Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении патента и УСН

Налоговики проинструктировали предпринимателей, совмещающих патентную систему с УСН, как нужно уменьшать налоги по обеим системам на уплаченные страховые взносы.

Эксперты ФНС указывают, что плательщики на УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на ПСН, должны вести раздельный учет уплачиваемых страховых взносов по разным спецрежимам.

Если какие-то расходы прямо разделить невозможно, то их надо распределять пропорционально размеру доходов, полученному при применении указанных режимов.

Например, ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в предпринимательской деятельности, которая облагается налогом в рамках обоих специальных режимов. При этом общий размер доходов составил 100 000 рублей, из которых по УСН — 70 000 рублей, а по ПСН — 30 000 рублей. Он уплатил страховые взносы за себя и за работников в размере 10 000 рублей. Если указанные расходы невозможно разделить, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам:

  • УСН: 70 % (70 000 / 100 000 х 100%) или 7 000 рублей из 10 000 рублей уплаченных страховых взносов (10 000 / 100% х 70%);
  • ПСН: 30 % (30 000 / 100 000 х 100%) или 3 000 рублей из 10 000 рублей уплаченных страховых взносов (10 000 / 100% х 30%).

Соответственно, если ИП, совмещающий ПСН и УСН, использует труд наемных работников в рамках обоих специальных режимов, страховые взносы (уплаченные за себя и за сотрудников) он должен распределять по каждому спецрежиму для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.

Если же все работники заняты в деятельности по одному из спецрежимов, между УСН и ПСН распределяется только фиксированный платеж по взносам ИП на себя. При этом взносы, относящиеся к режиму с работниками, уменьшают налог не более чем на 50%, а относящиеся к единоличному режиму — без этого ограничения (письмо ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@).

Напомним, что распределять взносы может понадобиться не только по всей ПСН, но и по разным патентам, если их несколько.

Какие специальные налоговые режимы доступны ИП и как начать ими пользоваться? Ответ в Готовом решении «КонсультантПлюс», с которым вы можете знакомиться бесплатно, оформив тестовый доступ в систему.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 декабря 2021 12:15
Постоянная ссылка
Добрый день. ип выбрал псн имеются наёмные сотрудники,+ усн 6% услуги без наёмных . Имеет ли право предприниматель по усн уменьшить на 100%. Спасибо за ответ.
Ответить
16 марта 2022 13:26
Постоянная ссылка
Виктор, да, можно.

Официально разъяснение по этому вопросу доведено письмом ФНС России № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022 «О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР».

Взносы, относящиеся к патенту уменьшаете на 50%, а взносы по УСН - на 100%
Ответить
14 декабря 2021 18:25
Постоянная ссылка
Добрый День. ИП выбрал на 2021 год режим ПСН "розничная торговля свыше 50 м2"Предельная величина указана 1 950 000 тыс рублей,обороты ИП составили за год более 5 млн рублей. Чтобы не оплачивать патент,уменьшила на страховые взносы,а именно фиксированные 40 тыс и с 5 млн за вычетом 300 тыс) 1% ОПС. Поступила информация,что на режиме ПСН необходимо 1% оплатить только из предельной величины,а именно 1 950 000 тыс. А как тогда с оборота фактического? подскажите пожалуйста как верно,информации не нашла по такому поводу,а информацию предоставил один из инспекторов МИФНС.

Заранее спасибо за ответ.
Ответить
14 декабря 2021 20:02
Постоянная ссылка
1% с суммы превышения рассчитываются от потенциально возможного дохода. Об этом довольно четко прописано в подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ. В данной норме идет отсылка к ст. 346.47 НК РФ, где как раз и говорится о потенциально возможном к получению годовом доходе. Таким образом Вы переплатили сумму страховых взносов за 2021 г., и на нее полностью нельзя уменьшить сумму патента. Уменьшение производится только в пределах начисленных сумм. Переплату попросите или вернуть, или зачесть в следующем году. Только при зачете ее можно будет принять в уменьшение патента.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме