Основные положения представления декларации по УСН в 2021-2022 годах
Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2021 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2021 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Для отчета за 2021 год ФНС разработала и утвердила новый бланк декларации по УСН. Применяется он с 20.03.2021 (это дата вступления в силу приказа № ЕД-7-3/958@).
Подробнее о новой декларации читайте здесь.
Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2021 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2022 (это рабочий четверг).
У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2021 года им предстоит отчитаться не позднее 04.05.2022 с учетом переноса с субботы 30.04.2022.
Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф составит 5% от суммы...
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут...
ИП к административной ответственности...
Подробнее читайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:
- на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
- на бумажном носителе по почте;
- по электронным каналам связи;
Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.
Декларация УСН-2021: скачать бланк
Декларации УСН 2021 сдаются по форме, утвержденной в декабре 2020 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2021 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2021 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:
Состав декларации
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:
|
Номер раздела декларации по УСН |
Наименование раздела декларации по УСН |
|
1.1 |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
1.2 |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
2.1.1 |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы) |
|
2.1.2 |
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор |
|
2.2 |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) |
|
3 |
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования |
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.
При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).
Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Эти соотношения применялись к предыдущему бланку декларации, но так как для новой формы контрольных соотношений пока не выпущено, можно пользоваться прежними.
Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.
Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения
Декларация УСН-2021 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».
Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
- раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
Образец заполнения декларации УСН-2021 «доходы», вы можете скачать его бесплатно по ссылке ниже:
Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
- раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.
Образец заполнения декларации УСН 2021 («доходы минус расходы») смотрите и бесплатно скачивайте по ссылке ниже:
Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.
По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Итоги
Чтобы отчитаться за 2021 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.
Выделяю вопрос в отдельную ветку. Пришло сообщение, что получил ответ, но не вижу его.
Такой вопрос. Возможно ли для ИП параллельное использование двух режимов налогообложения? Например, УСН доходы (1%, основной вид деятельности - разработка ПО) и ПСН (для продажи на маркетплейсах). Спасибо.
Все равно надо платить :
мин.1% от суммы всех доходов(по УСН) и 1% при обороте свыше 300 тыс.руб.(по ПФР).
Могу ли я уменьшить эти налоги на сумму страховых взносов уплаченных ИП за себя в 2021 году?
В каком объеме,и какой из налогов ?
А вот минимальный налог Вам заплатить будет нужно. На это нацелевает п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Рассчитывается он как 1% от полученных за налоговый период доходов. Уменьшить его на сумму взносов у Вас не получится, поскольку у Вас объект налогообложения не предполагает применения вычетов в виде уплаченных страховых взносов. Страховые взносы у Вас включаются в сумму расходов в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
IT-компаниям, у которых основной вид деятельности это разработка ПО, в нашем регионе понизили ставку по УСН с 6% до 1%. А если ИП занимается еще другим видом деятельности, то налог по УСН 3-6%. Подскажите, вкратце, как оплачивается налог и как заполняется декларация в таком случае?
В случае, если налог 3%, возможно ли уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов за себя (работников нет)?
Такой вопрос. Возможно ли для ИП параллельное использование двух режимов налогообложения? Например, УСН доходы (1%, основной вид деятельности - разработка ПО) и ПСН (для продажи на маркетплейсах). Спасибо.
1) взносы, начисленные с вознаграждений в пользу работников:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством;
- на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
2) взносы, уплачиваемые ИП за себя:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование.
Вот на все это вы можете уменьшить свой налог. Если у вас есть наемные работники, то только наполовину (в пределах уплаченных сумм).
Если работников нет, то налог уменьшается на всю сумму перечисленных в отчетном периоде взносов без ограничений.
Спасибо.
Где писать этот злосчастный ноль?
Спасибо
Чем мне это грозит?