Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 годах (6%)

Налог-налог
02 сентября 2018
171310
Расчет УСН - доходы производится согласно порядку, определенному п. 3 ст. 346.21 НК РФ. В статье рассмотрим, как определить налоговую базу, покажем, как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН «доходы», и приведем пример расчета.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Как посчитать УСН «доходы»

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

УСН: формула расчета окончательного платежа

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2018 год

Расчет УСН-налога за 2018 год

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Итоги

 

Как посчитать УСН «доходы»

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

  • рассчитать налоговую базу;
  • определить размер авансового платежа;
  • определить окончательную сумму налога к уплате.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»). Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

АвПр = Нб × 6%,

где:

Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,

где:

АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников;

Тс — сумма  торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

Налогоплательщику при этом обязательно нужно стоять на учете как плательщику такого сбора.

Об особенностях начисления торгового сбора читайте в материале «Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью».

УСН: формула расчета окончательного платежа

По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.

Формула, по которой производится расчет налога УСН - доходы, установлена пп. 1, 3, 5, 8 ст. 346.21 НК РФ и выглядит следующим образом:

Н = Нг – Нвыч – Тс – АвП,

где:

Нг — сумма налога, представляющая собой результат умножения налоговой базы, рассчитанной за весь год, на 6%;

АвП — сумма авансовых платежей, которые исчислены в течение отчетных периодов отчетного года.

Подробнее о том, что такое единый налог, который платится при УСН, читайте в статье«Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2018 год

Рассмотрим поэтапно, как при УСН - доходы - рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

Пример

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2018 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

  • январь — 280 000 руб.;
  • февраль — 310 000 руб.;
  • март — 260 000 руб.;
  • апрель — 280 000 руб.;
  • май — 260 000 руб.;
  • июнь — 250 000 руб.;
  • июль — 200 000 руб.;
  • август — 245 000 руб.;
  • сентябрь — 220 000 руб.;
  • октябрь — 285 000 руб.;
  • ноябрь — 230 000 руб.;
  • декабрь — 380 000 руб.

По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

  • за 1-й квартал — 21 000 руб.;
  • за полугодие — 44 300 руб.;
  • за 9 месяцев — 66 000 руб.;
  • за весь год — 87 000 руб.

Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

  • во 2-м квартале — 17 000 руб.;
  • в 3-м квартале — 7 000 руб.

С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

Расчет УСН-налога за 2018 год

ООО «Омега» будет производить при УСН 6% расчет налога следующим образом.

Перед тем как рассчитать налог УСН - доходы - за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

  1. Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1 квартала.

Сначала делается по УСН 6% расчет авансового платежа, приходящегося на налоговую базу этого отчетного периода:

850 000 руб. × 6% = 51 000 руб.

Затем к полученной сумме применяется вычет. То есть она уменьшается на страховые взносы, уплаченные в 1-м квартале. Поскольку организация вправе сделать такое уменьшение не больше чем на половину начисленной суммы, перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере:

51 000 руб. × 50% = 25 500 руб.

Это условие соблюдается, поскольку взносы равны 21 000 руб., а максимальный размер вычета — 25 500 руб. То есть аванс можно уменьшать на всю сумму взносов:

51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб.

Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

  1. Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу данного отчетного периода. Налоговая база при этом определяется нарастающим итогом. В результате получаем:

1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за полугодие, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2-м квартале. Общий размер взносов и пособий за полугодие составляет:

44 300 руб. + 17 000 руб. = 61 300 руб.

Однако вычесть эту сумму из 98 400 руб. не получится, поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 49 200 руб. (98 400 руб. х 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 49 200 руб. В итоге получим:

98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб.

Теперь определяем авансовый платеж по итогам полугодия, вычитая из этой суммы аванс по итогам первого квартала:

49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб.

Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

  1. Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу этого отчетного периода. В результате получаем:

2 305 000 руб. × 6% = 138 300 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2 и 3 кварталах. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

66 300 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 90 300 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 138 300 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 69 150 руб. (138 300 руб. × 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 69 150 руб. В итоге получим:

138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб.

Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия:

69 150 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб.

Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

  1. Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

Следует провести расчет УСН 6% по авансовому платежу, приходящемуся на налоговую базу налогового периода (года). В результате получаем:

3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за весь год, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни за весь год. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

87 000 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 111 000 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 192 000 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 96 000 руб. (192 000 руб. × 50%). По этой причине платеж можно уменьшить только на 96 000 руб., относящихся к взносам и пособиям. Однако в 4-м квартале имел место еще и платеж по торговому сбору (12 000 руб.). На его величину вычет можно увеличить. В итоге получим:

192 000 руб. – 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб.

Теперь делается по УСН расчет налога, подлежащего уплате за год, путем вычитания из этой суммы всех авансов, начисленных к уплате по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев:

84 000 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб.

Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

Сделать расчет авансовых платежей и налога по вашим данным поможет наш калькулятор УСН 6%.

Рассчитанные суммы авансовых платежей и УСН-налога по итогам года отражаются в налоговой декларации.

Скачать актуальный бланк декларации по УСН и образец заполнения декларации по УСН «доходы» за 2018 год можно здесь.

Декларация представляется в ИНФС:

  • юридическими лицами —не позднее 31 марта;
  • индивидуальными предпринимателями — не позднее 30 апреля.

В 2019 году юридические лица могут сдать декларацию 01 апреля, так как установленный срок приходится на выходной день — воскресенье. Сдача декларации в более поздние сроки повлечет за собой начисление штрафа по ст. 119 НК РФ.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Уплата авансовых платежей осуществляется по итогам каждого отчетного периода:

  • за 1 квартал — не позднее 25 апреля;
  • за 2 квартал — не позднее 25 июля;
  • за 3 квартал — не позднее 25 октября.

В 2018-2019 годах даты уплаты авансовых платежей приходятся на рабочие дни и на другие дни не переносятся.

По итогам года налог уплачивается:

  • юридическими лицами — не позднее 31 марта;
  • индивидуальными предпринимателями — не позднее 30 апреля.

В 2019 году срок уплаты налога за 2018 год юридическими лицами приходится на воскресенье, поэтому переносится на 01 апреля 2019 года. Для индивидуальных предпринимателей переноса срока уплаты налога за 2018 год не будет, поскольку 30.04.2019 — рабочий день. 

Образец платежки на уплату УСН «доходы» можно посмотреть здесь. 

В случае нарушения плательщиками сроков уплаты налога и авансовых платежей начисляются пени.

Рассчитать пени юридическим лицам поможет наш калькулятор пеней.

Итоги

Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
12 апреля 2018 13:31
Постоянная ссылка
Помогите с расчетом. УСН 6% без работников. Доход 10 629 090. уплачено страх взносов 127 998. Аванс платежей 378 705. Сколько платить налог за год? Есть же предел этому налогу - кажется 188 тыс?
Ответить
20 апреля 2018 00:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Налог УСН = 10 629 090* 6% = 637 745,40 руб. Теперь вы можете уменьшить эту сумму за счет страховых взносов вплоть до 0: 637 745,40 – 127 998 = 509 747,40 руб. Теперь из полученной суммы налога к уплате за год вычитаем уплаченные вами авансы: 509 747,40 – 378 705 = 131 042,40 руб. Это и будет ваш налог к уплате. Никаких максимальных сумм налога при УСН я не встречала. Единственное, это ограничение для упрощенцев по годовому доходу. Он не должен превышать 150 млн руб. Если данное условие не соблюдается, то ООО или ИП автоматически слетают с упрощенки и начинаются применять ОСНО. Подобный вопрос уже поднимался на нашем форуме, с результатами обсуждения вы можете ознакомиться по ссылке
Ответить
3 ноября 2017 14:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каким будет предельный лимит доходов, если организация зарегистрирована 18.07.2017г и сразу перешла на УСНО? Внятных разъяснений в своей ИФНС не получили. Я считаю что предельный лимит доходов будет 75 млн. (150 млн./12*6мес), директор что 150 млн. в год, значит все 150 млн.
Ответить
16 ноября 2017 11:35
Постоянная ссылка
Добрый день, Наталья! Ваш директор в этой ситуации абсолютно прав. В НК ФР установлен лимит, разрешающий применение УСН, превышение его влечет переход на ОСН с квартала, в котором это превышение произошло. Лимит этот 150 млн. руб. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, вот здесь
Ответить
12 апреля 2017 11:31
Постоянная ссылка
Добрый день, ИП доход за 1 квартал 2017 г. 152671 оплатили страховые взносы 5700, осталось оплатить авансовый платеж 9161 и торговый сбор. Можно ли оплатить торговый сбор 30000 уменьшив его на сумму авансового платежа и страховые взносы т.е 30000-5700-9161=15139 сразу? Или надо уменьшить авансовый платеж на страх.взносы 9161-5700=3461 оплатить авансовый платеж 3461 и только потом уменьшить торговый сбор 9161?
Ответить
5 апреля 2017 13:40
Постоянная ссылка
Помогите разобраться. Если у меня за год доход составит 250000. 6% от 250000 = 15000. а сумма страховых взносов за 2017 год составляет 27900р. Сумма налога за год выходит меньше чем страховые взносы за год. страховые взносы я плачу поквартально равными суммами. а как быть с налогом 15000р. я получается его вообще не плачу, т.к. он меньше взносов.
Ответить
8 апреля 2017 10:18
Постоянная ссылка
Да, если у Вас нет наемных работников, сумму налога можно уменьшить на все уплаченные взносы без ограничений (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, письма Минфина России от 13.01.2016 № 03-11-11/500, от 23.12.2015 № 03-11-11/75731, от 23.12.2015 № 03-11-11/75725). То есть сумма налога уменьшается до нуля. Если есть работники, то налог можно уменьшить максимум на 50%. То есть в Вашем случае придется уплатить налог в сумме 50% от 15000.
Ответить
28 февраля 2017 15:29
Постоянная ссылка
Подскажите, как поступать с копейками, которые получаются при расчете суммы налога УСН?
Ответить
1 марта 2017 12:35
Постоянная ссылка
Налог должен исчисляться в полных рублях. Если при расчете налога получено значение с копейками, то сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). В декларации по УСН сумма налога показывается в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Уплачивать налог нужно так же в целых рублях.
Ответить
2 марта 2017 10:22
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
27 февраля 2017 12:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какую сумму указывать в декларации (платить в итоге) за 2016 год? Доходы за 1кв.- 0, за 2 кв. - 683164 (взносы - 16720), аванс уплачен 24270; за 9 мес. - 782713 (взносы - 25080, учитываем только 23481), получаем аванс "к уменьшению" = 788 р. (46963-23481-24270), аванс не платили, за год доход 1204784 (взносы - 35530). По моим расчетам нужно заплатить за год 12487 (72287-35530-24270), но автомат. расчет декларации "прибавляет сумму" к уменьшению" = 788, в итоге получается 13275. Что делать, как правильно?
Ответить
2 марта 2017 12:55
Постоянная ссылка
Автоматический расчет декларации сумму подлежащую уплате за налоговый период посчитал правильно, в соответствии с формулой расчета строки 110 раздела 1.1 декларации по УСН.
Ответить
31 марта 2017 12:57
Постоянная ссылка
Спасибо, все правильно, уже разобралась. В декларации ставим "к уплате" - 13275, а перечислить налог нужно 12487.
Ответить
16 марта 2017 22:33
Постоянная ссылка
Совсем не понятно, почему плюсуется сумма "к уменьшению"? Ведь по всем првилам она должна уменьшать итог, или хотя бы не изменять, а получается что увеличивает
Ответить
20 марта 2017 12:39
Постоянная ссылка
В соответствии с формулой расчета строки 110 раздела 1.1 декларации по УСН суммы авансовых платежей, подлежащие уплате, уменьшают налог, а суммы авансовых платежей, подлежащие возврату - его увеличивают.
Ответить
11 января 2017 14:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите пожалуйста! ООО-доходы. Уплачивала авансовые платежи налога по кварталам в полном объеме, не уменьшая на сумму обязательных страховых взносов. Могу ли сейчас уменьшить платеж по налогу за год на сумму страховых взносов уплаченных в 1 и 2 квартале? Спасибо.
Ответить
13 января 2017 12:48
Постоянная ссылка
За 1 и 2 квартал вы фактически излишне уплатили авансовые платежи. В такой ситуации рекомендуем написать заявление о зачете излишне уплаченных сумм авансовых платежей в счет предстоящей уплаты налога и уменьшить платеж за год после получения от ИНФС решения о зачете, которое должно быть вынесено в течение 10 рабочих дней (п.4 ст.78 НК РФ).
Ответить
10 января 2017 20:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Интересует следующее: ИП открыто в июле 2016 годы, доходы были только в 4-м квартале (119894 рубля), страховые взносы 13257,12 рублей. При расчете УСН за 2016 год получается отрицательное число. Как быть? Просто не платится налог или как?
Ответить
13 января 2017 12:47
Постоянная ссылка
Да, в этом случае налог не платится. Вы только подаете декларацию по УСН, в которой указываете полученные доходы, налоговую ставку, сумму исчисленного налога, оплаченные страховые взносы (но не более суммы исчисленного налога), и сумму налога, подлежащую доплате за налоговый период, равную нулю ( п. 4.8, 6.3-6.9 Приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
Ответить
14 августа 2016 20:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Пожалуйста, помогите разобраться: ИП без работников, за 2014 год 1кв прибыль 164000 выплаты ПФР 5181 полугодие прибыль 661500 выплаты ПФР 10364 9 мес прибыль 661500 выплаты ПФР 19162 налог/пер прибыль 661500 выплаты ПФР 24345 Сумма авансового платежа к уплате за 1 кв - 4659, за поллугодие 24667, а дальше не было доходов и получается переплата за 9 месяцев и налоговый период. Помогите, пожалуйста, рассчитать переплату, нигде не могу найти информацию об этом. Спасибо огромное!
Ответить
19 августа 2016 12:13
Постоянная ссылка
Формулы расчета авансовых платежей и переплаты приведены в разделе 1.1 Декларации по УСН в столбце «Показатели» по кодам строк 020,040,050,070,080,100,110. В вашем случае переплата по итогам 9 месяцев считается по формуле: авансовые платежи за 1 и 2 кв. - (доход за 9 мес*6% - взносы в ПФР уплаченные в течение 9 мес.). По итогам 9 месяцев получается переплата: 4659 + 24667 - ( 661500*6% - 19162) = 8798 руб . Переплату по итогам года можно рассчитать по формуле: авансовые платежи за 1 и 2 кв. - переплата по итогам 9 мес - (доход за год*6% - взносы в ПФР уплаченные в течение года). Переплата по итогам года будет такая: 4659 + 24667 – 8798 - (661500*6% - 24345) = 5183 руб.
Ответить
8 июля 2016 13:41
Постоянная ссылка
Добрый день! Поясните пожалуйста. ИП с наемными работниками, УСН-доходы 6%. доход за 1кв. - 278483, полугодие - 974014, 9мес - 2042407, год - 3031255 исчислен налог 6% за 1кв - 13709, полугодие - 58441, 9мес - 122544, год - 185475 Уплачены в 1кв: 12636 стр.взносы за работников+35524=47160 уплачены во 2кв: 12960 стр.взносы за работников уплачены в 3кв: 12793 стр.взносы за работников+22261 за ИП фикс.взосы=35054 уплачены за 4кв: 17278 стр.взносы за работников Расчет авансового платежа за 1кв. 278483*6%-8354=8354 Расчет авансового платежа за полугодие 974014*6%-29221=29220 или 974014*6%-(8355+12960)-8354=28772 Поясните, пожалуйста, как будет правильно?
Ответить
15 июля 2016 12:50
Постоянная ссылка
Порядок расчета авансового платежа за полугодие следующий: 1. Умножением дохода за полугодие на ставку налога определяется исчисленный налог за полугодие: 974 014*6%=58441 руб. 2. Подсчитываете сумму уплаченных в 1 полугодии страховых взносов за работников и за себя: 47160+12960=60120 руб. 3. Определяете максимальную сумму, на которую можно потенциально уменьшить налог, путем умножения исчисленного налога за полугодие ( п.1) на 50%: 58441*50%=29220 руб. 4. Рассчитываете авансовый платеж за полугодие путем вычитания из исчисленного за полугодие налога и минимальной суммы из пунктов 2 и 3: 58441-29220=29221 руб. 5. Определяете сумму платежа за 2 квартал путем вычитания из авансового платежа за полугодие ( п.4) суммы авансового платежа, исчисленного за 1 квартал: 29 221-8354=20866 руб. Эту сумму уплачиваете по сроку 25 июля.
Ответить
29 апреля 2016 21:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте, поясните пожалуйста. Есть ООО с наемными работниками, на УСН- ДОХОДЫ 6%. Доход за 1 квартал 3000000; авансовый платеж 3000000*6%=180000, а обязательные страховые взносы 360000, то есть в 2раза больше авансового платежа. Какой в этом случае будет вычет, и авансовый платеж с учетом вычета, соответственно?
Ответить
11 мая 2016 11:01
Постоянная ссылка
Для плательщиков на УСН с объектом налогообложения «Доходы», выплачивающих вознаграждение наемным работникам, сумма налоговых (авансовых) платежей может быть уменьшена, в частности, на сумму фактически уплаченных обязательных страховых взносов. Однако сумма налогового (авансового) платежа не может быть уменьшена больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, если ООО заплатило в 1 квартале 360 000 руб. обязательных страховых взносов, то оно может воспользоваться налоговым вычетом. В вашем случае максимальный размер налогового вычета составит: 3 000 000*6%*50% = 90 000 руб., а авансовый платеж за 1 квартал, подлежащий уплате с учетом примененного налогового вычета, составит: 3 000 000*6% - 90 000 = 90 000 руб.
Ответить
11 февраля 2017 10:31
Постоянная ссылка
Если я могу уменьшить на сумму уплаченных страховых но не более 50% то могу ли я эти 90000 руб перенести на следующий период? Ну то есть вроде можно уменьшить на 180000 но из за ограничений 50% в этом периоде нельзя. А перенести на следующий период?
Ответить
14 февраля 2017 11:16
Постоянная ссылка
Нет, такой перенос не предусмотрен законодательством.
Ответить
18 апреля 2016 13:52
Постоянная ссылка
Марина, здравствуйте! Помогите, пожалуйста! ИП без работников. В 1кв. я заплатил страх взносов на сумму 7587 руб., но так как авансовых платежей начислено 2141 руб., то в строке 140 мы пишем 2141 руб.. Во 2 кв. я заплатил страховых взносов 5580 руб., следовательно, за полугодие я оплатил страх взносов на сумму 13167 руб. Сумма авансовых платежей за полугодие 7962 руб. Какую сумму мне надо написать в строке 141 - 7962 руб. или 7721 руб.(2141+5580)?
Ответить
19 апреля 2016 11:34
Постоянная ссылка
На наш взгляд, в строке 141 декларации по УСН нужно указать сумму 7 962 руб. Авансовый платеж за отчетный период уменьшается на страховые взносы, уплаченные в этом отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм). Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом с начала года. При этом отчетным периодом для аванса из строки 141 является полугодие. Значит, при уменьшении этого аванса учитывается совокупная сумма взносов, уплаченных с 1 января до 30 июня. При этом сумма вычета по строке 141 не должна превышать сумму аванса, отраженного по строке 131 (п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН). Сумму взносов, не учтенную в уменьшение авансового платежа за отчетный период из-за его недостаточности, можно перенести на следующий отчетный период данного года. Ее перенос на следующий год уже не допускается.
Ответить
17 марта 2016 10:47
Постоянная ссылка
УСН 6%, Я могу уменьшить УСН за 4 кв. 2015года на сумму уплаченных страховых взносов, которые я заплатила 11января 2016г. (ООО)
Ответить
17 марта 2016 11:50
Постоянная ссылка
Нет, не можете. Суммы страховых взносов, уплаченные в январе 2016 г., могут уменьшать налог (авансовый платеж) в 2016 г. Дело в том, что из положений пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ следует, что налог (авансовый платеж) при УСН уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном периоде. При этом не важно, за какой период начислены эти взносы.
Ответить
12 марта 2016 19:25
Постоянная ссылка
Всё понятно, если взносы уплачены в налоговом периоде! А если взнос в ПФ в размере 1% на доходы 2015 г свыше 300000 руб уплачен в установленный срок в 1 квартале 2016 г. Может ли эта сумма взноса быть принята к уменьшению налога УСН 6% за 2015 год для ИП без работников? И должна ли она отразиться в декларации за 2015г?
Ответить
14 марта 2016 13:20
Постоянная ссылка
Нет, не может. Взносы, уплаченные за 2015 г. в 2016 году, будут уменьшать единый налог в 2016 году. Такого подхода придерживаются и чиновники. Например, Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709, направлено Письмом ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@. Цитата: «3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога».
Ответить
5 июля 2017 11:50
Постоянная ссылка
Простите, получается если я не использовала эту сумму для уменьшения налога за 1-ый квартал, то во втором и в последующем я уже совсем не смогу воспользоваться для уменьшения УСН?
Ответить
14 февраля 2017 08:27
Постоянная ссылка
А если предприниматель закончил деятельность по УСН в 6% в ноябре 2016 (ликвидирован) и заплатил 1% в ПФР в 2017 с превышения в 300 тыс. рублей, он вообще не сможет уменьшить свой платеж по УСН за 2016 на суммы, уплаченные в ПФР с превышения? Ведь у него не будет дохода в 2017 году и он фактически не сможет воспользоваться данным уменьшением вообще?
Ответить
16 февраля 2017 17:12
Постоянная ссылка
Да, в описанной ситуации на страховые взносы, уплаченные в 2017 г., ИП не сможет уменьшить налог по УСН.
Ответить
5 марта 2016 13:28
Постоянная ссылка
Спасибо за статью. Есть вопрос фирма начинает работу УСН 6% со второго квартала. во втором квартале доход 1480000. в фонды страховых взносов выплаты 13500. Получается за второй квартал авансовый платеж 88800-13500=75300. В третьем квартале прибыли не предвидится, но ЗП все равно платиться будет. получается по итогам полугодия доход 1480000. страховые выплаты 27000. какой в данном случае авансовый платеж? у меня получается 88800-27000=61800. И получаем 61800-75300 отрицательное число. такого ведь быть не может?
Ответить
9 марта 2016 16:51
Постоянная ссылка
При расчетах отрицательное число вполне может быть. Это называется сумма налога к уменьшению (то есть когда уплаченные авансовые платежи больше начисленного авансового платежа за текущий квартал). Иными словами, это переплата налога.
Ответить
22 января 2016 09:59
Постоянная ссылка
неплохо, а для ип это подходит?
Ответить
22 января 2016 11:59
Постоянная ссылка
Если у ИП есть наемные работники, то - да. Если ИП без работников, то надо учитывать, что такой ИП платит фиксированные страховые взносы, которые уменьшают авансовый платеж по единому налогу при УСН в полном объеме, то есть без ограничения 50% (см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Ответить
23 декабря 2016 11:11
Постоянная ссылка
Марина, правильно ли я поняла, что ИП-Доходы-без наемных работников может налог не платить вообще, если сумма дохода за год меньше чем сумма страховых взносов?
Ответить
23 декабря 2016 14:41
Постоянная ссылка
Да, правильно.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить