Кто может претендовать на скидку по несчастным взносам
Скидка к страховому тарифу по взносам на травматизм не является автоматической льготой. Претендовать на нее может практически любой страхователь. Однако есть исключения. Право на получение льготы придется подтвердить путем подачи соответствующего заявления в Социальный фонд России.
Кто не имеет права претендовать на скидку?
Скидка не положена только отдельным категориям страхователей. К ним относятся:
- Плательщики АУСН. Такие страхователи в качестве взносов платят фиксированную сумму. Размер определяется законодателем. По состоянию на 2026 год эта сумма составляет 2959 рублей в год.
- Молодые компании. Если с момента государственной регистрации страхователя прошло менее трех лет, он не имеет права претендовать на скидку.
Если компания попадает под указанные категории, получить скидку невозможно.
Важно! Если в штате есть инвалиды, то страхователь имеет право претендовать на скидку.
Однако нужно учитывать важный нюанс. За инвалидов взносы оплачиваются по льготной ставке, которая составляет 60% от общего тарифа. Если получена скидка, то она должна быть применена сначала к базовому тарифу. Льгота для инвалидов применяется во вторую очередь.
Условия и критерии для снижения тарифа: что проверяет СФР
Если страхователь претендует на снижение ставки, то для начала нужно проверить соответствие четырем условиям:
- Деятельность ведется не менее трех лет. Чтобы избежать ошибок, отсчет необходимо вести, начиная с момента государственной регистрации до начала года, в котором планируется подать заявление. Например, если планируется претендовать на скидку в 2027 году. Значит, заявление должно быть подано в 2026 году, а вести деятельность нужно, как минимум, с 2023 года.
- Отсутствие задолженности перед СФР. На момент подачи заявления у не должно быть долгов по взносам на травматизм. Также важно отсутствие начисленных штрафов и пеней. Если задолженность имеется, ее необходимо погасить до подачи документов. В противном случае будет отказано в предоставлении скидки.
Как получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам на травматизм, рассказывается в статье.
- В предыдущем году у компании не было случаев со смертельным исходом. Здесь речь идет о случаях, в происшествии которых доказана вина самого страхователя. Если в гибели виновны третьи лица, тогда подавать документы на скидку можно.
- Показатели по травматизму за последние три года ниже отраслевых.
Если четыре перечисленные условия соблюдены, то компания имеет полное право претендовать на скидку.
Какие показатели считаются отраслевыми?
Каждый год СФР утверждает нормативные значения по каждому виду экономической деятельности. С ними сравниваются фактические показатели страхователя за три предшествующих года.
Важно! Скидку на взносы по несчастным случаям на производстве можно получить только в том случае, если все три показателя будут ниже отраслевых.
Каждый из показателей характеризует определенное явление:
|
Показатель |
Что характеризует |
|
Отношение суммы страхового обеспечения к сумме начисленных взносов |
Финансовую нагрузку от страховых выплат |
|
Количество страховых случаев на 1 000 работающих |
Частоту травматизма |
|
Количество дней нетрудоспособности на один страховой случай (случаи с летальным исходом не учитываются) |
Тяжесть последствий |
Важно! Если за три года случаев производственных травм и профессиональных заболеваний по компании не было вообще, тогда показатели будут равны нулю.
Даже если скидка была предоставлена, позднее СФР имеет право отменить ее. Так происходит только в тех случаях, если изначально были представлены неверные сведения. Например, о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах спецоценки условий труда, проведенных медосмотрах.
Как возместить расходы на предупредительные меры СФР в 2026 году – в материале.
Как рассчитывается скидка на страховые взносы: формулы и примеры
Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда. Процент зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. Если удастся получить скидку, то тариф уменьшится. Максимальная скидка составляет 40%. При большом штате разница в десятые доли процента за год приносит внушительную финансовую выгоду.
В п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, а также п. 5 «Правил установления скидок и надбавок» указано, что на размер скидки влияет совокупность нескольких показателей. К ним относятся:
- результаты проведенной специальной оценки условий труда (порядок проведения специальной оценки условий труда приведен в статье);
- результаты обязательных медицинских осмотров работников;
- сумма расходов на страховое обеспечение, в том числе, сумма выплат пособий в связи с несчастными случаями на производстве.
Расчет скидки входит в обязанности СФР. Для проверки расчета, достаточно воспользоваться формулой и знать показатели.
Как рассчитать скидку на страховые взносы по несчастным случаям?
Расчет скидки осуществляется по следующей формуле:
С% = {(1 - (aстр / aВЭД + bстр / bВЭД + сстр / сВЭД) / 3} * q1 * q2 * 100,
где:
C% — размер скидки;
a, b, c — показатели, рассчитанные по результатам деятельности организации за последние три года;
В детальной расшифровке:
|
Данные из формулы |
Расшифровка |
|
a |
отношение суммы страхового обеспечения к сумме начисленных взносов на травматизм |
|
b |
количество страховых случаев на 1000 сотрудников |
|
c |
количество дней временной нетрудоспособности, в связи с несчастным случаем на один несчастный случай (случаи с летальным исходом нужно исключать) |
Важно! В расчет для получения показателей a, b, c не включаются несчастные случаи на производстве, произошедшие в результате террористических актов, а также обстрелов со стороны ВСУ.
aВЭД, bВЭД, сВЭД - показатели a, b, c, утвержденные по отрасли на текущий год;
q1 — коэффициент специальной оценки условий труда;
q2 — коэффициент проведения обязательных медицинских осмотров (если нет работников, для которых медосмотры обязательны, то коэффициент равен 1).
Важно! Если получившаяся скидка больше 40% от страхового тарифа, то размер все равно устанавливается на максимально возможной отметке.
Пример расчета скидки на страховые взносы по несчастным случаям
Для наилучшего понимания приведем пример расчета скидки для среднестатистической компании. ООО занимается производством и консервированием мяса птицы. ОКВЭД 10.12. Указанный вид деятельности относится к 7-му классу профессионального риска. Изначально применяется тариф 0,8%.
Для расчета необходимо проверить показатели за три предыдущих года:
|
Показатель |
Что рассчитывается |
Показатели компании |
Отраслевой норматив (ВЭД) |
|
a — отношение выплат к взносам |
Сумма страхового обеспечения / сумма начисленных взносов |
50 000/1 500 000=0,03
|
0,02 |
|
b — частота случаев на 1000 работающих |
Количество случаев / среднесписочная численность * 1000 |
1/1 400*1 000=0,71
|
1,09 |
|
с — дни нетрудоспособности на один случай |
Количество дней / количество случаев (без смертельных) |
11/1=11
|
59,65 |
Поскольку все показатели ниже отраслевых нормативов, компания имеет право на получение скидки. Другие условия, указанные законодателем, в компании также соблюдены.
Коэффициенты специальной оценки условий труда и медосмотров:
q1 — 1 300/1 400=0,93 (аттестовано 1 300 из 1 400 рабочих мест);
q2 — 1 200/1 350=0,88 (прошли аттестацию 1 200 из 1 350 работников, которые попадают под аттестацию).
С = {(1−(0,03/0,02+0,71/1,09+11/59,65) / 3}*0,93*0,88*100=18% < максимальной скидки — 40%, поэтому можно применять скидку в размере 18%. С нового года тариф будет равен: 0,8%-0,8*18%/100=0,656%
Достаточно подать документы и ждать решения от СФР. При положительно решении в следующем году компания получит значительную экономическую выгоду за счет предоставленной скидки.
Порядок оформления скидки на страховые взносы: какие документы нужны и куда подавать
Если все условия соблюдены, необходимо заняться подготовкой документов, вам потребуется:
- заявление о предоставлении скидки — форма утверждена приказом Минтруда от 06.05.2020 № 214н;
- справка-расчет по форме, утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Начиная с 2025 года, подать документы можно в любом отделении СФР. При этом место регистрации страхователя не имеет значения. Подать документы можно разными способами:
Если среднесписочная численность сотрудников компании больше 25 человек, то подать документы можно только в электронном виде – через сервисы «Госуслуги» или «Единый портал». Если компания небольшая, и среднесписочная численность меньше 25 человек, то можно подать документы в электронном формате через указанные сервисы или на бумажном носителе по почте или лично.
Срок подачи документов — не позднее 1 ноября текущего года. Так, для получения скидки в 2027 году документы следует подать до 1 ноября 2026 года. В СФР обязаны рассмотреть документы в срок до 1 декабря. После рассмотрения в течение 5 рабочих дней СФР направит извещение о принятом решении.
Образец заполнения заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2027 г. приведен в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ – это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Скидка по страховым взносам на травматизм — это законный способ уменьшить страховой тариф. Максимально возможная скидка составляет 40%. Чтобы воспользоваться скидкой, компания должна соответствовать условиям: деятельность ведется не менее трех лет с момента регистрации, нет задолженности перед СФР, показатели травматизма за последние три года ниже отраслевых. Также не должно быть смертельных случаев по вине работодателя. Если страхователь плательщик АУСН, подавать на скидку не нужно.
СФР самостоятельно рассчитывает размер скидки. Для оформления необходимо предоставить перечень документов в срок до 1 ноября. До 1 декабря СФР обязан рассмотреть заявление и уведомить страхователя о принятом решении.