Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать?

Выход на маркетплейсы, такие как Wildberries или Ozon, позволяет предпринимателям в разы увеличить охват аудитории потенциальных покупателей. Кроме того, система маркетплейсов позволяет избавиться от проблем с организацией хранения готовых изделий (товаров), нет необходимости самостоятельно заниматься рекламой, а также организовывать доставку товара до покупателя. Это делает выход на маркетплейсы привлекательным для многих поставщиков. Но какую систему налогообложения выгоднее выбрать, если товар будет продаваться через маркетплейсы? Давайте разбираться…

Особенности договора между поставщиком и маркетплейсом

Перед тем как начинать выход на маркетплейс и начинать производство или закупку товара, нужно заранее определиться с системой налогообложения будущего ИП. Или возможно, сменить систему налогообложения, если ИП уже действующее.

И здесь важно знать, что договор, который будет заключен между торговой площадкой и поставщиком, будет либо агентским, либо комиссионным. Это подразумевает, что после поставки право собственности на товар сохраняется за поставщиком (в отличие от обычного договора поставки). Маркетплейс в рамках договора оказывает только услуги по продвижению товара, доставке, хранению. За эти услуги площадка получает вознаграждение (комиссию), которое взимается в виде определенного процента от суммы, поступившей от покупателей.

Поскольку право собственности на товар находится у поставщика, то и деньги, поступившие от продажи товара, тоже принадлежат поставщику. Комиссия маркетплейса при этом является расходом поставщика.

ВАЖНО! При уплате налогов следует учитывать, что доходом является вся сумма продаж, до вычета комиссии маркетплейса, а не та сумма, которую маркетплейс перечислит поставщику в конечном итоге.

Например, при продаже товаров на сумму 100 000 руб. площадка удержит комиссию 15% от общей суммы, т. е. 15  000 руб. Поставщику будет перечислено 85 000 руб. Но налог нужно заплатить именно со 100  000 руб., в противном случае возникнет недоплата. А это влечет начисление пени.

Ответы на многие вопросы о продаже товаров через маркетплейс есть в системе «КонсультантПлюс». Например, нужна ли поставщику касса при продаже товаров через маркетплейс? Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе.

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения стоит выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

  • налог на профессиональный доход (самозанятость);
  • ИП на УСН;
  • ИП на ОСНО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

  • отсутствие наемных работников;
  • доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

  • доход за год — до 200 млн руб.;
  • среднее число сотрудников — до 130 чел.;
  • доля участия других компаний — не более 25%;
  • отсутствие филиалов.

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

  • УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
  • УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то стоит выбрать УСН «доходы минус расходы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход превысит 150 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Также влияет сумма страховых взносов:

  • при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате;
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ВАЖНО! Если предприниматель не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: НДФЛ, НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный.

Существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РК ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке и т. д.).

Ответ на вопрос, можно ли ИП совмещать ПСН по розничной торговле и УСН при торговле через маркетплейсы, есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к экспертным разъяснениям.

Итоги

Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик. В любом случае выбор следует сделать между НПД (для совсем небольших поставщиков) и УСН. Подвид УСН (6% или 15%) зависит от возможности подтвердить расходы документами. ОСНО при торговле через маркетплейс является менее выгодным вариантом.

Подробнее о режиме упрощенки узнайте в нашей рубрике «УСН».

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2022 22:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. На УСН 6% как известно применяется кассовый метод начисления налога. Но вот ситуация. Маркетплейс платит 1 раз в неделю, соответственно, продажа осуществленная условно 29 марта попадет в отчет о продажах 4 апреля. До 25 апреля нужно внести аванс по налогу и этот отчет как бы попадает на 2 месяца, но оплата посредником получена в первом квартале. Когда ее нужно учесть при перечислении аванса? В первом квартале или во втором? И обязательно ли делать эти авансовые платежи. Помнится, что обычно налоги платили раз в год при усн
Ответить
21 апреля 2022 19:21
Постоянная ссылка
Есть две точки зрения по вопросу даты признания доходов.
1. ФНС считает, что доходы признаются у продавца в день поступления денег посреднику от покупателя, т.е. в 1 квартале - см. Письмо ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@.
2. Минфин разъясняет, что доход нужно признавать при поступлении денег непосредственно продавцу - см. письмо Минфина России от 03.04.2020 № 03-11-11/26872.
Суды поддерживали и ту и другую точку зрения. Какой придерживаются Ваши налоговики, уточните у них с помощью официального запроса.
Авансовые платежи согласно налоговому кодексу делать обязательно. Сказать "не платите авансы, потом просто заплатите налог с пенями" я не могу - это не правильно. За неуплату авансов Вас не оштрафуют, счет не заблокируют. В общем, решать вопрос с платежами только Вам.
Ответить
21 февраля 2022 17:39
Постоянная ссылка
ДОБРЫЙ ВЕЧЕР,Я ДЕЙСТВУЮЩИЙ ИП НА ПАТЕНДЕ,ХОЧУ ВЫЙТИ НА МАРКЕТПЛЕЙС ,В НАЛОГОВОЙ ГОВОРЯТ НА УСН ПЕРЕХОДЯТ ТОЛЬКО К КОНЦУ ГОДА,ТО ЕСТЬ ТОЛЬКО В ДЕКАБРЕ.КАК БЫТЬ,ТОЛЬКО ЖДАТЬ?МОЖЕТ ПОДСКАЖЕТЕ ПОЖАЛУЙСТА
Ответить
22 февраля 2022 23:29
Постоянная ссылка
ИП на патенте не вправе торговать через маркетплейсы, об этом мы писали здесь с отсылками к письмам Минфина. Переход на УСН осуществляется только со следующего календарного года. Т.е. в декабре Вы подадите заявление , о нем читайте здесь, и только января сможете применять упрощенку.
Что делать сейчас? Как один из вариантов - закрыть действующее ИП и открыть его заново. Сразу при регистрации Вы сможете написать заявление на УСН и приобрести новый патент. Другой вариант - торговать через маркетплейс на общем режиме, но это, конечно, очень невыгодно. От НДС можно освободиться по ст. 145 НК РФ, Вы же действующее ИП и сможете показать выручку за три последовательных месяца. Об этом читайте здесь
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме