Снижение лимита доходов для применения НДС
С 2026 года значительно снизили лимит доходов, после которого упрощенцы обязаны исчислять НДС.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Таким образом, если в 2025 году доход упрощенца, исчисленный по правилам упрощенной системы налогообложения, превысит 20 млн рублей, в 2026-м к обязанности платить упрощенный налог прибавится обязанность по уплате НДС. Ставки НДС следующие:
ВАЖНО! С 2026 года ставка НДС увеличена с 20% до 22%.
Выбрать пониженную ставку можно на срок не менее трех лет. В 2026 году это правило скорректировано: если упрощенец впервые выбрал пониженную ставку НДС (5% или 7%), он может однократно перейти на обычную ставку НДС (22% или 10%) в первый год уплаты налога. Так как это правило вводится с 2026 года, упрощенцы, выбравшие пониженные ставки в 2025-м, права смены ставки до истечения трехлетнего срока не имеют.
Расширен допустимый перечень расходов при УСН
С 2026 года п. 1 ст. 346.16 НК РФ (допустимые расходы при УСН) дополнен пунктом «и иные расходы». То есть перечень расходов по УСН теперь будет открытым. Кассовый метод признания доходов и расходов при УСН сохранился.
Подробнее обо всех изменения в УСН с 2026 года мы писали в статье.
Отмена пониженных страховых взносов
Упрощенцев затронет отмена пониженного тарифа (15%) страховых взносов при выплате зарплаты сверх 1,5 размеров МРОТ. Это послабление останется действовать только для тех, кто будет вести виды деятельности, утвержденные Правительством РФ, а также для общепита. Для обрабатывающих производств сохранится пониженный тариф (7,6%) с выплат сверх 1,5 МРОТ.
Для ИТ-компаний тариф также вырастет: 15% — с выплат в пределах предельной базы для взносов, 7,6% — с выплат свыше предельной базы.
ВАЖНО! Предельная база для взносов на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей.
Корректировок в порядке исчисления и уплаты взносов ИП за себя не будет.
ВАЖНО! Сумма взносов ИП за себя в 2026 году составляет 57 390 рублей.
Подробнее об этом новшестве и других с 2026 годы читайте в нашем материале.
Взносы с выплат генеральному директору
Много споров вызывает новая норма об обязанности уплачивать взносы с выплат единому исполнительному органу (ЕИО) коммерческой организации в следующем порядке: если начисленные выплаты меньше МРОТ, то базой для расчета взносов будет федеральный МРОТ на начало расчетного периода.
ВАЖНО! С 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля.
Наша редакция склоняется к тому, что взносы придется платить, даже если:
- Генеральный директор (ЕИО) находится в отпуске за свой счет и не получает зарплату.
- С ЕИО не заключен трудовой договор.
- Генеральный директор устроен на неполную ставку.
Подтвердила такой подход и ФНС России, см. здесь.
Наши рассуждения на эту тему, а также ответ налоговых органов на наши вопросы, читайте здесь.
Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН (без учета работников)
У ИП и организаций на УСН немного налоговых обязанностей в 2026 году в части упрощенной системы налогообложения:
- Уплата страховых взносов за себя — только ИП.
- Исчисление и уплата налога при упрощенной системе налогообложения.
- Исчисление и уплата НДС при превышении дохода 20 млн в 2025-м или с момента превышения дохода 20 млн в 2026 году.
Приведем календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН в виде таблицы:
Как ИП и организациям заполнять декларацию по НДС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите иметь полный доступ к системе, запросите ее расценки.
Календарь бухгалтера для ИП и организаций в части работников
Организация не может существовать без руководителя, даже если деятельность не ведется и директор находится в отпуске за свой счет.
ИП может работать самостоятельно без привлечения работников. Если же работники у ИП есть, то у него появляются обязанности по представлению отчетности в том же виде и составе, что и у организаций.
Приведем календарь бухгалтера ИП и организаций в части отчетности за работников.
В таблице не приведены даты представления формы ЕФС-1 в части подразделов, касающихся трудовой деятельности — так называемые электронные трудовые книжки, так как эти подразделы представляются в контролирующие органы лишь по мере необходимости:
- о приеме/увольнении (заключении/окончании договора ГПХ) — не позже следующего рабочего дня после наступления указанного события;
- об иных кадровых мероприятиях — до 25-го числа месяца, следующего за кадровым мероприятием.
Как заполнить расчет по страховым взносам в 2026 году, читайте в статье.
Календарь бухгалтера ИП и организации на УСН в части иных налогов
Налоговые обязательства ИП и организаций могут быть весьма многообразны, всё зависит от их вида деятельности и наличия имущества.
Далее рассмотрим сроки уплаты и подачи отчетности по некоторым другим налогам.
ВАЖНО! Для ИП на УСН порядок исчисления и уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного и на имущество) аналогичен порядку, установленному для физлица. Поэтому ИП не исчисляет и не подает уведомления об имущественных налогах, а уплачивает их по уведомлению от налоговой один раз в год до 1 декабря следующего года.
Приведем календарь бухгалтера организаций в части некоторых иных налогов:
Общая таблица со сроками сдачи отчетов и уплаты налогов для лиц на УСН на 2026 год
По многочисленным просьбам наших читателей подготовили общую таблицу по срокам сдачи отчетов и уплате налогов для лиц на УСН на 2026 год, пользуйтесь:
|
Месяц |
Куда сдавать/платить |
Вид отчетности/платежа |
Крайний срок |
|
Январь |
СФР |
Уплата взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (взносы НС и ПЗ) за декабрь 2025 года |
15.01.2026 |
|
Раздел 2 формы ЕФС-1 за 2025 год |
26.01.2026 (перенос с воскресенья 25.01.2026) |
||
|
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 за 2025 год (сдают все страхователи, но в отношении лишь некоторых категорий застрахованных лиц) |
|||
|
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января 2026 года |
||
|
Расчет по страховым взносам за 2025 год |
|||
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2025 года (при наличии обязанностей налогоплательщика или при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС в 4 квартале 2026 года) |
|||
|
Уплата 1/3 НДС (или полной суммы) за 4 квартал 2025 года в виде ЕНП (если упрощенец выставил счет-фактуру, не будучи обязанным исчислять и платить НДС, он не имеет права делить платеж по 1/3, а должен полностью его уплатить в первый месяц, следующий за отчетным кварталом) |
28.01.2026 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 января |
|||
|
Уплата страховых взносов за декабрь 2025 года |
|||
|
Февраль |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января 2026 года |
03.02.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 января 2026 года |
05.02.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за январь 2026 года |
16.02.2026 (перенос с воскресенья 15.02.2026) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2026 года |
25.02.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 февраля 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за январь 2026 года |
|||
|
Уведомление об имущественных налогах (земельном и транспортном) за 4 квартал 2025 года |
|||
|
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2025 год |
|||
|
Декларация по налогу на имущество за 2025 год |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 февраля 2026 года |
02.03.2026 (перенос с субботы 28.02.2026) |
||
|
Уплата взносов за январь 2026 года |
|||
|
Доплата имущественных налогов (земельного, транспортного и на имущество) за 2025 год в виде единого налогового платежа (ЕНП) |
|||
|
Март |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 28 февраля 2026 года |
03.03.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 28 февраля 2026 года |
05.03.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за февраля 2026 года |
16.03.2026 (перенос с воскресенья 15.03.2026) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2026 года |
25.03.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 марта 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за февраль 2026 года |
|||
|
Декларация по УСН за 2025 год (ТОЛЬКО ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ) |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 марта 2026 года |
30.03.2026 (перенос с субботы 28.03.2026) |
||
|
Уплата взносов за февраль 2026 года |
|||
|
Доплата налога при УСН за 2025 год в виде единого налогового платежа (ЕНП) (ТОЛЬКО ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ) |
|||
|
Бухгалтерская отчетность за 2025 год (ВНИМАНИЕ! БУХОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2025 ГОД СДАЮТ ПО НОВОЙ ФОРМЕ) |
31.03.2026 |
||
|
Апрель |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 марта 2026 года |
03.04.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 марта 2026 года |
06.04.2026 (перенос с воскресенья 05.04.2026) |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за март 2026 года |
15.04.2026 |
|
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 1 квартал 2026 года |
27.04.2026 (перенос с субботы 25.04.2026) |
||
|
ИФНС |
Уведомление об исчисленных налогах в части аванса по УСН за 1 квартал 2026 года при его наличии (нулевое уведомление подавать не надо) |
||
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 апреля 2026 года |
|||
|
Уведомление об имущественных налогах (земельном, транспортном и на имущество) за 1 квартал 2026 года |
|||
|
Декларация по УСН за 2025 год (ТОЛЬКО ДЛЯ ИП) |
|||
|
Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года (при наличии обязанностей налогоплательщика или при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС в 1 квартале 2026 года) |
|||
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2026 года |
|||
|
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года |
|||
|
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2026 года в виде ЕНП |
28.04.2026 |
||
|
Доплата налога по УСН за 2025 год в виде ЕНП (ТОЛЬКО ДЛЯ ИП) |
|||
|
Уплата 1/3 НДС (или полной суммы) за 1 квартал 2026 года в виде ЕНП (если упрощенец выставил счет-фактуру, не будучи обязанным исчислять и платить НДС, он не имеет права делить платеж по 1/3, а должен полностью его уплатить в первый месяц, следующий за отчетным кварталом) |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 апреля 2026 года |
|||
|
Уплата взносов за март 2026 года
|
|||
|
Уплата имущественных налогов (земельного, транспортного, на имущество) за 1 квартал 2026 года в виде ЕНП |
|||
|
Май |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 апреля 2026 года |
04.05.2026 (перенос с воскресенья 03.05.2026) |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 апреля 2026 года |
05.05.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за апрель 2026 года |
15.05.2026 |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2026 года |
25.05.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 мая 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за апрель 2026 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 мая 2026 года |
28.05.2026 |
||
|
Уплата взносов за апрель 2026 года |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 1 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
|||
|
Июнь |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 мая 2026 года |
03.06.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 мая 2026 года |
05.06.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за май 2026 года |
15.06.2026 |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май 2026 года |
25.06.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 июня 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за май 2026 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 июня 2026 года |
29.06.2026 (перенос с воскресенья 28.06.2026) |
||
|
Уплата взносов за май 2026 года |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 1 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
|||
|
Июль |
ИФНС
|
Уплата 1% с превышения за 2025 год (ТОЛЬКО ДЛЯ ИП) |
01.07.2026 |
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 июня 2026 года |
03.07.2026 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 июня 2026 года |
06.07.2026 (перенос с воскресенья 05.07.20206) |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за июнь 2026 года |
15.07.2026 |
|
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 2 квартал 2026 года |
27.07.2026 (перенос с субботы 25.07.2026) |
||
|
ИФНС |
Уведомление об исчисленных налогах в части аванса по УСН за 2 квартал 2026 года при его наличии (нулевое уведомление подавать не надо) |
||
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 июля 2026 года |
|||
|
Уведомление об имущественных налогах (земельном, транспортном и на имущество) за 2 квартал 2026 года |
|||
|
Декларация по НДС за 2 квартал 2026 года (при наличии обязанностей налогоплательщика или при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС во 2 квартале 2026 года) |
|||
|
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2026 года |
|||
|
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2026 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 июля 2026 года |
28.07.2026 |
||
|
Уплата взносов за июнь 2026 года |
|||
|
Уплата имущественных налогов (земельного, транспортного, на имущество) за 2 квартал 2026 года в виде ЕНП |
|||
|
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2026 года в виде единого налогового платежа |
|||
|
Уплата 1/3 НДС (или полной суммы) за 2 квартал 2026 года в виде ЕНП |
|||
|
Август |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 июля 2026 года |
03.08.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 июля 2026 года |
05.08.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за июль 2026 года |
17.08.2026 (перенос с субботы 15.08.20206) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2026 года |
25.08.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 августа 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за июль 2026 года |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 2 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
28.08.2026 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 августа 2026 года |
|||
|
Уплата взносов за июль 2026 года |
|||
|
Сентябрь |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 августа 2026 года |
03.09.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 августа 2026 года |
07.09.2026 (перенос с субботы 05.09.2026) |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за август 2026 года |
15.09.2026
|
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август 2026 года |
25.08.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 сентября 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за август 2026 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 сентября 2026 года |
28.09.2026 |
||
|
Уплата взносов за август 2026 года |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 2 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
|||
|
Октябрь |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 сентября 2026 года |
03.10.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 сентября 2026 года |
06.10.2026 (перенос с воскресенья 05.10.2026) |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за сентябрь 2026 года |
15.10.2026 |
|
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 3 квартал 2026 года |
26.10.2026 (перенос с воскресенья 25.10.2026) |
||
|
ИФНС |
Уведомление об имущественных налогах (земельном, транспортном и на имущество) за 3 квартал 2026 года |
||
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 октября 2026 года |
|||
|
Уведомление об исчисленных налогах в части аванса по УСН за 3 квартал 2026 года при его наличии (нулевое уведомление подавать не надо) |
|||
|
Декларация по НДС за 3 квартал 2026 года (при наличии обязанностей налогоплательщика или при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС в 3 квартале 2026 года) |
|||
|
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2026 года |
|||
|
Расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2026 года |
|||
|
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2026 года в виде единого налогового платежа |
28.10.2026 |
||
|
Уплата 1/3 НДС (или полной суммы) за 3 квартал 2026 года в виде ЕНП |
|||
|
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 октября 2026 года |
||
|
Уплата взносов за сентябрь 2026 года |
|||
|
Уплата имущественных налогов (земельного, транспортного, на имущество) за 3 квартал 2026 года в виде ЕНП |
|||
|
Ноябрь |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 октября 2026 года |
03.11.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 октября 2026 года |
05.11.2026 |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за октябрь 2026 года |
16.11.2026 (перенос с воскресенья 15.11.2026) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2026 года |
25.11.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 ноября 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за октябрь 2026 года |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 3 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
30.11.2026 (перенос с субботы 28.11.2026) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 ноября 2026 года |
|||
|
Уплата взносов за октябрь 2026 года |
|||
|
Декабрь |
ИФНС |
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 ноября 2026 года |
03.12.2026 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 ноября 2026 года |
07.12.2026 (перенос с субботы 05.12.2026) |
||
|
СФР |
Уплата взносов НС и ПЗ за ноябрь 2026 года |
15.12.2026
|
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2026 года |
25.12.2026 |
|
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 декабря 2026 года |
|||
|
Уведомление по взносам за ноябрь 2026 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 декабря 2026 года |
28.12.2026 |
||
|
Уплата взносов за ноябрь 2026 года |
|||
|
Уплата фиксированных взносов ИП за себя за 2026 год (ТОЛЬКО ДЛЯ ИП) |
|||
|
Уплата 1/3 НДС за 3 квартал 2026 года в виде ЕНП (только для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС) |
|||
|
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря 2026 года |
30.12.2026 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря 2026 года |
ВАЖНО! С 2027 года будут отменены уведомления по имущественным налогам. Налогоплательщики-организации будут их уплачивать так же, как это делают сейчас физлица — на основании налоговых уведомлений.
Подробнее об имущественных налогах читайте наши материалы:
- «Уплата транспортного налога за 2025 год»;
- «Как рассчитать земельный налог»;
- «Кто освобождается от уплаты налога на имущество».
Итоги
В 2026 году порядок и сроки представления отчетности не изменились. Почти все отчеты следует сдавать до 25-го числа, а производить уплату — до 28-го. При этом с 2026 года вступает в силу множество налоговых новаций.
Внесите, пожалуйста.
Нормально же было сделано в 2025 году - общая таблица с контрольными датами, прямо на сайте.
Пожалуйста, сделайте такую же на этот год. +1000 к карме Вам будет. Все упрощенщики вам спасибо скажут.
В календаре бухгалтера ИП и организаций в части отчетности за работников нет персонифицированных сведений за декабрь 2025 г.
И еще, пожалуйста сделайте ОБЩИЙ календарь для УСН с работниками , с НДС и другими налогами , как это было в 2025 году. Было очень удобно!
Несколько разрозненных таблиц - шанс что-то потерять