждевременно уплаченной суммы в ноябре 2023г.
Может ли ИП уменьшить свой налог в декларации по УСН за 2023г помимо 172928 руб. еще и на 45842 руб.? И нужно ли подавать уведомление на сумму исчисленного налога за 2023 год? Каждый квартал ИП подавал уведомления по УСН на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей, уменьшенных на сумму 172928 руб.
Ответить
3 февраля 2024 23:30
Постоянная ссылка
С лета для уменьшения УСН на сумму взносов заявления на зачет отменили. Вы правомерно уменьшаете УСН на суммы взносов, подлежащие уплате в данном налоговом (отчетном) периоде, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Факт уплаты взносов при этом значения не имеет. Подлежат уплате в данном налоговом периоде:
- суммы фиксированных взносов,
- 1% с превышения над 300 тыс. за прошлый год.
А вот 1% с превышения за текущий год можно использовать только в 2023 году (во всяком случае пока налоговики так сказали, что будет дальше, увидим).
Что касается уведомлений об исчисленных суммах ЕНП, то по авансам их подавать нужно, а по итоговому платежу - нет, поскольку срок уплаты итогового платежа совпадает со сроком сдачи декларации. А из декларации налоговики уже увидят, на какие суммы взносов Вы уменьшали авансовые платежи, и какова величина итогового платежа.
Ответить
30 января 2024 16:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Только перешла с НПД на Усн, обороты небольшие, в районе 40000 тыс в мес. подскажите, как и когда мне правильно подавать декларации и уплачивать фикс взносы, чтобы уменьшить налог?
Ответить
31 января 2024 06:56
Постоянная ссылка

Фиксированные взносы нужно уплатить до 31.12.2024. Как вы будете платить - Ваше личное дело, ежемесячно или ежеквартально. Декларация сдается раз в год, но уменьшить платеж по налогу вы можете по мере уплаты взносов, а потом отразить эти факты в декларации.

Ответить
29 февраля 2024 00:00
Постоянная ссылка
"но уменьшить платеж по налогу вы можете по мере уплаты взносов"???
А как же п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Уменьшается УСН на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ в данном налоговом (отчетном) периоде, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Факт уплаты взносов при этом значения не имеет. Подлежат уплате в данном налоговом периоде:
- суммы фиксированных взносов,
- 1% с превышения над 300 тыс. за прошлый год.
Ответить
1 марта 2024 06:47
Постоянная ссылка

Л.В., да, Вы правы, с 31.07.2023 ввели новую редакцию этой статьи и правила изменились. Теперь уменьшать можно на суммы, подлежащие уплате.

Ответить
30 января 2024 11:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН "Доходы" - весь 2023 год платил авансовые по УСН платежкой со статусом (02) и в назначении доп.указывал "Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов". Так же платил фиксированные платежи со статусом (02) и с таким же уведомлением в назначении платежа. Взносы уплачены полностью. В течение года не уменьшал УСН на взносы.
При расчете суммы УСН за год, ИП уменьшил сумму к уплате в 4 квартале на сумму взносов (и то не всю, есть остаток 16000р), следовательно в 4 квартале аванс по УСН не перечислялся.
Теперь получается, что взносы на сумму 16000 он потеряет, раз нельзя их учесть к уменьшению УСН за 2024 год? Или тот факт, что в назначении платежа указывалось "Уведомление об исчисленных суммах налогов..." может как-то повлиять? Т.е. при подаче НД может можно в ней указать уменьшение по авансовым в каждом квартале, а по итогу получится переплата по УСН, которую можно учесть при авансовых платежах за 2024г? Может до НД уведомление подать на уменьшение УСН за счет взносов (16000р.)? Нельзя так?
Спасибо!
Ответить
31 января 2024 23:17
Постоянная ссылка
Зачем терять деньги... Я тоже думаю, что до подачи декларации можно подать уведомления с меньшей суммой авансов по УСН к уплате. Возможно даже и уведомлений не потребуется, если все это отразиться в декларации, ведь после сдачи декларации уведомления в принципе не нужны. В этом случае у Вас образуется положительное сальдо на ЕНС, которое Вы сможете вернуть или зачесть в счет будущих платежей.
Ответить
1 февраля 2024 17:07
Постоянная ссылка
Спасибо большое!
Ответить
29 января 2024 00:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, ИП УСН по итогой декларации за 2022г. - были уплачены страховые взносы в июне 2023г. в сумме 23тыс.рублей (т.е. конкретно это 1% с доходов, превышающих 300тыс.рублей). С учетом новых изменений, возможно ли уменьшить эту оплаченную сумму страховых взносов 23тыс.рублей на налог УСН за 4 квартал 2023г.? И как это уменьшение отразить в декларации за 2023г. (ведь за 4 квартал уведомления об исчисленных суммах не предусмотрено)? Нужно ли подавать дополнительно заявление в ФНС о зачете?
Ответить
29 января 2024 22:44
Постоянная ссылка
Да, на суммы взносов, рассчитанных за расчетные периоды до 2023 г. и уплаченные в 2023 году, Вы вправе уменьшить единый налог в 2023 году. Уведомление за 4 квартал не подаем, заявление о зачете тоже. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос. Все данные о взносах, на которые уменьшаете налог,Вы отразите в декларации по УСН, которую сдадите по окончании года.
Ответить
18 января 2024 13:13
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП без работников, УСН 6%.

Я ежеквартально в 2023 году платил ровными долями фиксированные страх.взносы, но уведомления о зачете в счет уменьшения УСН не подавал. Правильно ли я понимаю, что при сдачи отчетности за 2023 год общая сумма к уплате налога УСН у меня уменьшится на сумму оплаченных страховых (ведь я их отображу в отчетности)?
Ответить
18 января 2024 22:09
Постоянная ссылка
Уведомление о зачете налоговики требовали в начале года, в 1-ом квартале точно, во 2-ом уже забыла. А потом сказали, что оно не нужно. И да, уменьшать налог стали уже без этого зачета. Кстати, с этого года факт оплаты взносов ИП за себя больше не влияет на возможность уменьшить единый налог. Теперь единый налог мы уменьшаем на взносы, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде.
Ответить
12 января 2024 23:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Как в 2024 году погасить задолженность по УСН за 3 квартал 2023 года (ИП без работников). В 2023 году платила УСН платежками со статусом 02.
Ответить
14 января 2024 22:38
Постоянная ссылка
У налоговиков еще не сформировалась Ваша задолженность перед бюджетом. Она сформируется только после того, как Вы подадите уведомление. То есть Вы сейчас закидываете сумму на ЕНС на единый КБК ЕНП и подаете уведомление по авансовому платежу за 3 квартал. А если Вы сдали налоговую декларацию, то может даже и уведомление не понадобится. Хотя до срока сдачи еще далеко, так что лучше подать, наверное.И налоговики уже сами с ЕНС распределят средства на уплату бюджетных обязательств в порядке очередности.
Ответить
15 января 2024 13:25
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
10 января 2024 18:59
Постоянная ссылка
Добрый день!
Если часть налога 1% с дохода свыше 300тыс уплачена в 2023 году, а часть буду доплачивать в 2024г
Я правильно понимаю, что я смогу уменьшить усн за 4кв 2023г? Который также планирую к уплате в январе 2024г.
И к каждому уплаченному налогу нужно будет заполнить уведомление?
Заранее спасибо
Ответить
11 января 2024 22:41
Постоянная ссылка
Да, Вы имеете право уменьшить итоговый платеж по УСН на 1% за 2023 год. Уведомление по страховым взносам ИП не сдается. За 4 квартал (год) уведомление по УСН также не сдается, так как совпадает со сроком представления налоговой декларации.
Ответить
7 января 2024 15:07
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН (6%)
Доходы за 2023 составили 946905,00
Страховые взносы за себя 33872,14 (с даты регистрации ИП - 5 апреля 2023 года ) оплачены в 2023 г.
Взнос со сверхдоходов 1% за 2023 год, 6469,05 оплачен в 2023 г.
Авансовые платежи за 9 мес. 17754,30 оплачены в 2023 г.
Начинаю считать налог за год = Доходы 946905 *6%=56814,30
Налоговый вычет...
и вот тут программа (1С: Предприятие, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0) включает в налоговый вычет только страховые взносы за себя, в сумме 33872,14..., а взнос со сверхдохода не включает, хотя видит уплаченные страховые взносы, в сумме 40151,20 (33872,14 и 5618,30).
Поэтому и далее, налог исчисленный считает уже неверно...
Это я неправильно пытаюсь получить налоговый вычет за 2023 год или нужно что-то довнести в базу?
Могу ли я включить в налоговый вычет за 2023 год страховые взносы 1% со сверхдохода за 2023?
Как корректно отразить в отчете показатели для расчета налога?
Ответить
18 января 2024 23:23
Постоянная ссылка
Дело в том, что взнос 1% со сверхдоходов должен быть учтен в вычетах только в следующем году по сроку уплаты. Причем факт уплаты взносов для указанных целей значения не имеет. Это только в 2023 г. разрешили учесть взнос за 2023 г. в расчете налога текущего года. Так что по сути программа Вам верно считает. Попробуйте обратиться к специалистам нашего форума, возможно, кто-то из них сможет Вам помочь разобраться со всеми "фишками" программы для отчетного 2023 года. Но я бы в первую очередь обратилась бы в техподдержку, что они скажут - как принятие к вычету взносов со сверхдохода было реализовано в программе.
Ответить
28 декабря 2023 13:08
Постоянная ссылка
Здравствйте!

ИП без работников, УСН 6 %.
1, 2 и 3 кв 2023 подавала уведомления об уплате УСН для уменьшения налога на взносы. Про 4 кв нигде не говорится что нужно подавать такое уведомление.
Прошу разъяснить нужно ли подавать уведомление за 4 кв для уменьшения налога УСН на страховые взносы, или вместо уведомления расчет зачета страховых взносов ФНС определит по декларации УСН за 2023 год?
Ответить
30 декабря 2023 22:52
Постоянная ссылка
В Вашем вопросе меня смутила фраза "уведомления об уплате УСН для уменьшения налога на взносы". Вообще я была уверена, что уведомления подаются для того, чтобы налоговая правильно распределила средства на ЕНС, ведь декларация будет подаваться только по окончании года, и в этом уведомлении Вы показываете сумму авансов за минусом страховых взносов. Что касается 4 квартала, то действительно по окончании этого периода, а точнее по окончании года уведомление по УСН не подается в связи с тем, что Вами будет подана декларация, в которой будет видна сумма итогового платежа по единому налогу.
Ответить
9 января 2024 22:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
да, я не совсем корректно назвала уведомление, имелось ввиду уведомление для распределения авансов по УСН.
про 4 кв понятно, спасибо!
Ответить
25 декабря 2023 13:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП на УСН 6% без работников. Доход был в 1 и 2 квартале 2023г, полностью ее уплатили налог по УСН...В 3 и 4 кв дохода не было, соответственно без уплат налога.Сейчас в конце года уплате подлежат страховые взносы в районе -45к. Подав итоговую декларацию за 2023 год, можно рассчитывать на возврат суммы страховых взносов? или уже все, нужно было в кварталах уменьшать?
Ответить
26 декабря 2023 18:47
Постоянная ссылка
Сумма страховых взносов возврату не подлежит, их нужно уплатить в любом случае. Возврату может подлежать только единый налог по УСН. На мой взгляд, вам сейчас лучше пересдать уведомления за 1 и 2 квартал, где вы уменьшите суммы аванса. Сдадите декларацию, где отразите уменьшение. Так у вас образуется положительное сальдо на ЕНС на сумму переплаченных авансов. Эту сумму вы сможете потом либо за зачесть, либо вернуть.
Ответить
25 декабря 2023 06:40
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН доходы 6% без работников (1 квартал 471000 х 6% =28260 уведомление подано ,налог уплачен )( 2 квартал ( до 16.05.2023г.) 795000 х 6 % =47700 минус уплаченные фиксированные страх.взносы за 2022г. 13425=34275 уведомление подано ,налог уплачен.) С 17 мая 2023 год получен патент.Фиксированные платежи за 2023 год еще не оплачены ,но по новым правилам подлежат зачету за 2023 год в сумме 45842 руб. Как правильно подать уведомления на вычет 45842 , за какой период ?
Ответить
26 декабря 2023 22:50
Постоянная ссылка
Вообще налоговики не раз говорили, что общие страховые взносы необходимо распределять между УСН и патентом пропорционально полученным доходам, но это в том случае, если это разные деятельности и ведутся одновременно. Если ВЫ приобрели патент на ту же деятельность, тогда наверное можете сами выбрать, какой налог уменьшить страховыми взносами.
Ответить
21 декабря 2023 16:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите разобраться. ИП без сотрудников.
1)В 2023 году был взят патент (ПСН) на полугодие с суммой налога 44646 рублей. 17.06.23 была оплачена сумма 22921 (взносы ИП за полгода), подано уведомление на уменьшение патента на эту сумму. Оставшуюся часть патента 21725 рублей оплатили на ЕНС.
2) Далее взят патент на 3-й квартал 2023 года с суммой налога 23226 рублей. Уведомления на уменьшение патента не подавалось. Сумму налога патента, наверное, зачли из переплаты с ЕНС, потому что задолженности нет.
3) На 4-й квартал ЗАБЫЛИ оформить патент, поэтому автоматически перешли на УСН (открыта давно).
В декабре 2023 оплатили остаток по взносам ИП за 2-е полугодие 22921руб. и сумму патента за 3-й квартал (потому что не платили, забыли, но деньги были на ЕНС)
Вопрос: можно ли подать уведомление на уменьшение ПСН за 3-й кв.(хоть и срок действия патента уже закончился) на сумму взносов ИП, оплаченную в декабре ИЛИ логичнее уменьшить налог УСН за 4-й квартал. Но налог будет меньше, чем взносы 22921 руб.
Спасибо.
Ответить
22 декабря 2023 00:00
Постоянная ссылка
В этом году вышло Письмо Минфина РФ №03-11-09/21978 от 15.03.2023, в котором чиновники разрешили уменьшать патент на сумму взносов, уплаченных до или после срока действия патента, но в том же календарном году. Поэтому у Вас есть шанс уменьшить патент на сумму уплаченных в декабре взносов, подав уведомление об уменьшении патента. Его, насколько я поняла, можно подать в любой момент. Конечно, вначале бы хорошо переговорить со своими налоговиками, узнать из мнение о таком уменьшении. Можно сделать запрос в налоговую и получить от них официальный ответ на Ваш вопрос.
Ответить
13 декабря 2023 13:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ип УСН 6% с работниками
как уменьшается налог? от страховых взносов ип за себя в половину? (45842/2)
и еще можно уменьшить за счет страховых взносов за работников или нет?
Ответить
11 декабря 2023 01:08
Постоянная ссылка
Добрый день, можно ли по новой редакции закона уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов уплаченных за прошлые года (2021 и 2022 гг.) в 2023 году ( фактически сумма списана по Единого Налогового Счета) причем не за 2023 год, а например за 2024 ? Дело в том, что сумма налога за 2023 год уже покрывается фиксированным платежом за 2023 год, и дальнейшее уменьшение базы за 2023 год не нужно.
Ответить
12 декабря 2023 15:31
Постоянная ссылка
У вас УСН 6%? Уточняю, потому что в начале вопроса Вы говорите об уменьшении налога, а в конце об уменьшении базы. А база это все-таки немного другое... Насколько я понимаю норму, изложенную в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, то на взносы за прошлые расчетные периоды, уплаченные в 2023 году, уменьшить налог в 2024 году невозможно. Если задолженность закрыта в 2023 г., то и уменьшение должно произойти в этом же году. Но если Вы с этим не согласны, можете обратиться за разъяснениями к своим инспекторам.
Ответить
7 декабря 2023 12:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Прошу прощения, если глупый вопрос, работаем недавно, ничего не понимаю.

ИП на УСН (6%). В феврале 2023 года оплатили Страховые взносы за 2022 г. (в 2022 году деятельность практически не велась). Сейчас хотим оплатить страховые взносы (до 20 декабря 2023 г.) за этот 2023 год, правильно ли я понимаю, что оплачиваю налог в феврале за 2023 год (7%) за минусом оплаченных в сейчас страховых взносов, правильно? т. е. если налог, к примеру 200 тр, то я плачу там грубо говоря 150 тр и отмечаю, что оплачивал страховые взносы, правильно? А те взносы за 22 год, которые мы оплатили в начале 2023 года можно зачесть? или это уже не сюда?)) Подскажите пожалуйста, запутался совсем. Грубо говоря сейчас оплачиваю страховые взносы и в феврале налог минус оплаченная сумма, правильно?
Ответить
7 декабря 2023 22:32
Постоянная ссылка
Не совсем поняла, что такое 7%... Возможно опечатка? И почему речь идет о феврале? Ведь налог предприниматели должны заплатить до 28 апреля. Об этом мы писали здесь. Или вы просто сами хотите пораньше заплатить?
В целом да, правильно. Вы вправе уменьшить сумму единого налога по УСН на сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за этот год, а также уплаченных в этом году за прошлые расчётные периоды. Так что уменьшайте налог и на взносы, уплаченные в феврале, и на взносы 2023 года.
Ответить
6 декабря 2023 11:59
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН без работников. Страховые взносы оплачены в конце 2023 г. и будут зачислены 09.01.24 г.
Уведомление на уменьшение подано. Оплачены все авансовые платежи налога на доход, кроме 4 квартала 23г. Как мне в 24 году уменьшить налог на доход? Могу ли я не оплачивать авансовые платежи в 24 г. на 45842 р.? Надо ли подавать уведомление в налоговую о сумме авансового платежа за 1 квартал и откуда она тогда будет списываться? Или вообще не платить авансовые платежи на 45842 р.,не подавать уведомление, и когда эта сумма закончится, просто платить дальше остаток? Звонила в налоговую, объяснить не могут.
Ответить
6 декабря 2023 18:41
Постоянная ссылка
Во-первых, хочется понять, какое уведомление на уменьшение Вы подали будучи на УСН...
Во-вторых, страховые взносы Вы оплатили в 2023 году. Вы на них же хотите уменьшить налог за 2024 год? Но на страховые взносы, относящиеся к 2023 г. и уплаченные в 2023 г., нужно уменьшать налог 2023 года. Уменьшайте итоговый платеж за 2023 год, если что-то остается от взносов, скорректируйте уведомления об исчисленных суммах ЕНП за предыдущие кварталы. Причем здесь 2024 год? В 2024 г. будут свои страховые взносы, вот на них и будете уменьшать налог следующего года.
Полагаю, что в налоговой Вам не могут объяснить, потому что просто не поняли Вашего вопроса. Подозреваю, что и я не во всем разобралась. Если что-то не понятно, то опишите свою ситуацию более подробно.
Ответить
27 ноября 2023 16:22
Постоянная ссылка
Добрый день. У меня есть ИП на УСН доходы 6%. Я оплатил 26.12.22г. взносы на обязательное пенсионное страхование сверх лимита за 2022 год 1%. То есть сделал платежку 26.12.22г и оплатил. Налоговая у меня его списали в июле 2023 как положено с моего счета ЕНС. Но, налоговая мне сообщила о том, так как я оплатил этот налог в декабре 2022 году, а не в 2023, то я не могу теперь его учесть в счёт уменьшения УСН за 2023 год. Хотя, в декларации за 2022 я не уменьшал налог УСН на 1% сверх лимита и полностью оплатил налог УСН за год тоже 26.12.22 года. Налоговая сообщила мне, так как я оплатил 1% в декабре 2022 года за 2022 год, то по статье 430 НК РФ я не имею право уменьшить данный налог в 2023 году. Получается, что я просто подарил эти деньги налоговой. Скажите пожалуйста, это правда, что я теперь не смогу уменьшить свой УСН на сумму 1% в 2023 году как мне сообщила налоговая?
Ответить
27 ноября 2023 18:09
Постоянная ссылка
Да, налоговики ответили вам верно. Вы не имеете права уменьшать свой налог по УСН за 2023 год, если взносы были уплачены в 2022 году. В редакции, действующей до 31 декабря 2022 года, было сказано о том, что налог уменьшается на суммы взносов, уплаченные в том налоговом периоде, за который считается налог. В 2023 году эта редакция была изменена и звучит сейчас примерно так, что налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем году, и на взносы за прошлые расчётные периоды, УПЛАЧЕННЫЕ в отчетном году. Данное условие у вас не соблюдено. Если вы не хотите дарить свои деньги налоговой, то я предлагаю вам подать уточнёнку по УСН за 2022 год, где вы покажете сумму взносов, уплаченную 26 декабря в качестве уменьшающей налог за 2022 год. У вас после ее сдачи образуется переплата по налогу (положительное сальдо на ЕНС), которую вы сможете вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Ответить
28 ноября 2023 09:22
Постоянная ссылка
Благодарю вас за консультацию! Подам уточненную декларацию.
Ответить
5 декабря 2023 14:23
Постоянная ссылка
согласна с ответом на ваш вопрос.. подайте уточненку
Ответить
6 декабря 2023 11:19
Постоянная ссылка
Уже подал. Жду результата от своей налоговой.
Ответить
14 ноября 2023 18:59
Постоянная ссылка
ООО находится на УСН "Доходы" и занимается ремонтом автотранспорта. В организации постоянно работает 5 человек. Сумма начисленных страховых взносов 75000 руб., уплаченных 65000 руб. Доход предприятия за предыдущий год равен 1500000 руб. Чему равен налог УСН к уплате за год?
Ответить
3 ноября 2023 11:52
Постоянная ссылка
добрый день ,упустила июльскую обновлённую информацию об изменении порядка уменьшения налога ( УСН доходы без работников) и оплатила все авансовые платежи за 9 месяцев в полном объёме. Скажите пожалуйста, могу ли я уменьшить сумму налога за 1 квартал 2024 на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за 2023 год как предлагалось законом в начале этого года? или уменьшать на фиксированные взносы мне можно только в 2023 ?
Ответить
7 декабря 2023 15:17
Постоянная ссылка
Добрый день ,упустил июльскую обновлённую информацию об изменении порядка уменьшения налога ( УСН доходы без работников) и оплатил все авансовые платежи за 9 месяцев в полном объёме. Скажите пожалуйста, могу ли я уменьшить сумму доплаты налога УСН в апреле 2024 на сумму 45842 +1% (доход -300К)
Ответить
7 декабря 2023 22:44
Постоянная ссылка
Итоговый платеж за 2023 год вы вправе уменьшить на сумму взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2023 г. (45842 руб.), и уплаченных в 2023 г. как 1% с суммы превышения доходов. Т.е. 1% (за 2023 год считаете?) должен быть фактически УПЛАЧЕН в 2023 г.
Ответить
3 ноября 2023 23:08
Постоянная ссылка
Насколько я поняла, теперь мы уменьшаем налог на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде независимо от фактического срока их уплаты. Т.е. считая налог за 2023 год, Вы вправе его уменьшить на взносы, подлежащие уплате в 2023 г., а считая налог за 2024 год, Вы его будете уменьшать на взносы 2024 года. Взносы, которые Вы не оплатили до 1 января 2023 года Вы будете брать в уменьшение по факту оплаты в 2023-2025 гг. Все остальные вопросы лучше задать своим налоговикам - слишком много изменений за один год и видно, что много непонятных моментов осталось.
Ответить
23 октября 2023 12:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП на УСН и патенте (на патенте трудоустроены работники). Данные новые правила распространяются на ИП, совмещающие УСН и Патент?
Подскажите, при определении доли дохода от УСН/патента в общей сумме дохода, доля определяется за каждый квартал или нарастающим итогом? Данная доля применяется к начисленным/уплаченным страховым взносам за конкретный квартал или за период нарастающим итогом? Спасибо
Ответить
24 октября 2023 11:37
Постоянная ссылка
Да, все новые правила распространяются в том числе и на ИП, совмещающего два налоговых режима. На своем официальном сайте налоговики разъясняют, как распределить общие расходы, в том числе и страховые взносы ИП между режимами: "Налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на патент, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 и г. 26.5 НК РФ). Если при исчислении налоговой базы по применяемым спецрежимам, невозможно разделить расходы по налогам, исчисляемым по этим спецрежимам, то эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спецрежимов.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. То есть, если невозможно разделить расходы на уплату страховых взносов по УСН и ПСН, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
Какие-то более мелкие детали расчетов Вы вправе закрепить в учетной политике. Вот здесь мы на примере показали, как уменьшать налоги на общие суммы взносов.
Ответить
28 ноября 2023 18:04
Постоянная ссылка
В разъяснении налоговой говорится о распределении между УСН и ПСН уплаченных страховых взносах. А по новым правилам ИП имеет право уменьшать спецрежимы на страховые взносы за себя подлежащие уплате. Как быть в этом случае? Нужно ли все-таки перечислять на ЕНС страховые взносы ИП за себя и подавать заявление о зачете, чтобы учесть взносы для уменьшения УСН доходы и ПСН?
Ответить
30 ноября 2023 10:20
Постоянная ссылка
Да, новая редакция кодекса и по одному, и по второму режиму говорит о том, что ИП вправе уменьшать налоги на суммы взносов, подлежащих уплате в данном в налоговом периоде. Причём уменьшение можно производить до фактического перечисления этих взносов в бюджет. По-хорошему взносы платить нужно, но как вы это сделаете, никого не волнует, главное, чтобы это было сделано в срок - до окончания календарного года (с учетом переноса). Заявление о зачёте подавать не нужно об этом, мы писали здесь.
Ответить
6 декабря 2023 20:47
Постоянная ссылка
А имеет значение с налога по УСН или патента ИП (без сотрудников) будет минусовать сумму фиксированного платежа? Почему выше было написано о раздельном учете? Разве не сам ИП выбирает какой налог уменьшать на взносы-УСН или ПСН?
Ответить
7 декабря 2023 21:54
Постоянная ссылка
ИП, конечно, может сам выбрать, как ему уменьшать налог и закрепить это правило в учётной политике. Однако налоговики всё-таки настаивают на распределении общих страховых взносов пропорционально полученным доходам. Ссылку я привела выше. Вы можете узнать мнение своих налоговиков на местах, как они будут относиться к тому, что вы будете уменьшать взносами только один из налогов, а не в пропорции к доходам. Если вы найдёте другую точку зрения чиновников, то можете поделиться с нами ссылкой или реквизитами письма, мы будем только рады.
Ответить
8 декабря 2023 10:08
Постоянная ссылка
У ИП вычетов больше чем налогов.
Налог по УСН 80т.р., оплаченный торговый сбор 100т.р. Стоимость патента 27т.р., фиксированных платежей 45,842т.р.
Все же очевидно, у ИП вычетов больше, чем обязательств.
Ответить
12 декабря 2023 10:51
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
8 декабря 2023 21:44
Постоянная ссылка
Вы хотите услышать, чтобы я вам сказала "да, конечно, уменьшайте на сумму страховых взносов любой из налогов, который вам больше удобен и ничего не платите в бюджет". Я могу так сказать, но я не работаю в налоговой и не я буду вас проверять. Я же сказала, что мнение своих налоговиков на местах вы должны выяснить сами, как они отнесутся к тому, что вы будете уменьшать один налог по своему выбору без распределения.
Ответить
19 октября 2023 10:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подскажите пжл, могу ли я уменьшить сумму УСН за 2023 год на сумму авансовых платежей за 2022 год , уплаченных в январе 2023 года?
Ответить
18 октября 2023 17:47
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН 6%, хотим уменьшить налог УСН за 3 кв.23 на сумму фиксированных страховых взносов за 2023 г. в размере 45 842 рублей. Подаем только одно уведомление на сумму уплаты УСН за 3кв.23? Никаких дополнительных уведомлений об уменьшении налога на сумму страховых взносов не требуется правильно?
Вопрос вызван сомнениями, как налоговая поймет, что налог усн за кв.23 уменьшили на сумму страх.взносов за 23г.
Ответить
20 октября 2023 16:20
Постоянная ссылка
Добрый день!
Такая же ситуация и у меня, я позвонила в налоговую и мне ответили сославшись на 389-ФЗ от 31.07.23 что не надо уведомлять, сказали что при формировании платежа они ложатся на тот КБК какой указали для страх взносов. И когда декларацию подадим там все будет видно.

вот тоже до сих пор сомнения берут... как же правильно
Ответить
19 октября 2023 23:36
Постоянная ссылка
Как я понимаю - на основании поданной Вами декларации, где Вы отразите суммы доходов и суммы взносов, на которые Вы уменьшили налог, по каждому периоду.
Ответить
18 октября 2023 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП открылся 3 июля 2023 г., работает на УСН без наемных работников. Обязательные взносы за себя еще не оплачивал. По результатам 3 квартала УСН вышло 7000 р.. Нужно ли подавать в налоговую уведомление или можно ничего не подавать?
Ответить
18 октября 2023 16:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! По общим правилам, уведомление по авансовому платежу по УСН за 3 квартал подавать нужно. Вот здесь смотрите.
Ответить
17 октября 2023 06:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я ИП на УСН 6% без работников, с июня работаю, и по личному кабинету сбербанка оплачиваю страховые взносы (там все мне автоматически считается и платежки отправляются)
В ЛК налоговой положительное сальдо на все мои перечисления. Больше я в налоговую ничего не подавала, а вот как теперь мой налог в конце года уменьшится на сумму СВ, автоматически? Или что то нужно подавать?))
Ответить
19 октября 2023 22:50
Постоянная ссылка
Вы декларацию сдадите, по ней все будет видно. А дополнительных уведомлений на уменьшение налога на сумму взносов по УСН подавать не нужно. А вот на ПСН нужно.
Ответить
15 октября 2023 18:22
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, я ИП на УСНО с работниками. Уменьшаю свой налог вполовину на сумму платежей за работников. На данный момент 45 842 за себя не платила. Вправе ли я в этом квартале уменьшить УСН не только на уплаченные взносы за работников, но и на часть неуплаченных еще 45 842 за себя, которых мне как раз хватит, чтобы перекрыть 50% налога усн? Уплатить 45 842 планирую в декабре одной суммой.
Ответить
16 октября 2023 22:45
Постоянная ссылка
Исходя из последних разъяснений налоговиков с 2023 года индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя ДО их фактической уплаты. Поэтому Вы вправе уменьшить очередной авансовый платеж на сумму неуплаченных страховых взносов.
Ответить
15 октября 2023 13:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте, почему при уплате налога за 9 месяцев мы его уменьшаем на фиксированные платежи не 9 месяцев, а за целый год сразу? ведь Страховые взносы считаются подлежащими уплате на последний день периода, к которому они относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК), а период у нас 9 месяцев
Ответить
15 октября 2023 23:23
Постоянная ссылка
Это из последних разъяснений налоговиков, данный вопрос лучше задать именно им. Теперь же разрешили уменьшать авансы за любой период на полную сумму взносов за год.
Ответить
11 октября 2023 11:12
Постоянная ссылка
Т.е. теперь в ЛК лишь уведомление об уплате 6% подается и сумма в размере 6% дохода на ЕНС перечисляется, а налоговая оттуда берет возьмет страховые и 1% свыше 300т сама когда нужно?
Ответить
12 октября 2023 00:32
Постоянная ссылка
Страховые взносы - величина известная, а 1% с доходов также легко считаются по окончании года.
Ответить
10 октября 2023 17:13
Постоянная ссылка
Так всё таки надо подавать Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов? Иначе как ФНС узнает о моём желании уменьшить ПСН на сумму страховых взносов?
Ответить
10 октября 2023 17:48
Постоянная ссылка
Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов подавать надо, а заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов - нет.
Вот здесь читайте.
Ответить
8 октября 2023 15:25
Постоянная ссылка
Добрый день! А разве расчет в примере 2 верный? В других источниках сказано, что взносы 1% за 2023 год можно взять к вычету только в 2024 году, согласно сроку уплаты
Ответить
9 октября 2023 10:39
Постоянная ссылка

Добый день! Для взносов 1% за 2023 год ФНС сделала так называемый переходный период. Их можно взять в уменьшение либо в 2023 году, либо в 2024-м, как решит ИП. Мы писали об этом здесь. Примеры тоже от ФНС, так что можно смело на них ориентироваться.

Ответить
6 октября 2023 14:34
Постоянная ссылка
Добрый день. А если ИП с наемными работниками совмещает УСН доходы и патент? 1% свыше 300 тыс за 2022 год уплачен 01.07.23. Страховых взносов работников, занятых деятельностью на патенте, хватает на уменьшение 50%, а на УСн-нет. Как уменьшить аванс по УСН за 9 месяцев 2023г?
Ответить
7 октября 2023 23:05
Постоянная ссылка
Вот в этой статье с отсылкой к разъяснениям налоговиков мы рассказывали, как уменьшать налоги по УСН и патенту при совмещении режимов и наличии наемных работников.
Ответить
9 октября 2023 10:19
Постоянная ссылка
Спасибо, это читали. А какой доход брать фактический или потенциальный по патенту?
Ответить
10 октября 2023 23:42
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю текст письма ФНС от 30 ноября 2021 г. № СД-4-3/16722@, доход нужно брать фактически полученный: "В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, ПОЛУЧЕННЫХ при применении указанных специальных налоговых режимов." Вы же его учитываете в книге учета доходов для ПСН.
Ответить
17 октября 2023 09:56
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ. Так и делаю.
Ответить
10 октября 2023 17:02
Постоянная ссылка
потенциальный
Ответить
5 октября 2023 23:03
Постоянная ссылка
Добрый день!

Доход за 9 месяцев (ИП без наемных) составил 50 млн.
В течении года я полностью оплатила 45 842,00 и 1% в максимальном размере 257 061,00 и подавала уведомления, также подала уведомление за 9 месяцев
Я правильно поняла, что по итогам года я имею право уменьшить УСН на сумму уже оплаченную в 2023 году - 302 903,00?
Ответить
7 октября 2023 22:21
Постоянная ссылка
Судя по двум последним расплывчатым абзацам Письма ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@, вроде как да - имеете право уменьшить УСН на сумму уже оплаченного 1%, посчитанного с доходов за 2023 год, превышающих величину 300 тыс. руб. И на сумму фиксированных платежей - 45842 руб. - это само собой
Ответить
5 октября 2023 22:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Я в 1 полугодии 2023 г. оплатила 1 % с превышения 300 тыс. за 2022 г., также подавала заявление на зачет переплаты с ЕНС в счет частичной оплаты фиксированных взносов за 2023 г. А теперь получается, что я могу уменьшить налог за 9 мес. на на всю сумму фиксированных взносов за 2023 г., которые еще не оплачены + 1% с превышения 300 тыс. за 2022 год, которые оплачены в 2023 г. + 1% с превышения 300 тыс. за 2023 г., которые уже "набежали", но тоже еще не оплачены. Как в таком случае заполняется 4 раздел КУДИР, теперь 4 раздел не будет сходится с декларацией по УСН?
Ответить
7 октября 2023 22:12
Постоянная ссылка
С разделом 4 КУДИР, я так понимаю, все достаточно печально. Во-первых, никто не позаботился о том, чтобы навести там порядок со взносами, ведь теперь они называются что-то вроде взносов, уплачиваемых по единому тарифу, а в книге они все еще разбиты по видам страхования. А во-вторых, изменения, касающиеся порядка уменьшения УСН на сумму взносов, написали только сейчас, предложив уменьшать аванс на сумму еще неоплаченных взносов. При этом что делать с КУДИР разъяснений еще вроде как нет, я во всяком случае пока не натыкалась. А их нужно отслеживать, что я и предлагаю делать. Ведь КУДИР - это регистр налогового учета и от его заполнения зависит расчет налога. Я лично считаю, поскольку декларация заполняется на основании КУДИР, то данные все-таи должны сходится. А вот как привести все к единому порядку, однозначно не скажу.
Ответить
4 октября 2023 10:47
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня такая ситуация. Я ИП на УСН "доходы" без работников. В первом и во втором квартале 2023 года я подала уведомление по усн в полном объёме и заплатила. 03.07.2023 налоговая зачла доходы 1% за 2022 год (их я тоже уплатила). В 3 квартале доходов у меня не было. В 4 квартале будут. За год фиксированный взносы я не платила. Могу ли я в октябре подать отрицательное уведомление на суммы фиксированный страховых взносов за 2022 год 1% и фиксированные взносы за себя, чтобы не платить эти взносы. Усн за первый и второй кварталы превышают все взносы. Или что мне делать в данной ситуации? Я запуталась окончательно.
Ответить
5 октября 2023 11:26
Постоянная ссылка
На взносы ИП уведомления не подаются в принципе. ИП их обязан заплатить, несмотря ни на что, даже если у него не было доходов. Только по УСН мы можем подавать отрицательные уведомления. Но делаем это в строго определённых случаях. Подробнее читайте здесь.
Далее - в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ вы имеете право уменьшить суммы авансовых платежей по УСН на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в 2023 году и на сумму взносов, исчисленных как 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс.руб. за 2022 год. Для вас статья здесь.
Ещё раз - взносы платятся в обязательном порядке и в полной сумме безо всяких уменьшений.
Ответить
5 октября 2023 16:53
Постоянная ссылка
Тогда я могу подать в октябре уведомление с отрицательным значением по УСН на сумму 1% свыше 300тыс. За 2022 год и фикстрованные платежи 2023 года?
Ответить
7 октября 2023 21:50
Постоянная ссылка

Вы можете подать уведомление с отрицательным значением по УСН, если по итогам 9 месяцев совокупная обязанность по налогу УСН, которая отражается на ЕНС, должна быть уменьшена. Помним, что налог/аванс по налогу считаем нарастающим итогом с начала года. Обязательное условие: сумма с минусом не должна превысить исчисленные суммы платежей за предыдущие отчетные периоды. Это отсюда.

Ответить
4 октября 2023 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас такая ситуация: ИП зарегистрирован не с начала текущего года, а во втором квартале 2023 г.. Фиксированные страховые взносы в итоге составляют не 45 842 руб., а 33 200 руб. Мы уменьшаем налог УСН в 2023 году на 33 200 руб. или же на полную сумму 45 842 руб.?
После обновления программы 1С при расчете налога программа уменьшает налог на полную сумму, т.е. на 45 842 руб., хотя в ней зафиксировано, что ИП зарегистрирован с апреля текущего года.
Ответить
8 октября 2023 15:28
Постоянная ссылка
Сегодня проверяла, 1с доработали
Ответить
4 октября 2023 22:55
Постоянная ссылка
Уменьшить сумму налога на страховые взносы можно только в пределах начисленных сумм - см. подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Страховые взносы вы начисляете/уплачиваете за период с момента регистрации по 31 декабря 2023 года - см. п. 3 ст. 430 НК РФ, то есть в сумме 33200 р. Таким образом, исходя из положений налогового кодекса, вы вправе уменьшить УСН лишь на эту сумму.
Ответить
3 октября 2023 13:43
Постоянная ссылка
Добрый день. А в 1с получается мы все равно формируем заявление на зачет, но просто не подаем его? Чтобы программа уменьшила усн на взносы.
Ответить
8 октября 2023 15:28
Постоянная ссылка
1с обновили, автоматически вычитает, главное, проверять, что и сколько
Ответить
4 октября 2023 22:47
Постоянная ссылка
Подозреваю, что сейчас должен быть реализован какой-то иной принцип уменьшения УСН на сумму страховых взносов. Ведь заявление на зачёт было отменено для этих целей. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, что на него ответят наши специалисты.
Ответить
26 сентября 2023 14:43
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП от доходов без работников. Во 2 кв уплатили страх взносы на сумму 45 783,15. В июне подали заявл о зачете, в июле уведомление на усн. В 3 кв еще уплатили страх взносов 11 460,50. В сентябре в заявл о зачете указываем 11 460,50 или нарастающим итогом с начала года (45783,15+11460,50)?
Ответить
26 сентября 2023 21:39
Постоянная ссылка
Никаких заявлений на зачёт больше не нужно, подробности ищите в этой статье.
Ответить
18 сентября 2023 22:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Помогите разобраться. ИП УСН Доходы без сотрудников.
Я оплатила 1% свыше 300тр за 2022г в 2023, а именно 13.07.23 в размере 37тр
Аванс.платеж за 3кв 2023г. у меня составит (плюс/минус) 35тр
Получается я могу уменьшить аванс.платеж (35тр-37тр).
Этот остаток 2тр его можно будет включить в уменьшение в 2023г усн или же теперь только в 2024г?

и нужно ли что то отправлять налоговой?,ведь платить ничего не надо

всем спасибо.
Ответить
23 сентября 2023 11:02
Постоянная ссылка
Под словом что-то Вы имеете в виду уведомление? Если налога к уплате нет, то нулевое уведомление в налоговую отправлять не нужно. Об этом налоговики говорили здесь.
Что касается превышения суммы взносов над суммой исчисленного аванса - а за 4 квартал 2023 года у Вас будут какие-то доходы? Если да, то считая с них налог, Вы сможете дозачесть сумму взносов. Не забываем, что налог считается нарастающим итогом с начала года, т.е. Вы берете все доходы, полученные с 1 января, умножаете на ставку налога, к полученному произведению применяете вычет в виде страховых взносов. И уже из полученного результата вычитаете суммы уплаченных авансов за предшествующие периоды. Как посчитать такие авансы, мы рассказывали здесь
Ответить
25 сентября 2023 00:15
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
13 сентября 2023 06:52
Постоянная ссылка
можно ли не оплачивать патент на октябрь?Я в ноябре уезжаю из россии
Ответить
10 сентября 2023 16:25
Постоянная ссылка
страховые взносы за 2023г оплатили в июне 2023. в июле 2023 уведомление нужно было подавать с учетом уменьшения налога на эту сумму? Не совсем понятно, как ифнс узнает про сумму взносов, которую ИП возьмет в уменьшение налога?
Ответить
12 сентября 2023 11:45
Постоянная ссылка
Уведомление подаётся на сумму налога либо взносов, которую необходимо перечислить бюджет. То есть, как я понимаю, в уведомлении по единому налогу усн вы указываете сумму за минусом страховых взносов. До этого в 1 квартале подавали заявление на зачёт в том случае, если вы взносы оплачивали в составе ЕНП. Теперь же эти заявления о зачёте в соответствии с новыми разъяснениями налоговиков уже не нужны.
Ответить
8 августа 2023 16:48
Постоянная ссылка
ИП на ОСНО, я так понимаю, с НДФЛ своим может поступать точно так же, как и те, что на УСН. Так же?
Ответить
10 августа 2023 22:44
Постоянная ссылка
Так же это как? Что Вы имеете в виду? ИП на ОСНО не уменьшают налог на сумму уплаченных взносов. В данном случае происходит уменьшение налоговой базы по мере начисления и уплаты страховых взносов, т.е. выглядит это примерно так:
Налог = (Доходы - Профессиональный вычет, который включает в себя в том числе сумму уплаченных взносов, либо принимается как 20% от суммы дохода) х 13%.
Посмотрите про расходы ИП на ОСНО в этой статье. А разъяснения, которые приведены в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, касаются ИП на УСН с объектом "Доходы", когда страховые взносы уменьшают сам налог.
Ответить
7 августа 2023 10:18
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, я правильно понимаю, я ИП на ПСН, страховые взносы в 2023 году плачу, по -старинке, через КБК, то в конце года я могу больше не подавать уведомление о зачете страховых взносов в счет налога ПСН за 2023, раз эти страховые платежи автоматом зачтут за 2023 год, а не за 2024 год 09.01.2024? В начале года по первой части налога такое уведомление подавала.
Ответить
7 августа 2023 18:16
Постоянная ссылка
Судя по последним нововведениям, о которых написано в статье, под которой вы оставили свой вопрос, да, действительно, распоряжение о зачёте сумм в общих ситуациях не понадобится.
Ответить
7 августа 2023 09:07
Постоянная ссылка
Понятие кассовый метод теряет своё значение.
Ответить
6 августа 2023 17:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Немного не поняла, скажите пожалуйста, у меня патент квартальный, как в этом случае 1% можно будет вернуть если ее надо оплатить пока действует патент, т.е. каждый квартал я оплачиваю 1% и подаю на уменьшение. Каким образом я смогу уменьшить в 2024 году на 4 отдельных патента?
Ответить
1 августа 2023 11:05
Постоянная ссылка
Добрый день.ИП сможет уменьшить УСНО на фиксированные взносы только по году? Или можно равными частями внутри налогового периода?
Ответить
8 августа 2023 13:19
Постоянная ссылка
С сайта ФНС
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей
Ответить
Ваш вопрос
Отправить