Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2024 году?

Совмещение патента и УСН для ИП предусмотрено российским законодательством. Но при этом налоговый учет предприниматель будет вести по особым правилам. Подробности — в нашей публикации. Также попробуем выяснить, что выгоднее для ИП - УСН, патент или совмещение этих режимов.

Что лучше для ИП - патент или УСН?

Однозначно ответить на вопрос, что для ИП лучше - патент или упрощенка, невозможно. У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки. По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств. Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.

Далее кратко охарактеризуем эти две налоговые системы.

Читайте также про новый налоговый режим для малого бизнеса - АУСН.

УСН

Применение этого налогового режима, представленного в гл. 26.2 НК РФ, предусмотрено в двух вариантах:

  1. С объектом «доходы», когда хозяйствующий субъект ведет налоговый учет поступающих доходов, величина которых, рассчитанная за год, является налоговой базой. Ставка налога при этом равна 6%, но возможно ее снижение региональным законодательством.
  2. С объектом «доходы минус расходы», когда необходимо вести налоговый учет и доходов, и расходов. Разница между этими двумя величинами выступает в качестве налоговой базы. Ставка — 15%, но она также может быть снижена законами субъектов РФ.

В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).

Ограничения для УСН представлены в виде:

  • средней численности работников — не более 130 человек за год;
  • остаточной стоимости ОС — не более 150 млн руб.;

Лимит стоимости ОС для ИП не играет роли при переходе на УСН, но должен соблюдаться им при ее применении.

  • размера дохода: 150 млн руб. в год в базовом варианте и 200 млн руб. с повышенными ставками — для субъекта, уже применяющего упрощенку, и 112,5 млн руб. за 9 месяцев — для собирающихся на нее перейти с будущего года (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор).
    Таким образом, чтобы применять УСН в 2023 году не следует превышать лимиты 188,55 и 251,4 млн руб. соответственно (коэффициент-дефлятор 1,257), в 2024 году — 199,35 млн руб. и 265,8 млн руб. (коэффициент-дефлятор 1,329). Для перехода на УСН с 2024 года доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 149,5 млн руб. 

ИП не обязаны выполнять критерий по доходу за 9 месяцев при переходе на УСН, но соблюдают лимит годового дохода после начала применения спецрежима.

Для организаций предусмотрено ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний.

Декларация с рассчитанным за налоговый период единым налогом сдается упрощенцем раз в год, авансы платятся ежеквартально. 

С 01.01.2023 авансы необходимо платить до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, налог - до 28 марта (для организаций) и до 28 апреля (для ИП). Сроки сдачи декларации - до 25 марта (для организаций), до 25 апреля (для ИП). При уплате авансов в виде ЕНП также подается уведомление, срок - до 25 числа месяца по окончании отчетного квартала.

Совмещать УСН можно с патентом. Ни с общим режимом, ни с ЕСХН одновременно применять упрощенку нельзя.

ПСН

Этот режим, описанный в гл. 26.5 НК, любим индивидуальными предпринимателями — а предусмотрен он исключительно для них, организации ПСН не применяют — за то, что на нем отсутствует отчетность по основному налогу. Платеж за период действия патента рассчитывается инспекторами налоговых служб, что исключает ошибки со стороны налогоплательщиков. Последние обязаны своевременно перевести сумму патента в госказну, просрочка грозит начислением штрафов и пеней.

Расчет налогового обязательства производится исходя из потенциального дохода, устанавливаемого на уровне субъектов РФ. Ставка налога — 6%, однако регионы вправе ее уменьшать.

Ограничения по режиму касаются:

  • объема доходов — за год выручка не должна превышать лимит в 60 млн руб., скорректированный на дефляционный коэффициент;
  • видов деятельности — их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, однако власти регионов вправе дополнить его;
  • площади помещения, используемого при осуществлении некоторых видов деятельности;
  • численности наемных работников — не более 15 человек.

Патент может применять вместе с ОСН, УСН, если предприниматель ведет бизнес сразу в нескольких направлениях.

Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Сравнительный анализ систем

Из описания налоговых режимов понятно, что деятельность на УСН может осуществляться в гораздо больших масштабах, нежели деятельность на ПСН. Это касается и наемных работников, и величины годового дохода. Да и не к каждому виду деятельности можно применить ПСН. То есть область применения патента значительно уже по сравнению с упрощенкой. Однако у предпринимателя на ПСН отсутствуют обязанности по представлению декларации и расчету налога. Налог считает налоговая служба, уплата происходит по квитанциям, выданным ею же. Таким образом, предприниматель на патенте изначально освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу декларации и неуплату (неполную уплату налога) в результате занижения налоговой базы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для ИП на патенте или УСН предусмотрены налоговые каникулы в виде применения нулевой ставки по этим налогам. Но льгота действует только в некоторых регионах и не для всех видов деятельности.

Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?

Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся.

При совмещении нужно учитывать следующие правила.

  1. Учет доходов и при необходимости расходов (если УСН доходно-расходная) ведется отдельно по каждому виду деятельности.
  2. Для расчета УСН-налога данные по выручке, полученной от деятельности на ПСН, не учитываются.
  3. Общие расходы и расходы, которые поделить невозможно, должны быть распределены для корректного уменьшения налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы». Распределение происходит пропорционально долям доходов в общих поступлениях.
  4. При совмещении патента с УСН лимит в 60 млн руб. применяется к суммарным доходам предпринимателя. То есть чтобы сохранить патент, предпринимателю ни в коем случае нельзя допустить, чтобы сумма доходов по обоим режимам перешла указанный рубеж.
  5. Фиксированные взносы предприниматель без работников вправе полностью включить в расходы по УСН, если УСН доходно-расходная, либо полностью использовать в качестве вычета по УСН-налогу, если используется объект «доходы». Если предприниматель нанимает физлиц, то страховые взносы с зарплаты последних и фиксированные страховые взносы будут распределяться в зависимости от того, в какой именно деятельности заняты эти работники. Также можно уменьшить на сумму страхвзносов и сумму патента
  6. Для расчета дополнительных взносов в 1% с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. потенциальный доход для ПСН и реально полученный доход на УСН суммируются. Реальный патентный доход на величину взносов не влияет.

Как осуществляется переход с УСН на патент для ИП и наоборот

Если по каким-то причинам налоговый режим УСН перестанет устраивать предпринимателя, то он может задуматься над тем, как ИП перейти с УСН на патент. Сделать это в середине года по уже ведущейся деятельности не получится (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если же бизнесмен решит открыть новое направление, то в этом случае старая деятельность останется на упрощенке, а к новой приобретается патент. Здесь происходит не отказ от УСН, а совмещение с патентом.

Обратный переход — с патента на упрощенку — в середине календарного года также недопустим. Если срок действия патента подошел к концу, то нужно либо обратиться в налоговый орган за новым, либо до конца года применять общий режим. Перейти на УСН можно лишь с 1 января.

Итоги

Предприниматель, начиная заниматься бизнесом, должен решить, какую систему налогообложения будет использовать. Режимы можно применять по отдельности, если развивается только одно бизнес-направление, а можно и совмещать, если идет развитие сразу нескольких. Что выгоднее ИП - патент или УСН, а возможно, общий режим, обычно определяется предварительно расчетным путем. Но в процессе осуществления деятельности режимы можно менять, правда, делать это следует строго по правилам, закрепленным в Налоговом кодексе. С 2023 года поменялись сроки уплаты и сдачи отчетности по УСН.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
27 ноября 2023 15:39
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП планирует с 2024 г подать заявление о переходе на УСН доходы, можно ли еще так же подать заявление на патент с января по март 2024г, потом если лимит по доходам позволит еще подать на патент на один месяц? Затем, т.к патент по сроку закончится, использовать УСН доходы до конца года? При этом у Ип один вид деятельности и в одном регионе.
Ответить
28 ноября 2023 23:47
Постоянная ссылка
По сути, никто вам не может запретить купить патент на то количество месяцев, на которое вы хотите. После того как патент заканчивается, вы переходите на тот режим, который вы заявили: либо общий, если у вас нет никаких уведомлений в налоговой, либо на УСН, если ранее вами было подано заявление о переходе на этот спецрежим. В целом я ничего криминального в вашей схеме не вижу. Но для подстраховки вы можете узнать мнение (официальное по запросу) у своих налоговиков на местах, потому что проверять вас будут они, а не я.
Ответить
3 ноября 2023 10:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, обязательно ли при УСН и ПСН работать с работниками?
Ответить
3 ноября 2023 15:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нет, ИП на УСН и ПСН может работать без работников.
Ответить
25 октября 2023 10:21
Постоянная ссылка
Вновь открывшееся ИП совмещаем патент (парикмахерские услуги) + УСН (доходы)(кафе), по патенту мы получили налоговые каникулы, а как быть с УСН (доходы) можно ли по нему получить налоговые каникулы. Или в одном ИП налоговые каникулы могут действовать по одному спецрежиму? Спасибо.
Ответить
25 октября 2023 11:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нужно смотреть ваше региональное законодательство. Общую информацию по налоговым каникулам для ИП вы можете найти здесь.
Ответить
14 октября 2023 09:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Открываем ИП на УСН по установке окон и покупаем патент на перевозку поссажиров.
Работников не будет. Возможно ли уменьшить патент в данном случае за счет уплаченных налогов за себя?
Ответить
15 октября 2023 23:20
Постоянная ссылка
В целом налоговики считают, что уменьшать суммы налогов на суммы уплаченных страховых взносов, если взносы невозможно распределить по видам деятельности, в частности, фиксированные взносы ИП, необходимо пропорционально полученным доходам. Ранее выходили разъяснения о том, что ИП без работников вправе уменьшать налоги на суммы взносов любым способом, но согласятся ли в настоящее время с этим налоговики на местах... Вопрос. Поэтому самый лучший способ - сделайте официальный запрос в свою налоговую, дождитесь официального ответа и уже исходя из него будете действовать.
Ответить
1 августа 2023 09:03
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН плюс патент, Панетн приобретали за год два раза. В итоге годовая сумма патенты и УСН превышает 60 миллионов, как правильно считать если патент приобретался два раза 60 мил считать по кварталам или за год?
Ответить
2 августа 2023 23:09
Постоянная ссылка
Вы правильно считаете - фактические доходы берете в расчёт, не потенциальный доход к получению? 60 миллионов это годовой лимит, т.е. сумма фактически полученных доходов по всем режимам не должна превышать указанной суммы, в противном случае ПСН вы применять не имеете права. Об этом говорится в том числе и на официальном сайте налоговиков.
Ответить
18 апреля 2023 08:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. в 2022 г. работала на УСН (без работников), с 5 июня перешла на патент ( 5.06-31.08) и продлила с (1.09-31.12). Страховые платила по квартально - 43211.
1 патент оплатила полностью.
2 патент отняла страховые и заплатила остатки.
и запуталась... как теперь подать декларацию по УСН?
Ответить
5 апреля 2023 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня сейчас на ИП одна деятельность по УСН (сдача в аренду помещения). Могу ли я открыть еще одно направление деятельности (получить код), оставить на нем УСН, фактически деятельность вести не буду по нему (чтобы сохранить УСН), а по направлению аренда с 01 мая до конца года перейти на патент? И по окончании срока патента я автоматически вернусь на УСН?
Ответить
5 апреля 2023 12:37
Постоянная ссылка

Ничего не понял, но перейти на патент с УСН можно только с начала следующего года ( п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Второй вид деятельности на УСН при соблюдении суммарного лимита дохода и численности открыть можно.

Ответить
17 марта 2023 13:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП патент на автомобильные перевозки
Езжу сам , автомобиль на мне .
Скажите пожалуйста, могу ли я переводить со своего расчетного счета на другой расчетный счет другого человека ,который тоже на псн - анологично моему.
Бывают случаи когда один заказчик нанимает 2 автомобиля за раз .и
2 вопрос : могу ли оплачивать частный садик своему ребенку если я на патенте , с расчетного счета и что указывать в назначении платежа
Ответить
19 апреля 2023 10:10
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП вправе распоряжаться средствами на расчетном счете в личных целях. В назначении платежа прописываете то, что нужно для частного сада, а в банковских выписках, когда загружаете в 1С, где вид операции выбираете "Личные средства предпринимателя" .
Ответить
28 января 2023 16:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уже много лет я работаю как ИП на патенте, продаю в магазине товары в розницу. Сейчас в январе хочу начать продавать на маркетплейсе. Могу ли я обратиться в налоговую с запросом о начале новой деятельности по УСН доходы?
Ответить
29 января 2023 16:05
Постоянная ссылка
Это можно сделать только с 1 января года, Вы уже опоздали (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Ответить
19 января 2023 10:52
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП применяет ПСН на грузоперевозках и УСН 15% на остальных видах деятельности(СТО,мойка,шиномонтаж). По всем ли видам деятельности и системам НО надо считать совокупный доход 60млн рублей, чтоб не "слететь" с ПСН или только с того вида деятельности, который у меня на патенте?
Иными словами, считается ли доход от мойки в лимит ПСН 60 млн? Подскажите пожалуйста, как в этом разобраться?!
Ответить
19 января 2023 14:59
Постоянная ссылка
В соответствии с пп. 1 п. 6 ст.346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей. Сюда же плюсуют и доходы по УСН (Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98730).
Ответить
20 января 2023 10:13
Постоянная ссылка
Это я читала!!! Но тут же черным по белому написано, что доходы, которые мне приносят грузоперевозки. В данном случае поступила информация, что налоговая считает весь доход по выписке с банка и не важно по какому виду деятельности и какому налогообложению. Просто на счет поступило 60 млн. рублей - "СЛЕТАЕШЬ"! Так ли это? Кто сталкивался?
Ответить
21 января 2023 09:38
Постоянная ссылка

Юлия, на основе указанных выше положений, в Вашем случае суммируют доход и от УСН и от ПСН. Полагаю, что все виды деятельности вы ведете на на каком -либо из этих режимов. Процитирую снова положения ст. 346.45 НК РФ

21) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;"

Предлагаю Вам перечитать положения статьи и особо обратить внимнаие на словосочетание "по всем видам деятельности". Если как Вы написали выше, Вы это читали, с чем тогда связан Ваш вопрос? Поясните. Ответ есть в статье: по всем видам деятельности, в том числе и тому ,что на УСН.

Ответить
9 января 2023 14:13
Постоянная ссылка
Добрый день. У нас ИП на патенте розничная торговля без торгового зала. с нового года планируем добавить продажи на маркетплейс УСН доходы. Подать заявление нужно не позднее 9 января .
Вопрос: в уведомлении на переход на усно В поле «Признак налогоплательщика (код)» выбирается из перечня: «1» - если уведомление подается одновременно с документами на государственную регистрацию; «2» - вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, а также переходящие с ЕНВД на УСН; «3» - организации и ИП, переходящие на УСН с иных режимов, за исключением ЕНВД.
Но ИП у нас уже открыто,значит признак 1 и 2 не подойдет и 3 тоже- так как мы не переходим на усно с патента, а добавляем УСН к патенту. КАк быть? какой указывать признак НП?
Ответить
12 января 2023 22:18
Постоянная ссылка
Я полагаю, что в заявлении должен быть код "3". Патент разрешено совмещать с упрощенкой и использование УСН по иному виду деятельности у Вас допускается. Но это мое мнение. Мнение других специалистов Вы можете узнать на нашем форуме
Ответить
23 декабря 2022 00:22
Постоянная ссылка
ИП применяет патент на грузоперевозки.Имеется УСН.Берет на каждый месяц отдельный патент. Можно ли,например, на месяц не брать патент,по причине отпуска сотрудников,а потом опять взять.Или так невозможно?А доходы,которые поступили за период патента отнести к УСН или патенту?
Ответить
23 декабря 2022 13:21
Постоянная ссылка
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от месяца до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Вы не отказываетесь от ведения деятельности на патенте и у Вас нет условий для утраты права на патент. Вы можете отказаться от ведения деятельности на патенте до оплаты нового патента (то есть не всети ее совсем). Но затем, Вам придется снова подавать заявление на регистрацию Вашего вида деятельности, как вновь открывшемуся ИП на патенте и приобретать новый патент.
Ответить
2 декабря 2022 14:30
Постоянная ссылка
Добрый вечер. С начала открытия ИП была на ЕНВД, после его отмены стала самозанятой со статусом ИП, с мая этого года купила патент и как я поняла по умолчанию оказалась на ОСНО+ПСН, с 2023 года хочу перейти на УСН+ПСН (подать заявление на патент и уведомление о переходе на УСН одновременно) исключительно для того, чтоб не сдавать нулевые декларации по НДС и 3НДФЛ и если вдруг слететь с патента то на УСН, а не ОСНО:
Возможно ли это, если вид деятельности у меня только один (грузоперевозки), доход исключительно по патенту и работники тоже на Патенте?
Ответить
4 января 2023 17:52
Постоянная ссылка
Добрый день! Анатологичная ситуация. Все таки как вы поступили? Подали еще уведомление на право применения УСН? Или же только один патент оставили?
Ответить
9 января 2023 08:33
Постоянная ссылка
Добрый день. Подала на усн и патент
Ответить
14 ноября 2022 08:12
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите как поступить. ИП работает на УСНО (доходы) -оптовые продажи и ПСН - розничные продажи., оформлены патенты на 3 торговые точки. Есть еще одна торговая точка по площади более 150м2 т.о. под патент она не попадает, но там планируется вести розничную торговлю, можем ли ИП выручку по этой торговой точке учитывать в составе доходов УСНО.
Ответить
14 ноября 2022 19:17
Постоянная ссылка
Нужно понимать, где находятся все перечисленные Вами торговые точки ИП. Дело в том, что нельзя совмещать патент и УСН по одному виду деятельности в одном регионе, см. Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 N 03-11-12/29381. Если же регионы расположения торговых точек разные, то доходы по рознице по большой точке будут попадать под УСН без вопросов.
Ответить
15 ноября 2022 12:24
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ. все торговые точки находятся в одном регионе (в одном городе) но как же тогда письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254, где сказано обратное. вот выдержка из письма.
("Если индивидуальный предприниматель получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подпункт 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), и имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала, он вправе в отношении розничной торговли, осуществляемой через такие объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала, применять патентную систему налогообложения (если площадь торгового зала не более 50 кв. метров), единый налог на вмененный доход (если площадь торгового зала более 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров), упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения (если площадь торгового зала свыше 150 кв. метров)._"
Ответить
15 ноября 2022 20:34
Постоянная ссылка
Могу привести еще одно письмо по поводу запрета совмещать УСН и патент по одному виду деятельности в одном регионе: Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54487. Но приведенное Вами письмо я прочитала.
У меня к Вам такое предложение - напишите запрос своим налоговикам. Они Вам должны ответить в течение 30 дней. Увидите, что они Вам скажут. И дальше уже будете работать, основываясь на их официальном ответе.
Ответить
2 ноября 2022 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП оформил 2 патента: на "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" и на розничную торговлю (ёмкости под септик). Оплата только перечислением на расчетный счет. Как правильно посчитать доход, если работаем в основном с организациями и ИП. Спасибо.
Ответить
10 июля 2022 01:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП работал на УСН, ОКВЭД 33.12, в сновном оказание услуг организациям по ремонту холодильного оборудования, электрич.приборов,техобслуживание. Решил перейти на ПСН (ремонт, то машин и оборудования и прочее). Почитав Ваши ответы, теперь я сомневаюсь, можно ли это. В налоговой сказали- можно. Подскажите пожалуйста, как быть?
Ответить
12 июля 2022 13:28
Постоянная ссылка
А какие наши ответы вызвали у Вас сомнения? В подп. 9 п. 2 ст. 346.43 указан такой вид деятельности как "ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг". Ваш вид деятельности по ОКВЭДу 33.12 полностью подпадает, на мой взгляд, под данную норму налогового кодекса, данная группировка включает ремонт холодильного оборудования. Чтобы быть полностью уверенным, обратитесь со своим вопросом к налоговикам официально, а не так по телефону. В случае чего у Вас будет на руках их ответ, но думаю, что здесь Вы под ПСН должны попасть.
Ответить
7 июля 2022 08:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Ситуация следующая:
Есть один магазин розничной торговли без торгового зала в ТЦ на патенте. Планируем открыть второй магазин розничной торговли с торговым залом по тому же виду деятельности (не в ТЦ, если важно).
Вопрос: второй магазин можно ли открыть на УСН, чтобы по итогу было:
1. Магазин без торгового зала в ТЦ - на ПАТЕНТе
2. Магазин с торговым залом - на УСН
Ответить
8 июля 2022 19:59
Постоянная ссылка
Цитата из статьи, под которой Вы оставили свой вопрос: "Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся". На мой взгляд, вид деятельности у вас один - розничная торговля, следовательно в одном регионе вы не сможете применить и патент и УСН по рознице.
Ответить
5 мая 2022 14:15
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста , какие налоги нужно оплатить, если магазин работает на патенте и одновременно продает товары через маркетплейсы, общий доход не выходит за рамки 60 млн. руб.в год.
ИП без сотрудников. есть УСН.
Ответить
5 мая 2022 22:14
Постоянная ссылка
Вам необходимо заплатить:
1) Патент - в сумме, которую Вам насчитает налоговая инспекция.
2) УСН - от выручки, полученной через маркетплейсы.
3) Фиксированные взносы ИП: в ПФР — 34 445 руб., в ФФОМС — 8766 руб., кроме того если сумма дохода превысит 300 тыс руб., то необходимо рассчитать и заплатить в ПФР 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб. Учтите, что для патента берется потенциально возможный к получению доход, для УСН - фактический
Ответить
11 августа 2022 11:20
Постоянная ссылка
Добрый день !
Подскажите пожалуйста , а если у нас 2 системы налогообложения УСН 6% ( по которому не ведется деятельность ) и патент . Мы должны платить 1% от потенциально возможного дохода по патенту(по патенту продаем цветы ) ?
Ответить
11 августа 2022 21:09
Постоянная ссылка
Да, обязательно, если доход превышает 300 тыс. руб. - абз. 3 подп. 1 ст. 430 НК РФ. Расчет 1% у ИП на патенете производится исходя из величины потенциально возможного дохода - см. подп. 5 п. 9 ст. 430, ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, реальные доходы при этом значения не имеют - см. письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703.
Ответить
6 мая 2022 08:26
Постоянная ссылка
т.е. получается, если магазин продал на маркетплейсах на 500 т.р. за год., я должна заплать 6% с 500 т.р. и еще 1% с суммы 200 т.р., я правильно поняла?
Ответить
10 мая 2022 18:05
Постоянная ссылка
Нет, не совсем правильно Вы меня поняли. Необходимо сложить доходы (потенциальный и фактический), поскольку у Вас два режима, и с суммы превышения рассчитать 1%.
Ответить
2 июня 2022 11:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Если применять два режима: ПСН и УСН. Знаю, что можно подавать заявление на уменьшение патента, в случае своевременной оплаты взносов ОПС и ОМС. Можно ли уменьшать одновременно налог по УСН и патент за счет взносов ОПС и ОМС? Думаю всем будет интересно.
Ответить
2 июня 2022 17:28
Постоянная ссылка
ФНС давала разъяснения по этому вопросу, посмотрите Письмо от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@. Налоговики предлагают распределять взносы пропорционально полученным доходам.
Ответить
4 мая 2022 13:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста:

1. У нас розничная торговля на патенте. (автоэлектроника). Клиенты приходят в магазин и оплачивают покупки, все подходит под патент. При пробитии чека в чеке напротив Режим СНО - написано ПСН.

2. Покупки также делают ИП и организации, выставляем счета, оплачивают на счет. Платим УСН 6%

3. Сейчас задача такая, требуется клиентам отправлять те же товары по городу или стране. Для этого подключили интернет-эквайринг , есть возможность выставить ссылку на оплату, деньги зачисляются на нам счет. Понятное дело, что дистанционная торговля не подходит под ПСН, отсюда от поступлений платим также 6%.

4. Теперь главный вопрос, при приеме оплаты через пункт 3, какой чек мы должны выдавать клиенту? Понимаю, что в чеке должно быть написано Режим СНО - УСН , но как это реализовать? Ставить вторую кассу?
Ответить
4 мая 2022 23:12
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, одну кассу можно применять на двух режимах налогообложения, каждый раз при пробитии чека Вы будете выбирать нужный. По этому вопросу Вам лучше обратиться в Вашу техподдержку, чтобы они настроили работу кассы на нескольких режимах налогообложения
Ответить
21 апреля 2022 21:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У меня ИП на ПСН (розничная торговля, магазин) и УСН (грузоперевозки). За оплату товара школа как организация переводила деньги на счет. Налоговая выставила требование об доплате налога с этих переводов по УСН. Ссылаясь на то что все переводы от организаций идут по УСН. Как такое возможно ?
Ответить
22 апреля 2022 10:32
Постоянная ссылка
Правильно все выставила налоговая. А Вы считаете, что поступления от школ подпадают под патент? Лично я так не считаю, и вот почему. Патент Вы купили для розничной торговли. Розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи - см. подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ. По договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью см. ст. 492 ГК РФ. Полагаю, что Вы считаете, что школа приобретает товар не в предпринимательских целях. Но назначение у школы немного другое - она оказывает образовательные услуги, следовательно условие о личном потреблении товара не соблюдается.
Ответить
11 апреля 2022 08:41
Постоянная ссылка
Добрый день! Расскажите пожалуйста у меня ИП доходы минус расходы, Я беру патент на второй квартал и четвертый квартал. Мой оборот первый квартал - 59млн, второй - 29,5млн, третий - 55 млн, четвертый 29,5 млн. Если такие обороты мой патент будет работать?
Ответить
11 апреля 2022 12:15
Постоянная ссылка
Согласно пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ патент не применяется, если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ , по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.
То есть в Вашем случае вы сможете применить патент в течение 2-го квартала.
Ответить
11 апреля 2022 13:01
Постоянная ссылка
А четвертый квартал у меня не пройдет как патент?
Ответить
11 апреля 2022 13:52
Постоянная ссылка
Нет, так как учитываются " с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации"
Ответить
11 апреля 2022 15:24
Постоянная ссылка
В таком случая я могу во втором квартале оборот довести до 60млн?
Ответить
1 апреля 2022 23:26
Постоянная ссылка
ИП с работниками - розница в торговом центре - на патенте + интернет магазин - УСН-6%,
По патентам уменьшила налог за счет уплаты взносов.
Могу ли уменьшать налог по УСН на эти же взносы?
Торговый сбор не платим. как заполнить декларацию...
Ответить
4 апреля 2022 13:26
Постоянная ссылка
На те же самые, конечно, нельзя. Вы, видимо, это сами понимаете, а так бы вопросов не возникло. В декларации страховые взносы указывать не будете, налог будет рассчитан путем умножения базы на ставку без применения вычетов. О совмещении УСН и ПСН читайте этот материал.
Ответить
25 марта 2022 15:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если ИП на ПСН и на УСН , декларацию сдавать по двум налоговым системам или только одну?
Ответить
25 марта 2022 16:25
Постоянная ссылка

Добрый день

На ПСН декларации сдавать не нужно. Только УСН

Ответить
10 марта 2022 08:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП применяет две системы налогообложения по разным видам деятельности псно и усно,патент выдавался по квартально, т.е на период 3 мес,сумма выручки по двум системам превысила 60млн за год, теперь ИП теряет право на патент и пересчитывает на усно с того квартала в котором выдан патент или с начала года календарного,даже если было 4 патента в год?спасибо, надеюсь ответите
Ответить
10 марта 2022 09:16
Постоянная ссылка
Согласно разъяснениям в Письме Минфина России от 07.08.2019 N 03-11-11/59523 с квартала в котором утеряно право по действующему патенту. Например, если патент получен на 3 квартал и в этом квартале выручка превысила 60 млн. то пересчет делается только начиная с этого квартала. Действие предыдущих патентов считается прекращенным.
При пересчете налог по патентам засчитываете в счет обязательств по УСН (Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-11-12/61785).
Ответить
10 марта 2022 20:55
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ
Ответить
21 февраля 2022 12:16
Постоянная ссылка
Если два налогооблажения ,УСН и ПСН, а работники задействованы только на ПСН .Могу ли я уменьшить налог на УСН воспользовавшись своими страховыми взносами на ИП ?
Ответить
21 февраля 2022 16:07
Постоянная ссылка
На страховые взносы за себя да, можно использовать для обоих систем, так как НК РФ не определяет порядок распределения взносов для таких случаев (Письмо Минфина России от 25.02.2021 № 03-11-11/13087).
Ответить
11 января 2022 09:37
Постоянная ссылка
Добрый день.
Вы пишите, что ИП в середине года перейти на ПСН не может.
Но есть разъяснения письмо ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@:
В то же время ПСН может применяться ИП наряду с иными режимами налогообложения. Таким образом, Налоговый кодекс не запрещает одновременно применять оба вышеуказанных режима.
В связи с этим при применении УСН ИП вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.
Кроме того, оставаясь на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, ИП может перейти на патент по тому же виду деятельности.

Получается, что можно и в середине года
Ответить
1 марта 2022 16:52
Постоянная ссылка
Нельзя если у них один вид деятельности, а если разные то можно и в течение года. Например по УСН у вас основной вид деятельности грузоперевозки, а патент вы берете на услуги парикмахера.
Ответить
12 января 2022 13:15
Постоянная ссылка
Это самые последние разъяснения налоговиков, мне самой они тоже очень интересны. Дело в том, что в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, дана отсылка к ст. 346.13 НК РФ, где в п.3 четко сказано, что "Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей". А настоящей статье предусмотрен только слет с упрощенки, когда субъект перестает соответствовать определенным критериям (по выручке, численности и т.д.), других иных случаев данной статье не предусмотрено. Поэтому ситуация, когда по одному и тому же виду деятельности ИП переходит с УСН на ПСН в середине года, на мой взгляд, несколько противоречит приведенной мной норме налогового кодекса. Письмо я просмотрела, налоговики эту норму также приводят. В общем, не мне спорить с чиновниками, поэтому если они разрешили, то наверное, это большой плюс для предпринимателей
Ответить
22 декабря 2021 14:34
Постоянная ссылка
В начале года купили патент на неск-ко месяцев и подали заявление на УСНО (15%). Как учитывать расходы по выплате з/платы и перечислению налогов , инкассации и услугам банка за период деятельности по патенту, если перечислили оплату по всем статьям расходов в периоде после патента. пример: расходы в октябре(еще патент), уплата -в ноябре (уже УСНО) ??
Ответить
22 декабря 2021 11:27
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП применял УСН (доходы) и патент в 2021г. Заявление о переходе на УСН было написано в начале 2021г. Патент заканчивается 31.12.2021г. Вопрос: нужно ли писать заявление о переходе на УСН в 2022 году? Или оно автоматически перейдет с 2021 года в 2022 год?
Ответить
21 декабря 2021 12:23
Постоянная ссылка
Добрый день, если ИП на патенте общепит, а деньги приходят на р/с от организации на проведение мероприятия, эти доходы попадают под патент или нужно платить усн 6%?
Ответить
21 декабря 2021 16:20
Постоянная ссылка
Есть отдельный вид деятельности - подп. 42 п. 1 ст. 346.43 НК РФ "организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение", возможно на него Вам тоже патент нужно было приобрести, чтобы не было вопросов. Я не могу сказать, подпадут доходы, перечисленные именно за это мероприятие, под патент или нет, как к нему отнесутся налоговики, переквалифицируют их как-то или нет. Может быть было бы лучше, если б в назначении платежа было указано "предоставление услуг общественного питания", ну или что-то очень близкое... Вы можете сделать официальный запрос в Вашу налоговую, но боюсь, они сразу скажут, что это доходы не Вашего патента.
Ответить
15 декабря 2021 18:55
Постоянная ссылка
Если в ИП основной режим УСН и ИП хочет совмещать режимы (УСН+патент) по одному виду деятельности, то в случае потери право на патент, ИП автоматически остается на УСН.
Если это не так, то дайте,пожалуйста, статьи , которые говорят об ином.
Ответить
16 декабря 2021 21:44
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос четко сказано: "По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся". Это действительно так. Можно приобрести патент, но не отказываться от УСН, тогда в случае слета с патента, Вы автоматически останетесь на УСН. По УСН будете сдавать нулевые декларации.
Ответить
15 декабря 2021 14:10
Постоянная ссылка
ИП на грузоперевозках, без наемных работников, применяющий патент и УСН , можно ли зачесть фиксированные платежи одновременно по патенту и УСН
Ответить
13 января 2021 20:58
Постоянная ссылка
Добрый день!
Совмещение ИП с работниками (розница) на патенте и УСН (дох-расх) без работников. Страховые взносы на работников - не вычитаются, т.к. патент, правильно? А Фиксированные взносы ИП можно полностью учесть при расчете УСН (дох-расх)?
Ответить
14 января 2021 14:29
Постоянная ссылка
Страховые взносы за работника могут уменьшить сумму патента. А насчет фиксированных взносов ИП - нашла такой пункт в статье, под которой вы оставили свой вопрос "Общие расходы и расходы, которые поделить невозможно, должны быть распределены для корректного уменьшения налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы». Распределение происходит пропорционально долям доходов в общих поступлениях." Но можно поискать и разъяснения чиновников по данному вопросу.
Ответить
10 декабря 2021 15:54
Постоянная ссылка
Распределение пропорционально долям доходов- для патента брать сумму по КУДиР или налоговую базу указанную в патенте по строке010?
Ответить
5 ноября 2020 22:48
Постоянная ссылка
Площадь магазина 65 м.кв. Сейчас УСН и ЕНВД.
При совмещения УСН и ПСН можно ли площадь для УСН указать например 20 м.кв? А 45 будут принадлежать деятельности по УСН?
Ответить
6 ноября 2020 17:39
Постоянная ссылка
А вы будете торговать на 20 квадратах в рамках ПСН, а на 45 квадратах - в рамках УСН? Или как у вас будет деятельность осуществляться? А сейчас каким образом вы делите свою площадь? Я не могу сказать, можно или нельзя, я не налоговая и не минфин. Я могу только порассуждать на эту тему. А правильные будут мои выводы или нет, не могу сказать.
Ответить
6 ноября 2020 19:10
Постоянная ссылка
А если два ИП будут работать на одной площади: 1-е на УСН и площадь выделить 30 м.кв. А второе ИП на ПСН и площадь 35 м.кв. Только работников в какое ИП определить? Выгоднее в ИП на УСН
Ответить
28 октября 2020 14:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. При работе на УСН и ПСН ,без работников, как оплачиваются и учитываются страховые взносы .Спасибо
Ответить
28 октября 2020 17:26
Постоянная ссылка
В статье, под которой вы задали вопрос, про это сказано с отсылками на письма минфина. Второй раздел пункт 5.
Ответить
30 сентября 2020 09:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Открыли ИП (розничный магазин автозапчастей). Две системы налогооблажения- патент на 3 мес. (а/запчасти) и УСН доходы минус расходы (масла). Подскажите, как правильно принять сотрудников на работу (на патент или на УСН)?
Ответить
30 сентября 2020 11:29
Постоянная ссылка
ИП одно, вы принимаете не на систему налогообложения, а на работу к физлицу-работодателю. В связи с этим, вопрос задан некорректно и в принципе, лишен смысла. Прием проводите в обычном порядке:
Сотрудник пишет заявление (необязательно, но желательно);

Подписываете трудовой договор в котором указываете с какой даты он приступает к работе.

Издаете приказ о приеме.

Если нужен более развернутый ответ, то Вам лучше на форум
Ответить
21 сентября 2020 11:26
Постоянная ссылка
Магазин розничной торговли продуктами на патенте ,выиграл аукцион на поставку продуктов в среднюю школу, обязан ли я менять режим налогообложения,т.к. оплата за аукцион пойдет перечислением с бюджета через банк.
Ответить
17 ноября 2020 08:11
Постоянная ссылка
Поставка продуктов в школу - это уже не розничная торговля. Налогообложение будет либо по общей системе, либо по усн на Ваш выбор. Если не подать заявление на усн, то автоматом будете платить налоги в рамках общей системы, а это ндс и все вытекающие.
Ответить
16 сентября 2020 16:51
Постоянная ссылка
У ИП магазин розничной торговле на патенте. В середине года открывает еще один магазин. Патент до начала торговли во втором магазине оформить не успевает. Можно ли совмещать патент с УСН? Если не, то по какой системе налогообложения должен работать второй магазин?
Ответить
1 сентября 2020 00:32
Постоянная ссылка
Два магазина,каждый площадью менее 50м работают на патенте(розничная торговля в ТЦ),открываем ещё один-площадью 75м.На какой системе налогообложения выгоднее работать?Существует ли общий патент?
Ответить
1 сентября 2020 21:55
Постоянная ссылка
Чуть-чуть ошиблась - можно получить один патент, но с указанием всех объектов торговли. Но 75 квадратов, все равно под ПСН не подпадет.
Ответить
1 сентября 2020 21:46
Постоянная ссылка
Один патент приобретается на один объект розничной торговли, причем его площадь не должна превышать 50 квадратных метров. Так что последний магазин не сильно подпадает под патент. Действие ЕНВД завершается 31 декабря 2020 г. У вас остается выбор между УСН и ОСН. УСН, наверное, для вас поинтереснее будет, останется только выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Ответить
25 июня 2020 11:00
Постоянная ссылка
добрый день! Имеется деятельность на патенте. Можно ли начать новый вид деятельности по УСН в середине года, а не дожидаться 1 января следующего года?
Ответить
22 мая 2020 02:33
Постоянная ссылка
Совмещение патента и усн
Ответить
13 февраля 2020 15:33
Постоянная ссылка
Если у ИП за год деятельность была только по патенту, а по УСНО не была, какие годовые отчеты надо сдавать?
Ответить
5 августа 2019 10:00
Постоянная ссылка
Как осуществляется расчет взносов, если в отчетный период по УСН не было доходов, а доходы по патенту превысили 300 тыс.?
Ответить
29 мая 2019 12:28
Постоянная ссылка
В разделе УСН перепутаны ставки налога (Доходы -6%, доходы-расходы - 15%)
Ответить
29 мая 2019 15:27
Постоянная ссылка
Спасибо за внимательность. Исправили
Ответить
Ваш вопрос
Отправить