Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2020 года»
Страховые взносы - 2 квартал 2020 года (а точнее, каждый его месяц) предполагает их начисление на заработную плату и прочие вознаграждения в пользу физлиц и перечисление в госказну до установленного срока. По завершении квартала необходимо сдать отчетную форму в налоговую инспекцию. О том, как происходит исчисление страховых взносов и заполнение расчета за 2 квартал 2020 года по ним, а также обо всех сопутствующих нюансах мы расскажем нашим читателям далее.

ВАЖНО! По страховым взносам за апрель-июнь 2020 года некоторые страхователи смогут применить тариф 0%. Подробнее см. здесь. 

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

В 2020 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

Общую информацию о тарифах по взносам на 2020 год ищите в этом материале. Субъектам МСП напоминаем, что с 01.04.2020 ставки взносов для них снижены.

Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

Взносы на ОПС

Расчет по взносам за 2 квартал 2020 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%. При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 292 000 руб. на человека ставка снижается до 10%. Субъекты МСП с 01.04.2020 платят пенсионные взносы по ставке 10% как в пределах, так и сверх предельной базы. Также сниженная ставка может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от масштаба и вида их деятельности. 

О тех, кому в 2020 году все разрешено пользоваться льготными тарифами, читайте тут.

Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

Разъяснения чиновников про доптарифы читайте здесь.

Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ОМС

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года на обязательное медстрахование в общем случае нужно производить по ставке 5,1%, а субъектам МСП с 01.04.2020 по ставке 5%.

Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их (см. ст. 427 НК РФ).

Проверьте, есть ли у вас право на пониженные тарифы по взносам, с помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к удобной таблице льготных ставок.

При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ВНиМ

Базовая ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2020 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 912 000,00 руб. Ставка для субъектов МСП с 01.04.2020 — 0%.

При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

  • больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
  • пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
  • разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
  • ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальных пособий на погребение.

Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

Взносы на НС и ПЗ

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности. В 2020 году срок подтвеждения вида деятельности продлен до 12 мая из-за коронавируса.

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

ВАЖНО! Для субъектов МСП в 2020 году действует отсрочка по уплате страховых взносов.

Тем же, на кого отсрочка не распространяется, во втором квартале 2020 года взносы нужно перечислить:

Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет за полугодие 2020 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

  • полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
  • квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Где взять образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года, подскажем в следующем разделе статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

  • до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
  • 27 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода. Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных. Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

Посмотреть образец заполнения формы 4-ФСС за полугодие можно здесь.

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Алгоритм построчного заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

А мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС.

Скачать образец

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ). Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
  • Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
16 октября 2020 05:26
Постоянная ссылка
Организация МСП с 10.04.20г. как вновь созданная,но и по всем параметрам минипредприятие.Пришло требование по отчету за 2 кв.20г. За июнь по коду20 в подр.1.2 ошибку выдает: отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП на начало каждого м-ца.А в реестре числимся как МСП с 10.04.по 15.10.20г. В июне у 1 сотрудника з/плата больше 100т.р.,может это влияет?Что посоветуете?
Ответить
16 октября 2020 11:41
Постоянная ссылка
Зарплата точно не влияет на включение в реестр МСП и исключение субъектов из него. Там другие критерии. На сайте налоговой, я так понимаю, вы себя проверяли в реестре - вы там есть. Значит надо выяснять, что с приемкой отчетной формы, почему выдает подобную ошибку. Распечатайте выписку из реестра с датой включения и выясняйте вопрос с вашими инспекторами. Единственное, у меня, конечно, насчет апреля сомнения.
Ответить
29 июля 2020 14:51
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП как микропредприятие и коды 01 и 20,если в мае был договор ГПХ его надо делить на коды или нет?
Ответить
29 июля 2020 11:18
Постоянная ссылка
Почему делится не облагаемая сумма на два кода 20 и 01. Сотруднику была начислена мат. помощь, 4000 не облагается. Отчет РСВ поделил не облагаемую сумму на два кода 20 и 01. На 01 - 1082,84, на 20 - 2917,16. Взносы посчитал полностью с учетом не облагаемой суммы - 01 код?
Ответить
14 сентября 2020 16:41
Постоянная ссылка
Юлия, добрый день! Вы разобрались с этой проблемой? У меня также по одной из организаций, не понимаю, в чем причина. В РСВ исправила вручную, но в карточке учета страховых взносов все равно делится на 01 и 20...
Ответить
29 июля 2020 13:11
Постоянная ссылка
При начислении надо выставлять, что сумма не подлежит обложению взносами. Эта матпомощь должна у вас попасть в необлагаемые, т.е. исключаться из базы.
Ответить
14 сентября 2020 16:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Дело в том, что она попадает в необлагаемые, но делится на 2 тарифа: 01 и 20. По какой причине может так происходить? Я так понимаю, 4000 должны полностью попасть в необлагаемые по 01 тарифу.
Ответить
29 октября 2020 07:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Решили это вопрос. У нас такая же ситуация
Ответить
29 июля 2020 06:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, для малых предприятий страховые взносы ПФР по дополнительному тарифу с апреля 2020г. берутся со всей облагаемой базы сотрудника или же только с МРОТ?
При начислении зпл взносы начисляются со всей суммы, а в отчете РСВ - только с МРОТ
Ответить
29 июля 2020 18:06
Постоянная ссылка
К сожалению, я не сильна в доптарифах, попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Его участники вам обязательно постараются помочь.
Ответить
28 июля 2020 10:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не могу понять какое количество людей указывать в строках 010 и 020 с кодом 01 и эти же строки но с кодом 20. с кодом 01 в строке 010 я указываю общее количество сотрудников, в строке 020 - только то количество , доход которых меньше либо равен МРОТ?
Ответить
28 июля 2020 14:00
Постоянная ссылка
С кодом 01 в строке 010 указываете всего количество застрахованных людей по месяцам, а в 020 - с выплат которым начисляете страховые взносы. У меня, например, одна декретница, поэтому на единицу цифры различаются. С кодом 20 в строке 010 я показала количество застрахованных всего, а строке 020 - количество тех, выплаты которым превысили 12130 за месяц. Не знаю, правильно это или нет. Мне изначально машина другие цифры поставила, а программа по отправке отчетности их не пропустила.
Ответить
27 июля 2020 11:44
Постоянная ссылка
у меня сдан РСВ за 1 квартал 2020 г.
в апреле 2020г. сотрудник принес больничный с марта, как мне сдать отчет за 2 квартал?
у меня не проходят контрольные соотношения, т.к. в апреле был пересчет за март
Ответить
27 июля 2020 13:10
Постоянная ссылка
Начисление больничного будете делать в апреле, поэтому покажете его в отчете за 2 квартал в общей сумме, в исключаемой из базы сумме по подр. 1.1, 1.2, приложении 2. Дальше, вы не говорите, какие контрольные соотношения у вас не проходят и с чем был связан пересчет за март, поэтому мне очень сложно конкретно ответить на вопрос "как вам сдать отчет за 2 квартал?" Возможно вам стоит подробнее раскрыть все подробности или задать вопрос на нашем форуме, где при необходимости вы сможете загрузить какие-то скрины..
Ответить
28 июля 2020 15:25
Постоянная ссылка
у меня перерасчет произошел зарплаты за март. уменьшилась зарплата за март в апреле.
мне нужно сдавать корректировку РСВ за 1 квартал?
Ответить
28 июля 2020 17:43
Постоянная ссылка
Сдайте.
Ответить
23 июля 2020 17:43
Постоянная ссылка
Добрый день, скажите c каким кодом Подазделе 1.3.2. нужно указать взносы по доп тарифам?
В ЗУП взносы по доп тарифам заполнились в Подазделе 1.3.2. с кодом "21", при отправке проверочная программа выдает предупреждения, о том что, доп тарифы должны быть указаны в таблице с кодом "01". С каким кодом "01" или "21" должны быть указаны доп тарифы при заполнении РСВ? Спасибо
Ответить
24 июля 2020 14:46
Постоянная ссылка
Может вам связаться со своей техподдержкой? Они вам лучше подскажут, почему доптарифы автоматически заполняются с кодом 21, а при проверке программа выдает предупреждение на это.
Ответить
22 июля 2020 16:20
Постоянная ссылка
Зар.плата больше 12130, есть код тарифа 01 и 20. Командировочные в пределах нормы, не облагаются страховыми взносами. Где они отражаются? в строке 040 по тарифу 01? или дважды по тому и другому тарифу?
Ответить
23 июля 2020 09:31
Постоянная ссылка
Я думаю, их только один раз нужно внести в отчет. Вот насчет кода, не скажу. Я нигде разъяснений найти не могу. Я бы наверное отразила бы их с кодом 1
Ответить
20 июля 2020 18:54
Постоянная ссылка
В 1 квартале было начислено по 2 больничным,во 2 квартале по 4 больничным,больше начислений не было.В стр.030 пр.1,1 показана сумма нарастающим/за 1 кв. и 2кв./ИФНС пишет ошибка.Сумма стр.030 пр.1,1(гр.2+гр.3+гр.4).По каким строкам нужно отразить начисления по больничным листам?
Ответить
21 июля 2020 20:26
Постоянная ссылка
Так, конечно, очень сложно сказать, где у вас ошибка. Больничный за счет работодателя попадает в общую сумму начислений (строка 030) и затем в исключаемые из базы (строка 040). Это если мы говорим про подраздел 1.1 и 1.2. В приложении 2 это уже строки 020 и 030 соответственно. Выплата больничных за счет ФСС - это расходы. Они показываются в приложении 3.
Ответить
20 июля 2020 17:21
Постоянная ссылка
Страховые взносы были уплачены в полном объеме, но как оказалось организацию признали пострадавшей и установили пониженный тариф в 0%. Как быть с оплатой? Она пойдет в счет следующих?
Ответить
21 июля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Да, это является переплатой. Она будет зачтена в счет уплаты следующих платежей.
Ответить
16 июля 2020 12:57
Постоянная ссылка
РВС по ставке 15%. Как заполнить раздел 2. С кодом 01 - понятно. С кодом 20 нет, так как ставка 0%?
Ответить
16 июля 2020 14:28
Постоянная ссылка
В разделе 2 с кодом 20 у вас в строках "исчислено СВ" будут стоять нули. А в "базе для исчисления СВ" - сумма всех выплат работников, превышающих 12130 по каждому в отдельности.
Ответить
15 июля 2020 16:10
Постоянная ссылка
при заполнении РСВ доп тариф тоже разделился на 01 и 20,у одного сотрудника зта ниже 12130,он попал в 01,остальные в 20,Контур не принимает,что делать? Может быть доп тариф не надо делить в приложении 1 на 01 и 20,ведь в разделе 3,доп тариф не делится,стоит с кодом 232
Ответить
20 июля 2020 13:53
Постоянная ссылка
Добрый день. Только что отправила РСВ через Контур. Разбивать не стала
Ответить
20 июля 2020 20:04
Постоянная ссылка
И у вас поиняли? Мне контур сегодня отказал
Ответить
16 июля 2020 14:31
Постоянная ссылка
К сожалению по работе я не сталкиваюсь с доптарифами, поэтому не смогу корректно ответить на ваш вопрос. Предлагаю задать его на нашем форуме forum.nalog-nalog.ru. Наши эксперты обязательно помогут вам.
Ответить
15 июля 2020 13:32
Постоянная ссылка
РСВ по ставке 15%.

Подавала раздел 1.1 два листа тариф 01 и 20 (12130 - тариф 01, остальное 20).
персонифицированные сведения по каждому лицу 2 листа (12130 -НР) и остальное - МС.
Отказ в приеме, не могут быть персонифицированные сведения по одному ИНН поданы дважды.

Как вообще ее заполнять?
Подскажите, где можно прочесть.
То, что нашла. Не проходит.
Ответить
15 июля 2020 15:01
Постоянная ссылка
У меня машина формирует только один лист раздела 3. В разделе 3.2.1 шесть строк, за 1-ый месяц с кодами МС и НР, за 2-ой и за 3-ий так же. Не знаю пока, насколько это правильно, еще не отправляла, только проверяю расчеты.
Ответить
15 июля 2020 15:41
Постоянная ссылка
Спасибо, большое. Тоже попробовала такой вариант. Отправила. Жду, что ответят.
Ответить
13 июля 2020 06:53
Постоянная ссылка
Д. Д. Если РСВ в программе тестер не показывает ошибок, а контрольные соотношения в 1с показывает ошибки. Можно отчёт отправлять?
Ответить
9 июля 2020 20:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Нужно ли отражать в отчете за 2 квартал 2020 в разделе 3 сотрудников, по которым были начисления только в первом квартале? Программа почему-то мне их в отчет включила
Ответить
10 июля 2020 09:27
Постоянная ссылка
Надо, если договора с ними продолжают действовать. Об этом читайте в п. 20.1 и 20.2 Порядка заполнения. Я свою декретницу каждый раз включаю, хотя пособия до 1,5 лет уже полгода как перестали выплачивать.
Ответить
9 июля 2020 14:35
Постоянная ссылка
Добрый день! В нашем СНТ никто не получает вознаграждения. Как заполнить нулевой отчет по РСВ за 2 квартал при нулевом отчете за 1 квартал?
С уважением Орехова Т.Г.
Ответить
9 июля 2020 09:13
Постоянная ссылка
Как заполнить Расчет по страховым взносам за 2 кв 2020 если ИП относится к пострадавшим от коронавируса отрасли и следует самостоятельно применить тариф в размере 0%? Какой код тарифа следует поставить в приложении 1? Страховые взносы перечислены.
Ответить
9 июля 2020 09:30
Постоянная ссылка
9 июля 2020 05:39
Постоянная ссылка
Как заполнить Расчет по страховым взносам, з/плату за 2 квартал выплачивали, но ИП отнесли с кодом тарифа 21, и код категории застрахованных лиц КВ, При заполнении декларации выдается ошибка, Указывается, что не должна показывать доход
Ответить
9 июля 2020 09:30
Постоянная ссылка
9 июля 2020 08:47
Постоянная ссылка
Некоторые нюансы заполнения формы за 2 квартал можно изучить в этой статье и в этой Я сама еще не начала заполнять РСВ, начну, наверное, тоже куча вопросов появится)))
Ответить
8 июля 2020 14:23
Постоянная ссылка
Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2020? При начислении 50 тыс. рублей в месяц работнику, в 3 разделе суммы делятся на 2 кода (например НР и МС). И первый раздел дробится на две части (код тарифа плательщика 01 и 20). Или пример заполнения не для малого бизнеса?
Ответить
3 июля 2020 13:21
Постоянная ссылка
Как заполнить форму РСВ,если з/плата была начислена,но не выплачена
Ответить
5 июля 2020 09:53
Постоянная ссылка
РСВ заполняется по начислению, выплаты в отчете не указываются.
Ответить
6 июля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
3 июля 2020 17:27
Постоянная ссылка
От выплаты зарплаты заполнение РСВ вообще никак не зависит. Отчет заполняется только по начислениям.
Ответить
6 июля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
15 июля 2019 14:42
Постоянная ссылка
В январе 2019г. мы выплатили последнее пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Ребенку исполнилось 1,5 года. Я должна заполнять Приложение 3 за полугодие 2019г. расчета по страховым взносам.
Ответить
13 июля 2020 18:20
Постоянная ссылка
Да, пока заключен трудовой договор, чтобы было соответствие между СЗВМ, РСВ и СЗВ-СТАЖ
Ответить
12 июля 2019 11:26
Постоянная ссылка
Мой сотрудник идет в отпуск с 01.07.2019г. По законодательству отпускные выдают заранее, и они были выданы 25.06.2019г. Нужно ли включать эти отпускные в базу для начисления страховых взносов за 2 квартал 2019г. или они относятся уже к 3 -му кварталу? В форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2019г. сумма отпускных включается в 1-й раздел, а во 2-й раздел будет включаться в 3-м квартале 2019г.
Ответить
7 июля 2018 14:18
Постоянная ссылка
До марта 2018 года у меня в ИП работал единственный наемный сотрудник – гражданин России. Поэтому я, как работодатель, оплачивал за него все положенные взносы и подавал требуемую отчетность. Нужно ли мне подавать нулевой отчет по взносам за 2 квартал 2018 года, ведь после его увольнения никаких работников у меня нет?
Ответить
10 июля 2018 11:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уважаемый предприниматель, Романчук А. В. Да, предприниматели - работодатели, у которых в текущем году были наемные работники, обязаны сдавать отчетность по страховым взносам до конца текущего года. Даже при отсутствии начисленных страховых взносов за 2 квартал 2018 форма все равно должна быть сдана в налоговую. А поскольку отчет заполняется в течение календарного года нарастающим итогом, то в вашем случае он уже не будет нулевым, ведь там будут отражаться начисления, сделанные в 1 квартале.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме