Взносы ИП за себя в 2023 году
В 2023 году предприниматели платят взносы за 2022 год, а также могут частями или полностью оплатить платеж 2023 года в фиксированной части.
За 2022 год ИП должны уплатить взносы за себя в следующих размерах:
- на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
- на медицинское страхование:
- 8766 руб.
Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).
В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.
Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.
На какой КБК платить взносы ИП в 2023 году
ФНС пояснила, что уплата взносов в 2023 году, включая платежи за 2022 год, производится только на Единый налоговый платеж. Но если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на ЕНП. Если у налогоплательщика есть положительный остаток на ЕНП и отсутствуют задолженности по другим налогам с более ранним сроком образования, то средства зачтутся в счет уплаты страховых взносов при наступлении срока их уплаты.
То есть важно учитывать, что перечислив деньги как на КБК по ЕНП, так и на КБК по взносам, ИП не может быть до конца уверен, что этой платежкой будет погашена именно его обязанность в части взносов. Деньги с ЕНС распределяются в определенной очередности (у текущих платежей вторая очередь) и с учетом хронологии. Поэтому если у предпринимателя есть бюджетные обязанности, которые закрываются в первую очередь (это недоимки) или с более ранним сроком возникновения, деньги спишут в счет них, а по взносам образуется недоимка и будут пени. Поэтому важно контролировать свое сальдо ЕНС.
Где узнать о состоянии сальдо ЕНС, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Нужно ли ИП подавать уведомление о начисленных взносах за себя
Отвечая на вопрос о том, нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов, налоговая служба заявила, что нет. Уведомление предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому направлять такое уведомление не нужно.
Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Вопрос №1 : есть приделы по 1% - "Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб." В моем случае это составит 50 000 000 -300 000=49 700 000*1%= 497000,00 .Получается я оплачиваю только 257 061р ? а остальные ?
Вопрос №1 - я же могу на сумму страховых взносов за 2022, которые я оплатила в 2023 уменьшить налог УСН в 2023г. ?!
1. Да, вы обязаны будете "доплатить" 257061 руб., остальнео платить не нужно;
2. Да, верно, можете.
Вы можете сумму налога по УСН (объект налогообложения "доходы") уменьшить на фиксированные страховые взносы и по ОПС, и ОМС (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Здравствуйте, да, нужно. Взносы в ПФР уплачиваются в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год. При этом система налогообложения значения не имеет.
Здравствуйте, откуда такой вывод? Никаких исключений для ИП на патенте нет. Смотрите письмо Минфина РФ от 28.01.2019 № 03-15-05/4703, цитата:
"если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода ...".
- период прохождения военной службы по призыву;
- период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- период ухода, который трудоспособное лицо осуществляет за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет
- и т.д.
Спасибо
Также напомню, что согласно ст.7 Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ к застрахованным в части пенсионного обеспечения лицам относятся в том числе иностранные граждане или лица без гражданства , временно пребывающие на территории РФ самостоятельно обеспечивающие себя работой.