Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каковы сущность и структура страховых взносов?

Структура страховых взносов образуется из платежей по разным видам государственного страхования. Взносы уплачивают как предприятия за своих наемных сотрудников, так и предприниматели, ведущие бизнес самостоятельно. Рассмотрим сущность, структуру и порядок расчета страховых взносов более детально.

Сущность страховых взносов

Страховые взносы — это выплаты, которые осуществляются работодателем в пользу своих работников по обязательным видам государственного страхования. К ним относятся выплаты на пенсионное и медицинское страхование, а также отчисления на случай нетрудоспособности, материнства и производственных травм.

Как облагаются взносами ГПД в 2023 году мы писали здесь

При наступлении страхового случая работник будет получать выплаты от Социального фонда России (СФР). Пенсионные взносы закладывают основу для будущей пенсии человека. 

Говоря о сущности страхового взноса, нельзя не упомянуть о его обязательности. Если человек получает доход в виде заработной платы или вознаграждения по гражданско-правовому договору, то на эту сумму администрация, за редким исключением, должна начислить страховые взносы. В противном случае последуют санкции контролирующих органов в виде пени и штрафов.

Кроме того, уплата взносов не ставится в зависимость от гражданства. Так, с дохода нерезидента в установленных законом случаях также удерживаются соответствующие выплаты, независимо от того, сколько времени он работает на предприятии.

Отчисления по некоторым видам страхования носят дифференцированный характер. Например, для предприятий, занятых в определенных сферах экономики, установлены пониженные, по сравнению с обычными, тарифы. Если же имеют место вредные условия труда, то для предприятия это обернется дополнительной нагрузкой в виде повышенной ставки по страхованию от несчастных случаев.

Как рассчитывать страховые взносы по дополнительным тарифам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Структура страховых взносов

Сущность и структура страховых взносов тесно взаимосвязаны между собой. На сегодняшний день компании должны уплачивать за своих сотрудников и людей, с которыми заключен ГПД, следующие платежи:

  • Пенсионный фонд РФ — 22%.
  • Фонд социального страхования РФ — 2,9% (в том числе выплаты на случай нетрудоспособности и материнства).
  • Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.

ВАЖНО! С 2023 года работодатели уплачивают страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование единой суммой по единым тарифам без разделения по видам страхования. При этом взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в прежнем порядке в СФР. Тарифы страховых взносов на 2023 год приведены в статье

  • Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% (в зависимости от вредности условий труда).

Учет всех начислений по каждому работнику ведется в специальной карточке.

Страховые взносы рассчитываются в учете на момент начисления дохода, а уплачиваются ежемесячно. Отчетность по ним подается  за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Если на предприятии работает более 10 человек, то отчетность в налоговую подается в электронной форме.

Подробности см. здесь.

Что же касается отчетности в Социальный фонд России, она подается по форме ЕФС-1.

На эту тему смотрите также материал «Раздел 2 ЕФС-1: как заполнить и сдать.»

Покажем, как определить сумму взносов в 2023 году, на простом примере. По итогам месяца работнику была начислена заработная плата в сумме 70 000 рублей. В отношении страхования от несчастных случаев установлена ставка 1%. Допустим, организация относится к малым, поэтому имеет право на применение пониженного тарифа взносов с выплат свыше МРОТ. МРОТ в 2023 году составляет 16 242 руб. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

  • Страховые взносы из МРОТ— 4 872, 60 рублей (16 242 х 30%) + 8 063,70 рублей (53 758 х 15%) = 12 936,30 рублей. 
  • Страхование от несчастных случаев — 700 рублей (70 000 х 1%).

Отдельные особенности начисления страховых взносов

По выплатам в Социальный фонд России в 2023 году установлен максимальный предел начисленного дохода. Так, если работнику за год была начислена зарплата в сумме, превышающей 1 917 000 рублей, то далее в Социальный фонд России перечисляется не 30%, а только 15,1%. То есть, начиная с того месяца, когда достигнут предел, с зарплаты работника будет удерживаться уже 15,1%.

Не облагаются взносами компенсационные выплаты, в том числе выходное пособие при увольнении.

Если выплаты по договорам происходят в пользу самозанятых лиц (нотариусов, адвокатов и т.д.), то страховые взносы на сумму их вознаграждения не начисляются. Они вносят все необходимые платежи за себя самостоятельно.

Алгоритм расчета взносов на страхование от НС и ПЗ привели эксперты КонсультантПлюс. Оформите бесплатный онлайн-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение. 

Итоги

Страховые взносы уплачивают все работодатели на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам и работникам по ГПД, а также предприниматели в фиксированном размере. Страховые взносы уплачиваются с 2023 года единой суммой по единому тарифу без разделения по видам страхования в налоговую. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в СФР в прежнем порядке. 

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить