Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2020 года»
Страховые взносы - 2 квартал 2020 года (а точнее, каждый его месяц) предполагает их начисление на заработную плату и прочие вознаграждения в пользу физлиц и перечисление в госказну до установленного срока. По завершении квартала необходимо сдать отчетную форму в налоговую инспекцию. О том, как происходит исчисление страховых взносов и заполнение расчета за 2 квартал 2020 года по ним, а также обо всех сопутствующих нюансах мы расскажем нашим читателям далее.

ВАЖНО! По страховым взносам за апрель-июнь 2020 года некоторые страхователи смогут применить тариф 0%. Подробнее см. здесь. 

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Где можно посмотреть образец заполнения расчета

Итоги

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

В 2020 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

Общую информацию о тарифах по взносам на 2020 год ищите в этом материале. Субъектам МСП напоминаем, что с 01.04.2020 ставки взносов для них снижены.

Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

Взносы на ОПС

Расчет по взносам за 2 квартал 2020 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%. При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 292 000 руб. на человека ставка снижается до 10%. Субъекты МСП с 01.04.2020 платят пенсионные взносы по ставке 10% как в пределах, так и сверх предельной базы. Также сниженная ставка может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от масштаба и вида их деятельности. 

О тех, кому в 2020 году все разрешено пользоваться льготными тарифами, читайте тут.

Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

Разъяснения чиновников про доптарифы читайте здесь.

Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ОМС

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года на обязательное медстрахование в общем случае нужно производить по ставке 5,1%, а субъектам МСП с 01.04.2020 по ставке 5%.

Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их (см. ст. 427 НК РФ).

Проверьте, есть ли у вас право на пониженные тарифы по взносам, с помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к удобной таблице льготных ставок.

При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ВНиМ

Базовая ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2020 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 912 000,00 руб. Ставка для субъектов МСП с 01.04.2020 — 0%.

При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

  • больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
  • пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
  • разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
  • ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальных пособий на погребение.

Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

Взносы на НС и ПЗ

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности. В 2020 году срок подтвеждения вида деятельности продлен до 12 мая из-за коронавируса.

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

ВАЖНО! Для субъектов МСП в 2020 году действует отсрочка по уплате страховых взносов.

Тем же, на кого отсрочка не распространяется, во втором квартале 2020 года взносы нужно перечислить:

Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет за полугодие 2020 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

  • полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
  • квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Где взять образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года, подскажем в следующем разделе статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

  • до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
  • 27 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода. Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных. Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

Посмотреть образец заполнения формы 4-ФСС за полугодие можно здесь.

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Алгоритм построчного заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

А мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС.

Скачать образец

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ). Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
  • Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
15 июля 2020 13:32
Постоянная ссылка
РСВ по ставке 15%.

Подавала раздел 1.1 два листа тариф 01 и 20 (12130 - тариф 01, остальное 20).
персонифицированные сведения по каждому лицу 2 листа (12130 -НР) и остальное - МС.
Отказ в приеме, не могут быть персонифицированные сведения по одному ИНН поданы дважды.

Как вообще ее заполнять?
Подскажите, где можно прочесть.
То, что нашла. Не проходит.
Ответить
13 июля 2020 06:53
Постоянная ссылка
Д. Д. Если РСВ в программе тестер не показывает ошибок, а контрольные соотношения в 1с показывает ошибки. Можно отчёт отправлять?
Ответить
9 июля 2020 20:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Нужно ли отражать в отчете за 2 квартал 2020 в разделе 3 сотрудников, по которым были начисления только в первом квартале? Программа почему-то мне их в отчет включила
Ответить
10 июля 2020 09:27
Постоянная ссылка
Надо, если договора с ними продолжают действовать. Об этом читайте в п. 20.1 и 20.2 Порядка заполнения. Я свою декретницу каждый раз включаю, хотя пособия до 1,5 лет уже полгода как перестали выплачивать.
Ответить
9 июля 2020 14:35
Постоянная ссылка
Добрый день! В нашем СНТ никто не получает вознаграждения. Как заполнить нулевой отчет по РСВ за 2 квартал при нулевом отчете за 1 квартал?
С уважением Орехова Т.Г.
Ответить
9 июля 2020 09:13
Постоянная ссылка
Как заполнить Расчет по страховым взносам за 2 кв 2020 если ИП относится к пострадавшим от коронавируса отрасли и следует самостоятельно применить тариф в размере 0%? Какой код тарифа следует поставить в приложении 1? Страховые взносы перечислены.
Ответить
9 июля 2020 09:30
Постоянная ссылка
9 июля 2020 05:39
Постоянная ссылка
Как заполнить Расчет по страховым взносам, з/плату за 2 квартал выплачивали, но ИП отнесли с кодом тарифа 21, и код категории застрахованных лиц КВ, При заполнении декларации выдается ошибка, Указывается, что не должна показывать доход
Ответить
9 июля 2020 09:30
Постоянная ссылка
9 июля 2020 08:47
Постоянная ссылка
Некоторые нюансы заполнения формы за 2 квартал можно изучить в этой статье и в этой Я сама еще не начала заполнять РСВ, начну, наверное, тоже куча вопросов появится)))
Ответить
8 июля 2020 14:23
Постоянная ссылка
Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2020? При начислении 50 тыс. рублей в месяц работнику, в 3 разделе суммы делятся на 2 кода (например НР и МС). И первый раздел дробится на две части (код тарифа плательщика 01 и 20). Или пример заполнения не для малого бизнеса?
Ответить
3 июля 2020 13:21
Постоянная ссылка
Как заполнить форму РСВ,если з/плата была начислена,но не выплачена
Ответить
5 июля 2020 09:53
Постоянная ссылка
РСВ заполняется по начислению, выплаты в отчете не указываются.
Ответить
6 июля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
3 июля 2020 17:27
Постоянная ссылка
От выплаты зарплаты заполнение РСВ вообще никак не зависит. Отчет заполняется только по начислениям.
Ответить
6 июля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
15 июля 2019 14:42
Постоянная ссылка
В январе 2019г. мы выплатили последнее пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Ребенку исполнилось 1,5 года. Я должна заполнять Приложение 3 за полугодие 2019г. расчета по страховым взносам.
Ответить
13 июля 2020 18:20
Постоянная ссылка
Да, пока заключен трудовой договор, чтобы было соответствие между СЗВМ, РСВ и СЗВ-СТАЖ
Ответить
12 июля 2019 11:26
Постоянная ссылка
Мой сотрудник идет в отпуск с 01.07.2019г. По законодательству отпускные выдают заранее, и они были выданы 25.06.2019г. Нужно ли включать эти отпускные в базу для начисления страховых взносов за 2 квартал 2019г. или они относятся уже к 3 -му кварталу? В форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2019г. сумма отпускных включается в 1-й раздел, а во 2-й раздел будет включаться в 3-м квартале 2019г.
Ответить
7 июля 2018 14:18
Постоянная ссылка
До марта 2018 года у меня в ИП работал единственный наемный сотрудник – гражданин России. Поэтому я, как работодатель, оплачивал за него все положенные взносы и подавал требуемую отчетность. Нужно ли мне подавать нулевой отчет по взносам за 2 квартал 2018 года, ведь после его увольнения никаких работников у меня нет?
Ответить
10 июля 2018 11:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уважаемый предприниматель, Романчук А. В. Да, предприниматели - работодатели, у которых в текущем году были наемные работники, обязаны сдавать отчетность по страховым взносам до конца текущего года. Даже при отсутствии начисленных страховых взносов за 2 квартал 2018 форма все равно должна быть сдана в налоговую. А поскольку отчет заполняется в течение календарного года нарастающим итогом, то в вашем случае он уже не будет нулевым, ведь там будут отражаться начисления, сделанные в 1 квартале.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Вам списывают налоги за 2 квартал? Смотрите в К+ что делать. Бесплатно, 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме