Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

  1. Материальные расходы.
  2. Расходы на оплату труда.
  3. Амортизация.
  4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
  6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

  • оплачены;
  • использованы в профессиональной деятельности ИП;
  • подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП.

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

Об особенностях уплаты НДФЛ при применении режимов налогообложения, доступных ИП, читайте в статье «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

Пример

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Сын посещает дошкольное отделение школы № 2025 г. Москвы. Расходы за год на его содержание в школе составили 30 000 руб.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет по расходам на обучение в сумме 100 000 руб. (50 000 руб. × 2), который даст ему возможность снизить уплачиваемый за год налог на 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

Пример

В 2020 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды составили 60 000 + 80 000 = 140 000 руб.

Однако в связи с существующими ограничениями по величине суммы в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Подробнее о применении социальных вычетов можно узнать здесь.

Входит ли в расходы - 2019 - 2020 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880 и от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Как предпринимателю вести учет расходов при УСН, узнайте в материале «Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?».

Итоги

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.

Источники:
  • налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина России N 86н от 13.08.2002
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
31 августа 2020 12:25
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на ОСНО, налоговая задает вопрос, почему налогооблагаемая база по 6 -НДФЛ не равна сумме перечисленной заработной плате ? Мы же перечисляем з/п за вычетом НДФЛ, а НДФЛ не берется в расходы... ?
Ответить
31 августа 2020 13:40
Постоянная ссылка
НДФЛ с заработной платы работников является составной частью расходов на заработную плату, как при ОСНО, так и при УСН. Об этом сказано в статье, под которой вы оставили свой вопрос. НДФЛ - это неотъемлемая часть этой самой заработной платы. При применении кассового метода в расходы вы принимаете НДФЛ по дате списания с расчетного счета.
Ответить
21 августа 2020 10:51
Постоянная ссылка
физ.лицо в 2018 году приобрел имущество для собственных нужд, позже - в 2020 году зарегистрировался как Индивидуальный Предприниматель с общепринятой СНО по кассовому методу, и в этом же 2020 году продал имущество, купленное ранее.
Можно ли учесть стоимость этого имущества в составе профессиональных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ за 2020 год? если нет, подскажите возможность учета данных расходов.
спасибо!
Ответить
22 июля 2020 21:16
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста ИП на ОСНО что считается доходом при расчете НДФЛ. Доход который поступил на расчетный счет или доход который поступил на расчетный счет за минусом НДС? Спасибо огромное за ответ.
Ответить
23 июля 2020 08:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Для начала важно понять, что НДФЛ вы как налоговый агент (ООО) удерживаете из доходов работников (например, при выплате зарплаты и др. видов вознаграждений).
Не совсем поняли ваш вопрос. Вы, видимо, про налог на прибыль говорите?
Ответить
14 мая 2020 17:37
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на ОСНО принять в расходы при расчете базы по НДФЛ за 2019г сумму транспортного налога, уплаченного им в 2019 году как ФЛ за ТС, используемые в предпринимательской деятельности.
Ответить
29 апреля 2020 23:13
Постоянная ссылка
дДбрый день, у меня ип на осно, ндфл-4 упразднен с 2020 года, как нужно сейчас заполнять ндфл по квартально, или просто высчитать и оплатить налог за квартал? Спасибо.
Ответить
27 апреля 2020 16:13
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на ОСНО с работниками, отражаются ли расходы по выплаченному больничному в расходах по 3-НДФЛ.
Ответить
28 апреля 2020 14:32
Постоянная ссылка
Наталья зачем, они у Вас при определении дохода за первые 3 дня прошли уже.
Ответить
21 апреля 2020 15:27
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на ОСНО купил автомобиль а лизинг. Имеем ли право взять на вычеты в 3НДФЛ всю сумму оплаты?
Ответить
22 апреля 2020 08:15
Постоянная ссылка
Согласно п. 1 ст. 221 НК РФ ИП предоставлено право уменьшать сумму начисленного в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ НДФЛ, на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.
Перечень принимаемых к зачету расходов аналогичен тому, что перечислен в гл. 25 НК РФ. Согласно пп.1 п. 10 ст. 264 НК в состав расходов могут быть включены лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259 - 259.2 НК РФ;
Из содержания Вашего вопроса не ясно, был ли автомобиль куплен исключительно для целей предпринимательской деятельности и были каким-либо образом ранее учтены лизинговые платежи в составе расходов. Исходя из того, что обязанность платить НДФЛ есть только у ИП на ОСНО, вероятнее всего да. Тогда доходы ИП уже уменьшены на сумму лизинговых платежей и оснований включать их в налоговый вычет повторно нет. За более детальным ответом, обратитесь на форум
Ответить
16 апреля 2020 04:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
ИП в 2019 году на ЕНВД и УСН (доходы минус расходы 15%) уплатил НДФЛ по декларации 3НДФЛ за 2017 год. Можно включить уплаченный НДФЛ за 2017 год в расходы 2019года%
Ответить
17 апреля 2020 12:55
Постоянная ссылка
Перейдя на ЕВНД и УСН вы получили освобождение от уплаты НФДЛ, поэтому уплаченный Вами ранее налог никак не связан с новым налоговым режимом. В связи с этим нет, не можете.
Ответить
10 марта 2020 12:53
Постоянная ссылка
Добрый день!! Подскажите пожалуйста . ИП на ОСНО в 2019 году брали кредит, весь год платили, можно ли эти суммы включить в расход в декларацию?
Ответить
16 марта 2020 13:03
Постоянная ссылка
При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 и ст. 221 НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, в том числе физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Вычет исчисляется в сумме фактически произведенных индивидуальным предпринимателем и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ проценты по долговым обязательствам любого вида, в том числе по начисленному кредиту, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных в ст. 269 НК РФ.
ИП вправе уменьшить полученные доходы на сумму уплаченных процентов по кредитному договору при соблюдении определенных условий, а именно:
- на момент заключения кредитного договора заемщик - физическое лицо должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
- проценты должны подтверждаться договором кредита, оформленным в соответствии с нормами гражданского законодательства;
- полученные средства по кредитному договору должны быть направлены на выполнение хозяйственных операций в рамках предпринимательской деятельности, а сами операции подтверждаться документально.
Ответить
27 февраля 2020 13:58
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на ОСНО выдал займ физ. лицу в размере 200000 руб. Должен ли ИП с этой суммы платить НДФЛ ?
Ответить
28 февраля 2020 14:35
Постоянная ссылка
Нет, не должен.
Ответить
26 февраля 2020 14:04
Постоянная ссылка
Добрый день
ИП был на ОСНО, а с 27.05.19 (грузоперевозки) перешел на ЕНВД с 27.05.19.
Грузоперевозки единственный вид деятельности.
Доход с 01.01.19 по 27.05.19 на р/с поступило 513,500 рублей.
1. НДС считать по реализации или по поступлению на расчетный счет.
2. НДФЛ нужно сдавать за 2019 год и указать эту сумму (513,500) или всю сумму, кот пришла с 01.01. по 31.12.19 на р/счет?
3. Были оплачены страховые взносы + 1% свыше предела. При расчете вычетов включать сумму (страховых взносов) и 20% на проф вычет?
Ответить
28 февраля 2020 14:34
Постоянная ссылка
1. О каком НДС речь? Если о начисленном вами - то с реализации, но также вам нужн учитывать, что НДС уплачивается и с авансов. Вопрос очень объемный и требует конкретизации - поэтому лучше на форум

2.При применении ЕНВД, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ, следовательно его нужно уплатить только за период применения ОСНО.

3. Опять же непонятно о чем речь - если о профессиональном вычете учитываемом в составе расходов в период действия ОСНО, то да, но опять же лучше с развернутым детализированным вопросом на форум
Ответить
19 февраля 2020 17:49
Постоянная ссылка
Добрый день. Можно ли при расчете 3 НДФЛ, в состав расходов включать покупную стоимость реализованных товаров (сч. 90.02.1)?
Ответить
25 февраля 2020 09:08
Постоянная ссылка
Согласно ст. 221 НК РФ при исчислении НДФЛ предприниматели имеют право на уменьшение полученных ими доходов на фактически произведенные ими и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Кроме того, состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Следовательно, да, можно.
Ответить
7 февраля 2020 10:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП не вовремя оплатил патент, поэтому в январе 2019 года попал на общую систему. Можно ли использовать профессиональный вычет с расходов оплаченных в феврале (закупка материалов), когда уже был оформлен патент.
Ответить
10 февраля 2020 09:46
Постоянная ссылка
Нет, поскольку начался новый налоговый период.
Ответить
2 февраля 2020 14:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте, переход с енвд на осн (ип),розничная торговля. Можно ли учесть в расходах оплату за товар на енвд, если продажа товара была на осн?
Ответить
5 февраля 2020 22:09
Постоянная ссылка
Да, вы можете признать стоимость реализованных после перехода на ОСН товаров в расходах, подробнее можете задать вопрос на форуме
Ответить
12 января 2020 22:12
Постоянная ссылка
ИП на ОСНО. Зарегистрирован 7 марта 2017 года. Фактически деятельность началась в ноябре 2017 года. Имеет 2 несовершеннолетних детей. Какой размер вычета на детей он имеет право применить для уменьшения НДФЛ в 2017 году:
1. за 9 месяцев, то есть с момента регистрации
2. Только за месяцы когда фактически была деятельность
Ответить
14 января 2020 21:16
Постоянная ссылка
Для того, чтобы применить вычеты нужно иметь доход. Однако есть мнение, что поскольку доход исчисляется нарастающим итогом, то и вычеты можно брать за те месяца года в которых дохода не было, например письма Минфина России от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669, от 22.10.2014 № 03-04-06/53186.
Судебная практика в поддержку такой позиции также имеются. Обсудите проблему здесь
Ответить
23 декабря 2019 14:26
Постоянная ссылка
ИП на ОСНО (грузоперевозки), юридический и почтовый адрес квартира. Купленный диван через расчетный счет, может быть "расходом" или нет???
Ответить
26 декабря 2019 09:18
Постоянная ссылка
Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (ч. 2 ст. 17 ЖК РФ).
При этом под использованием жилого помещения не по назначению следует понимать использование жилого помещения не для проживания граждан, а для иных целей (например, использование его для офисов, складов, размещения промышленных производств, содержания и разведения животных), то есть фактическое превращение жилого помещения в нежилое (п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.07.2009 N 14 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации").
Состав расходов, принимаемых к вычету при расчете НДФЛ, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 221 НК РФ).
Хотя законодательство предусматривает возможность использования жилого помещения для индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, личное имущество физических лиц, одновременно использующееся ими для удовлетворения собственных потребностей и для осуществления предпринимательской деятельности, не может быть разграничено. Поэтому расходы на приобретение дивана в квартиру, которая используется индивидуальными предпринимателями в качестве офиса на дому, нельзя включить в состав профессионального налогового вычета (Письмо Минфина России от 29.03.2010 N 03-04-05/3-143, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2008 по делу N А82-1453/2007-37, ФАС Северо-Западного округа от 11.04.2005 N А13-12016/04-08).
Можете попытаться выяснить мнение других экспертов на форуме
Ответить
12 декабря 2019 11:19
Постоянная ссылка
У меня ИП традиционное налогооблажение . В 2017 г. получил прибыль 100000.00 руб. с этой суммы заплатил 3-НДФЛ 13%. В 2019 г. перечислил 100000.00 руб .себе на карту т.к. налог я уже заплатил .Должен ли я в 2019 г.платить налог 3-НДФЛ ещё раз с этой суммы .
Ответить
16 декабря 2019 08:49
Постоянная ссылка
Добрый день. Нет не должны.
Ответить
18 декабря 2019 13:36
Постоянная ссылка
Добрый день! А 100000 руб откуда пришли Вы не задали вопрос, ??
Ответить
20 декабря 2019 09:30
Постоянная ссылка
Арифметику оставим на совести спрашивающего)))
Ответить
16 декабря 2019 17:30
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
26 ноября 2019 11:43
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП - на ОСН. Расходов мало, поэтому решили воспользоваться уменьшением доходов на 20% расходов. Можно ли в этом случае принять НДС к вычету по тем материалам, которые использовали в предпринимательской деятельности, но в декларации 3-ндфл их не отражаем, т.к. отражаем фиксированные расходы в размере 20%? Спасибо
Ответить
27 ноября 2019 08:28
Постоянная ссылка
Согласно положениям ст. 171 и 172 НК РФ вычет входного НДС возможен при соблюдении следующих условий:
• Принятие товаров и материалов на учет (оприходование);
• Наличие оформленных надлежащим образом счетов-фактур и накладных;
• Товары и материалы должны быть предназначены для использования в текущей деятельности.
При этом использовали вы материалы в течение месяца или нет роли не играет. Поэтому вы вполне можете воспользоваться своим правом на вычет НДС. Подробнее Вы можете задать вопрос на форуме сайта
Ответить
18 октября 2019 21:16
Постоянная ссылка
ИП на ОСНО, открыто в феврале, транспортные услуги (грузоперевозки).
1. Летом продали машину , которая используется для осуществления деятельности (оформлена на физ лицо ) за 250 тр
Будет ли эта сумма учитываться как доход при исчисления НДФЛ
2. Осенью купили другую машину , тоже на физ лицо . Стоимость 1 млн руб
Будет ли эта сумма учитываться как расход при исчислении НДФЛ?
Ответить
28 октября 2019 11:26
Постоянная ссылка
1. Нет не будет на основании абз.3 пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ (имущество, бывшее в собственности до 3 лет в пределах 250 т.р.)
2. Не будет, если куплена в интересах физлица, если куплена для предпринимательской деятельности также не будет, так как будет учитываться в составе внеоборотных активов и переносить свою стоимость на затраты через механизм амортизации.

Также вы можете принять участие в обсуждении схожих вопросов на форуме
Ответить
9 октября 2019 11:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП на ОСНО, наемных работников нет. Деятельность-сдача в аренду нежилых помещений. Физ. лицо сдает в аренду ИП свое помещение. Естественно, никаких документов (акты) физ. лицо не предоставляет. Может ли ИП учесть в расходах для исчисления своего НДФЛ платежи за аренду этому физ.лицу?
НДФЛ ИП за него не платит
Ответить
14 октября 2019 09:59
Постоянная ссылка
Может, при наличии подтверждающих оплату документов и официально составленного договора
Подробнее может спросить на форуме сайта
Ответить
8 октября 2019 04:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП совмещает ОСНО (оптовая торговля нефтепродуктами) и ЕНВД (грузоперевозки специализированным транспортом). Составили Учетную политику и ведем на ее основании налоговый учет порядка двух лет. По расходам при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ в ней прописали:
1. НДС берем к вычету только по ОСНО (торговля нефтепродуктами), раздельный учет НДС не ведется.
2. В полном объеме берем расходы по ОСНО (себестоимость товара, зарплата бухгалтера и страховые отчисления от нее)
3. К расходам, которые невозможно отнести однозначно к одному из видов деятельности прописали:
Распределение общих расходов ИП производится ежемесячно исходя из доли доходов от разных видов деятельности, к которым относятся услуги банка, заработная плата водителей и страховые взносы от нее, обслуживание электронной отчетности, почтовые расходы, обслуживание орг.техники, канцелярские товары, ремонт и ТО автомобилей, запасные части для автомобилей, ГСМ для автомобилей, амортизация имущества участвующего в деятельности ИП, налог на имущество которое участвует в деятельности ИП.
В налоговой инспекции ИП сказали, что он не может включить в себе в делимые расходы при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ расходы, которые связаны с деятельностью по ЕНВД (заработная плата водителей и страховые взносы от нее, ремонт и ТО автомобилей, запасные части для автомобилей, ГСМ для автомобилей, амортизация имущества участвующего в деятельности ИП, налог на имущество которое участвует в деятельности ИП) и что мы не правомерно занижаем себе налогооблагаемую базу по НДФЛ.
У ИП есть покупатели:
1. с которыми оформлены 2 договора: купля-продажа нефтепродуктов и перевозка грузов специализированным транспортом. Мы продали им товар и сами его доставили. Выставляем упд со статусом "1" на товар (с НДС) и упд со статусом "2" на услуги (без НДС).
2. с которыми заключен договор только на перевозку грузов специализированным транспортом. Выставляем упд со статусом со статусом "2" на услуги (без НДС).
Получается, что в деятельности при первом варианте мы задействуем частично транспорт и можем часть расходов отнести на ОСНО.
При втором варианте конечно нет, тут только ЕНВД.

Подскажите, пожалуйста, правомерно мы ведем свой налоговый учет, согласно нашей учетной политики, или все таки правы налоговики в данном случае?
Ответить
14 октября 2019 09:57
Постоянная ссылка
В вашем случае транспортные расходы полностью относятся к ЕНВД и относить часть расходов именно по ГСМ и ремонту авто, амортизации к ОСНО странно не представляется возможным. Поскольку эти расходы напрямую связаны с деятельностью по ЕНВД. Указанное вами распределение возможно только в отношении административных расходов (услуги банка,почтовые расходы и т.д.).Подробнее вы может задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
2 октября 2019 16:13
Постоянная ссылка
Открыл Ип 1.04.19 закрыл 11.06.19,налог осно, декларации не сделал, ип не работал, какие декларации надо сдать в налоговой
Ответить
3 октября 2019 13:32
Постоянная ссылка
При ОСН "нулевые" декларации (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 229, п. 1 ст. 246 НК РФ):
• по НДС;
• НДФЛ (для ИП).

Кроме того, если у вас есть объекты обложения по акцизам, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам, то нужно будет отчитаться по ним(ст. 179, п. 1 ст. 333.8, ст. ст. 357, 365, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 388 НК РФ).. Если объектов для начисления этих налогов нет, то сдавать декларации не нужно.

Кроме того не забудьте сдать отчетность по страховым взносам:
- РСВ;

Наемных работников ,как я понимаю нет.

Более развернуто можете задать опрос на форуме тут
Ответить
28 сентября 2019 23:23
Постоянная ссылка
Если ИП зарегистрирован в Липецкой области с 20 марта 2019 на ОСН и с 1 июля 2019 зарегистрировался как самозанятый работая в Москве. 1. за какой период нужно сдать 3 ндфл? 2. оплачивается ли НДС за 3 квартал и страховые взносы?
Ответить
1 октября 2019 08:43
Постоянная ссылка
Добрый день. Согласно ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ при принятии решения о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход, гражданин должен в течение месяца со дня постановки на учет сообщить об этом в ИФНС по месту жительства.
Первый раз налог нужно будет заплатить не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем начала применения спецрежима (ч. 3 ст. 11, ч. 1, 2 ст. 9 Закона N 422-ФЗ).
Согласно ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ ИП, перешедшие на НПД не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима с даты перехода на него. Каким образом осуществлять расчет взносов в Вашей ситуации законодательно никак не урегулировано. Рассуждая логически, следует применять алгоритм аналогичный тому, что применяется при закрытии ИП, то есть пропорционально количеству месяцев, прошедших с начала года. То есть в Вашем случае с марта по июнь 2019 года, сдавать отчетность нужно за 1 и 2 квартал. Поскольку вы уже зарегистрированы как самозанятый с 01.07.19 сдавать отчетность по НДС за 3 квартал по моему мнению не нужно. Попробуйте дополнительно задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
1 октября 2019 13:57
Постоянная ссылка
спасибо за ответ. Хотела уточнить 3 ндфл за какой период нужно оплатить при закрытии ИП, если с 1.07.2019 самозанятый?
Ответить
16 сентября 2019 12:17
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, правильно ли я разобралась.
У нас частный нотариус, без работников. ОСНО, кассовый метод.

1. Фиксированные платежи на ОПС и ОМС за себя за текущий год , оплаченные в текущем налоговом периоде, ВХОДЯТ в профес. вычет.
2. Оплаченный налог свыше 300 тыс 1% за себя, оплаченный в текущем налоговом периоде ВХОДИТ в профес. вычет
3 Фиксированные платежи на ОПС и ОМС за себя - долги за прошлый налоговый период, но оплаченные в текущем периоде- также ВХОДЯТ в профессион. вычет.
3 ВСЕ Пени по страховым платежам в бюджет НЕ ВХОДЯТ в профессион. вычет
4 НДФЛ свой - заложенность за прошлый год,оплаченный в этом году, пени, НЕ ВХОДЯТ в профес. вычет.
5. Авансы, уплаченные в текущем году просто уменьшают остаток НДФЛ по итогам года и отдельно указываются в 3-НДФЛ.

Я верно разобралась? спасибо.
Ответить
18 сентября 2019 09:53
Постоянная ссылка
При определении налоговой базы по налогу на доходы, необходимо учитывать особенности определения профессиональных налоговых вычетов, установленных ст.221 НК РФ, в соответствии с которой право на получение на них имеют налогоплательщики, указанные в п.1 ст.227 НК РФ (частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой), - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Согласно положениям абз.10 п.3 ст. 221 НК РФ к расходам налогоплательщика относятся суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением НДФЛ), начисленные, либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.
Поэтому:
1. ДА;
2. ДА;
3. ДА.
4. Верно, так как они не поименованы в указанном выше абзаце и не связаны с извлечением Вами дохода от своей деятельности.
5. ДА см. указанный выше абзац ст. 221 НК РФ
6. ДА все так. Учтите, что с 2020 года порядок уплаты авансовых платеже по НДФЛ меняется.
Более подробные ответы вы можете получить на форуме сайта здесь
Ответить
14 августа 2019 16:58
Постоянная ссылка
Подскажите пож, ИП на ОСНО платит авансовые платежи по НДФЛ за себя в течении года, можно ли учесть эти платежи в проф вычетах (расходах)
Ответить
31 августа 2019 01:36
Постоянная ссылка
Авансы уменьшают налог.
Т.е. вы заплатили за 2018год 100000.00р.аванса,
В 2019году при расчете ндфл у вас получилось 13% 400 000.00р отнимаите 100 000 и платите 300 000р и не забудьте налог 1% с суммы привышающей 300 000.00 в год.т.е. 400 000 - 300 000= 100 000 х 1%=1000р тоже оплачиваем
Ответить
22 августа 2019 13:19
Постоянная ссылка
А зачем? Авансовые платежи и так будут зачтены в счет уплаты начисленного по итогам года НДФЛ.
Ответить
23 июля 2019 07:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Может ли ИП на ОСН ( выращивание зерновых и сои) принять к расходам семена своего производства?
Ответить
13 июня 2019 07:24
Постоянная ссылка
ип глава кфх, нахожусь на осно. Преобрела с/х технику в 2018г. могу я включать в профессиональные вычеты по 3ндфл эту сумму.
Ответить
12 августа 2019 09:03
Постоянная ссылка
Добрый день. Глава КФХ по статусу ближе всего к ИП, каких-либо особых правил в НК РФ для него не установлено. Поэтому, в случае наличия доказательств использования техники в производственных целях на основании ст. 221 НК РФ думаю можете. Подробнее задать вопрос можно на форуме сайта здесь
Ответить
6 мая 2019 14:57
Постоянная ссылка
Можно ли учесть в профессиональных вычетах ИП (3 НДФЛ) страховые взносы в ПФР на доход свех лимита? (более 300 т.р.)
Ответить
12 августа 2019 08:42
Постоянная ссылка
В Письме Минфина России от 10.04.2017 № 03-04-05/21144 со ссылкой на абз.9 ст. 221 НК РФ подобная возможность предусмотрена при условии наличия подтверждающих документов. Подробнее вы можете задать вопрос на форуме сайта например вот в этой теме
Ответить
25 апреля 2019 09:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Может ли ИП на ОСНО принять к вычету расходы прошлых лет в текущем периоде, при сдаче 3-НДФЛ?
Ответить
20 апреля 2019 19:17
Постоянная ссылка
Добрый день. Являюсь ИП, работаю на общем режиме с НДС. Могу ли я оплачивать покупку дорого медицинского аппарата со своего счета, как на этого посмотрит налоговая? Хочу сэкономить на НДС.
Ответить
24 апреля 2019 11:18
Постоянная ссылка
Да, можете сэкономить на НДС если, это оборудование будет использоваться в Вашей деятельности облагаемой НДС и если у Вас открыты на эту деятельность ОКВЭД ы
Ответить
18 апреля 2019 11:44
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП на ОСНО без сотрудников перечисляет с расчетного счета в течении года суммы себе на карту.

Включаются ли эти суммы в профессиональный вычет в форме 3-НДФЛ?
Спасибо
Ответить
14 сентября 2019 11:54
Постоянная ссылка
Таким образом вы перечисляете себе на карту прибыль от деятельности, это никак не может быть расходом, который бы уменьшил сумму НДФЛ.
Ответить
25 апреля 2019 14:47
Постоянная ссылка
т.е. можно все поступления вывести себе на карту и в итоге их включить в проф вычет. И НДФЛ платить не надо???
Ответить
15 апреля 2019 13:23
Постоянная ссылка
ПРИМЕР: ИП на ОСНО открылся в ноябре, взял кредит 300 т. рублей, купил уголь, продал на 200 т. рублей в 2018 году, остальное перешло на 2019 год.Как рассчитать 3 НДФЛ
Ответить
31 августа 2019 01:48
Постоянная ссылка
Расход 300 доход 200 налоговая база 0 налог не платите за 18г. В 19г.если продадите остаток товара будет доход с него заплатите 13% .Но есть нюанс сумма расхода превышающая доход за отчетный период обнуляется и на след.период не переходит т.е.больше не возмещаеться
Ответить
17 апреля 2019 10:06
Постоянная ссылка
Данных маловато для расчета, но общий принцип можете посмотреть в аналогичной теме на форуме сайта здесь
Ответить
21 апреля 2019 14:22
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
28 марта 2019 16:27
Постоянная ссылка
Добрый день,

Что представляет собой "Доход" при расчете НДФЛ (ИП на ОСНО) - это поступления на р/с без НДС или продажи без НДС по книге продаж?

Буду благодарна за помощь.
Ответить
5 апреля 2019 17:02
Постоянная ссылка
это поступление на р/счет без НДС (КАССОВЫЙ МЕТОД)
Ответить
8 апреля 2019 12:45
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме