Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

Авансовые платежи по УСН — обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при применении упрощенки. Как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок их уплаты, платежные сроки и КБК, рассказывается в нашей статье.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формула

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН утвержден НК РФ. База по ним, как и для итоговой суммы налога за год, определяется нарастающим итогом. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

Пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ устанавливают, как следует исчислить размер авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы».

Авансовые платежи по УСН в данном случае определяются в следующем порядке:

1. Устанавливается налоговая база (НБ) за отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала календарного года до конца отчетного периода.

2. Определяется размер авансового платежа, приходящегося на налоговую базу. Для этого применяется формула:

АвПрасч = НБ × С,

где:

С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

При превышении дохода в 150 млн рублей или средней численности в 100 человек, применяются повышенная ставка УСН 8%.

3. Рассчитывается сумма авансового платежа к уплате (АвП) по формуле:

АвП = АвПрасч – НВ – АвПпред,

где:

НВ — сумма налогового вычета, который представляет собой общую величину выплаченных пособий по больничным листам, уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, некоторых других платежей и не может превышать половины суммы начисленного налога для юрлиц, а для ИП возможно его применение на всю сумму начислений;

Как по-новому ИП уменьшают налог по УСН на взносы после перехода на ЕНП, читайте здесь.

АвПпред — размер авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога от объекта «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» (6%)».

При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» порядок расчета авансовых платежей по УСН несколько иной. Он определен в п. 4 ст. 346.21 НК РФ следующим образом:

1. Устанавливается налоговая база по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для чего применяется формула:

НБ = Дх – Рх,

где:

Дх и Рх — фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы по ним, расходы за период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в этой статье.

2. Определяется величина авансового платежа, приходящаяся на налоговую базу (НБ), по следующей формуле:

АвПрасч = НБ × С,

где:

С – ставка налога, равная 15% или принимающая меньшую (от 15 до 5%) в субъектах РФ величину или 20% пр превышении лимита по доходам или средней численности (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

3. Определяется сумма, в размере которой уплата аванса по УСН будет осуществлена в бюджет:

АвП = АвПрасч. – АвПпред,

где:

АвПпред — сумма авансовых платежей, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Проверить, правильно ли вы рассчитали величину аванса, можно с помощью советов от КонсультантПлюс. Если вы на УСН 6%, вам поможет это Готовое решение, если вы применяете УСН 15% - вам в этот материал. Если у вас нет доступа к системе, оформите бесплатный пробный доступ

Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

С 2023 года согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 28-го числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Причем сроки уплаты авансов по УСН едины для юрлиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления этого налога.

НК РФ предусмотрены ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей выпадает на выходной или праздничный день. В таком случае оплата производится не позднее ближайшего следующего за выходным рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

В какие конкретно сроки осуществляется уплата авансов по УСН в 2023 году? С учетом переноса на рабочие дни сроки уплаты авансов по УСН будут следующими:

  • 1 квартал 2023 года — 28 апреля 2023 года;
  • полугодие  2023 года — 28 июля 2023 года;
  • 9 месяцев 2023 года — 30 октября 2023 года.

В 2024 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:

  • за 1 квартал — до 2 мая;
  • за полугодие — до 29 июля;
  • за 9 месяцев — до 30 октября.

По годовым платежам сроки следующие:

  • за 2023 год — до 28 марта 2024 года (для организаций) и до 2 мая 2024 года (для ИП);
  • за 2024 год — до 28 марта и 28 апреля 2025 года для организаций и ИП соответственно. 

О различиях в применении УСН для юрлиц и ИП читайте здесь.

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, не превышающей 30 дней;
  • 1/150 ставки — за дни, выходящие за пределы этого срока.

Но в течение периода с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 действует временный порядок расчета пеней без повышенной ставки 1/150.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

ПРИМЕР расчета пеней по УСН от КонсультантПлюс:
Организация заплатила налог по УСН с опозданием. Сумма не уплаченного вовремя налога - 280 000 руб. Предположим, что в период просрочки ставка рефинансирования Банка России ...
Продолжение примера см. в справочной системе. Если  у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

В 2023 году у налогоплательщиков есть выбор:

1. Перечислять авансы и окончательный платеж в составе ЕНП. 

В этом случае на авансы до 25 числа того же месяца, когда производится оплата, подается уведомление, чтобы налоговики правильно распределили сумму налога на едином налоговом счете. На годовой налог уведомление не требуется, поскольку к моменту его уплаты уже будет сдана декларация по УСН.

2. Перечислять обязательства в бюджет с помощью платежного поручения, одновоременно являющегося уведомлением, на отдельный КБК:

Второй вариант доступен только до конца 2023 года. Начиная с 1 января 2024 г. абсолютно все должны перейти на уплату ЕНП.

Образцы платежек по УСН в 2023-2024 годах см. здесь.

Итоги

У плательщиков УСН существует обязанность по уплате в течение налогового периода авансовых платежей по этому налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется нарастающим итогом. К ней применяется ставка, принимающая определенное значение, зависящее от выбранного для применения УСН объекта («доходы» или «доходы минус расходы») и от решения региона в части конкретной величины ставки.

Сумма налога, причитающаяся к уплате за отчетный период, равна разности между величиной аванса, рассчитанного от общей базы периода, и суммой уплаченных в предшествующих периодах авансов. При объекте «доходы» применяется дополнительное уменьшение на суммы уплаченных в периоде страховых взносов, оплаченных больничных и добровольных перечислений на страхование.

Срок оплаты авансов – 28 число месяца, наступающего по завершении каждого очередного квартала. Просрочка оплаты приводит к начислению пеней.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 февраля 2023 13:50
Постоянная ссылка
В некоторых регионах действуют пониженные ставки УСН доходы не 6 % а 1 %. Может ли предприятия уменьшать сумму налога на страховые взносы на работников но не более чем 50 %?
Ответить
20 февраля 2023 21:59
Постоянная ссылка
Да, конечно. Уменьшение налога на сумму взносов происходит не зависимо от того, какую ставку вы применяете - общую или пониженную.
Ответить
9 января 2023 15:20
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП Патент и на УСН (доходы) 6%
1). За 1 квартал я перечислю фиксированные страховые взносы 13000 на ЕНС ,до 1.04.23 я должна оплатить за патент 7000, надо подать уведомление на уменьшение?

2). Был доход на УСН 100000. я должна уплатить 6% авансовый взнос 6000
могу ли я 6000 уменьшить страховыми взносами и надо ли подавать уведомление и до какого числа?

3). Сначала надо подать уведомление , а потом перечислить или наоборот?

4). Когда перечисляешь 13000 на ЕНС надо ли подавать уведомление что это фиксированные взносы? Ведь налоговая не будет знать куда их распределить.
У ИП нет отчетности и нет кварт. и ежемесячных взносов, есть только срок 31 декабря, можно частями уплачивать фикс.взносы в течении года и за год сдать декларацию по УСН
Правильно я мыслю, что-то с новыми введениями немного не понятно. Спасибо.
Ответить
12 января 2023 22:01
Постоянная ссылка
1) Уведомления на уменьшение патента вроде как не отменяют в следующем году, всё будет действовать в прежнем порядке. Поэтому да, подать такое уведомление до даты уплаты патента нужно. Обычно я его отправляла за день или пару дней до перечисления патента в бюджет. Так мне сказали делать наши инспекторы.
2) Уплаченными в 1 квартале страховыми взносами Вы вправе уменьшить единый налог по УСН на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Уведомления на уменьшение УСН не предусмотрено, данное уменьшение отразится в декларации, которую Вы сдадите по завершению года. А вот уведомление по ЕНП на сумму аванса подать, насколько я понимаю, будет нужно. Если ВЫ совмещаете патент и УСН, то общие взносы надо как-то распределять, если Вы точно не можете их отнести к конкретному виду деятельности.
3) По ПСН меня налоговики учили, что вначале сдаем уведомление на уменьшение, а затем перечисляем налог. Если Вы спрашиваете про уведомление по ЕНП, то оно подается в срок до 25 числа - тоже до срока уплаты налога.
4) Вообще на вебинаре нам говорили, что на фиксированные взносы уведомление не подается. Как их будут засчитывать налоговики на уменьшение, я не знаю, сказали поискать в часто задаваемых вопросах на сайте ФНС, там этот вопрос задается довольно часто. Но официальных разъяснений, вроде как не было (если я, конечно, ничего не пропустила).
Страховые взносы нужно заплатить в установленные сроки - до 1 декабря и 1% - до 1 июля, а вот как их платить - решать Вам, хоть сразу и полностью, хоть в конце срока, хоть частями. На этот счет никаких ограничений налоговый кодекс не предусматривает
Ответить
13 января 2023 09:40
Постоянная ссылка
Огромное Вам спасибо за очень подробное разьяснение.
Ответить
23 декабря 2021 09:52
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Являюсь предпринимателем первый год. УСН (доходы). Обязательные платежи (пенсионное и медицинское страхование) оплачены частями в течение года (за первое полугодие, 3 квартал и 4 квартал). Авансовые платежи отправлялись ежеквартально (1,2,3 квартал) без вычетов на страховые взносы (сейчас декабрь, и предстоят окончательные расчеты за год). Могу ли я получить вычет на страховые взносы при расчете остаточной суммы налога? Вычет учитывается за 4 квартал или за весь год? Заранее, благодарю!
Ответить
14 декабря 2021 13:47
Постоянная ссылка
Добрый день.
ООО думает перейти с ОСНО на УСН Доходы-расходы. Если в 2022 году вообще не будет доходов, будут только расходы. Обязано ли будет платить авансовые платежи и сам налог по окончании налогового периода? Если да, то какой размер?
Ответить
14 декабря 2021 18:40
Постоянная ссылка
Поскольку доходы отсутствуют, то авансовые платежи в вашем случае будут равны нулю. Минимальный налог также будет равен 0, поскольку считать его не от чего. Однако не думайте, что Вы так легко обойдетесь: вас запросто могут вызвать на комиссию в налоговую. Подробнее читайте здесь А если такая ситуация будет повторяться несколько налоговых периодов, то резко возрастет вероятность выездной проверки.
Ответить
12 августа 2021 21:46
Постоянная ссылка
Доброго времени суток! Если собственник желает проплачивать аванс Налог УСН "Доходы" не дожидаясь окончания отчетного периода, то есть поступил доход с него оплатить налог. "Чтоб по окончанию отчетного периода не так было накладно". Имеем ли право?
Ответить
13 августа 2021 16:08
Постоянная ссылка
В налоговом кодексе установлены крайние сроки уплаты авансовых платежей - п. 7 ст. 346.21 НК РФ. О наиболее ранних сроках уплаты в кодексе ничего нет. Так что если хотите уплатить раньше срока, платите, я думаю, налоговики будут только рады. Требование во всяком случае точно не выставят.
Ответить
29 июня 2020 02:00
Постоянная ссылка
ИП на УСН 6%
Не могу разобраться с вычетами по авансовым налоговым платежам.
Налог за 1-ый квартал больше, чем страховые взносы.
Но при этом взносы в 1-ом квартале были уплачены вперёд за полугодие и эта сумма больше,
чем авансовый платёж по налогам за 1-ый квартал.
На какую сумму я должна была сделать вычет из авансового платежа по налогам за 1-ый квартал?

Вычитаем ту сумму по взносам, которая была уплачена за период 1-ого квартала?
Либо нужно вычитать не более фиксированной суммы взносов за 1-ый квартал?
Ответить
29 июня 2020 10:11
Постоянная ссылка
Вообще нет такого понятия, как фиксированная сумма взносов за 1 квартал. Есть фиксированная сумма за год, а уж как вы ее будете перечислять в бюджет - ваше дело. Уменьшить сумму авансового платежа можно на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов в пределах начисленных сумм. За год начисляется минимум 8426 и 20318. Так что в этих пределах вы вполне имеете право уменьшить аванс за 1 квартал. Не общались с вашими налоговиками по этому вопросу? Я бы обязательно поговорила бы с ними. Но не думаю, что должны возникнуть какие-то проблемы.
Ответить
29 июня 2020 12:20
Постоянная ссылка
Общалась. Мне сказали, что они не обязаны меня учить. Если я открыла ИП, то уже должна и обязана всё понимать сама )) вот так весело у нас отвечают в налоговой.
Поэтому приходится искать ответы на форумах и прочих сайтах.
Ответить
16 апреля 2020 10:26
Постоянная ссылка
ИП без работников на УСН 6%.Вопрос такой-4кв.2019г был уплачен налог привышающий 300000-1%(21000р).в 2020г.мы оплатили страховые за себя.(10220р).доход за 1 кв составил 433000р.то есть при расчете аванс.платежа я вычетаю 21000 и 10220 в итоге выходи отриц.сумма -5700.нужно ли в этом случаи вносит аванс.платеж
Ответить
24 апреля 2020 21:15
Постоянная ссылка
Из начисленного УСН по итогам 4кв минусуете:
- 1%-ый взнос с превышения выручки 300т.р. (для ПФР) (21000 р.);
- фактически уплаченные фиксированные взносы за ИП за 2019 г. (10220 р.);
- авансовые платежи по итогам 1-, 2-, 3-его кварталов.
По истечение 4-ого квартала платите налог, а не авансовый платеж.

За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:
Организации — 31 марта 2019 года.
ИП — не позднее 30 апреля 2019 года. Постановлением Правительства от 2 апреля 2020 года № 409 сроки уплаты УСН перенесены:
- налог по УСН за 2019 год для организаций — 30 сентября (31 марта + 6 месяцев),
- налог по УСН за 2019 год для ИП — 30 октября (30 апреля + 6 месяцев),
- аванс по УСН за I квартал — 25 октября (25 апреля + 6 месяцев),
- аванс по УСН за полугодие — 25 ноября (25 июля + 4 месяца).
Новые сроки установлены для видов бизнеса, которые пострадали из-за коронавируса.
Источник: https://www.26-2.ru/art/352234-srok-uplaty-usn-za-4-kvartal-2020

Доход за первый квартал (433000 р.) -- отдельная песня. Авансовые платежи 2020 г. считаются "с нуля". Первый авансовый платеж будет выглядеть, как 6% от 433000 (25980 р.). Зачтены могут быть в последующие годы, только переплаты по УСН (когда по итогам 4 кв. сумма авансовых платежей превысила исчисленный за год налог).
Ответить
15 апреля 2020 14:44
Постоянная ссылка
Можно ли заплатить авансовый платеж 1 % от доходов, если нет денег, чтобы заплатить по формуле дох-расх*15%? за 1-ый квартал 2020г.
Ответить
7 декабря 2019 18:26
Постоянная ссылка
Я ИП на УСН 6% зарегистрирована в г.Москве и имею три точки розничной торговли.Две торговые точки находятся в Москве и облагаются торговым сбором, а одна торговая точка находится в МО и торговым сбором не облагается. Доходы за 9-ть месяцев составили 1743135,00 руб. Сумма налога 104588= (1743135*6%). За этот период уплачено страховых взносов 131930 руб. Уменьшение единого налога 52294=(104588*50%) Итого сумма к уплате 52294 руб.
За указанный период оплачен торговый сбор в размере 120000руб. Какя часть торгового сбора уменьшит налог?
Ответить
2 июля 2019 16:24
Постоянная ссылка
Добрый день! Ип открыто в конце апреля, усно 15%, сейчас подходить авансовый платёж до 25 июля оплата, у нас выходит минус
Нужно ли нам оплачивать авансовый платёж, если мы в минусе?
Ответить
19 марта 2019 20:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН Д-Р. Рассчитанный аванс за 2-ое полугодие 2018 составил 250 т.р., а уплатили 150 т.р. По итогам года вышли на минимальный платеж 1% в размере 90 т.р. Получается вроде и переплата есть и одновременно недоплата по авансовому платежу. Нужно ли его доплачивать или нет?
Ответить
28 декабря 2018 08:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Мы ИП на УСН доходы минус расходы (15%). За первый квартал 2018г оплатили налог вовремя, но как выяснилось сейчас (в 4 квартале 2018г) меньше, чем должны были. Можем ли мы доплатить по итогам года и будут ли пени?
Ответить
29 декабря 2018 15:32
Постоянная ссылка

Добрый день, Катерина. Доплатить, конечно, можно и нужно. Чем раньше заплатите, тем меньше будет размер пени. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос

Ответить
29 декабря 2018 12:55
Постоянная ссылка
Налогоплательщик должен уплачивать налоги в строго оговоренные законодательством сроки (п. 1 ст. 45. п. 2 ст. 58 НК РФ). При этом уплата налогов раньше срока не признается нарушением.
Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ обязанность по уплате авансовых платежей — предварительных платежей по налогу признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. Если авансовые платежи будут уплачены позднее установленных для этого сроков, то налогоплательщик обязан исчислить пени за просрочку в порядке, изложенном ст. 75 НК РФ.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу (п.п. 3. 4 ст. 346.21 НК РФ). В п.2 ст. 346.19 НК РФ установлено, что отчетными периодами для налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев календарного года.
В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
В то же время уплата авансового платежа позднее установленного срока, не может быть основанием для начисления штрафа за нарушение законодательства о налогах и сборах (абзац 3 п. 3 ст. 58 НК РФ)
Следовательно вы можете доплатить недостающую сумму по итогам года, однако сделать это вам придется уже с учетом полагающихся пеней.
Ответить
27 февраля 2018 18:44
Постоянная ссылка
ИП на УСН доходы, зарегистрирована 20.03.2017, первый доход 20.03.2017, по составленной декларации за 2017 г. должна была заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2017 г. стр.020 декларации 920 руб., в связи с тем что фиксированные взносы за март и 2 квартал 2017 г. оплатила в мае, в декларации возникла стр. 050 (сумма авансового платежа к уменьшению) на такую же сумму как и авансовый платеж 920 руб. 3 квартал и год налог 0,00. Вопрос: надо платить авансовый платеж за 1 квартал? я так понимаю что на числят только пеню с 25.04.17 по 25.07.17. Ведь если я ее сейчас уже в 2018 г. перечислю она сядет как переплата.
Ответить
20 марта 2018 11:16
Постоянная ссылка
Добрый день, надо платить авансовый платеж за 1й квартал и пени по нему. Если не заплатите, то у вас по-прежнему будет начисляться пеня. Переплату потом зачтете в счет оплаты будущих платежей. Аналогичный вопрос рассматривался на форуме НН на этой ветке
Ответить
12 ноября 2017 16:07
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6% совершать авансовые платежи налога на доходы ежемесячно, а не поквартально? Доход всегда стабилен.
Ответить
21 января 2020 20:41
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6% совершать авансовые платежи налога на доходы ежемесячно, а не поквартально? Доход всегда стабилен.
Ответить
17 ноября 2017 11:40
Постоянная ссылка
Добрый день, Евгения! Санкции за ежемесячные перечисления Налоговым кодексом не предусмотрены. Но предусмотрен порядок, согласно которому оплата производится по окончании квартала и года, когда можно определить сумму налога. К чему такие сложности? Платите раз в квартал - и спите спокойно. Но если уж очень хочется, согласуйте с вашей конкретной инспекцией. Кстати, на форуме был такой вопрос, посмотрите, пожалуйста, вот здесь
Ответить
11 октября 2017 09:48
Постоянная ссылка
Стоит ли что-то перечислять в бюджет, если за 3 квартал вообще не было ни расходов ни доходов при УСН доходы-расходы?
Ответить
14 октября 2017 18:54
Постоянная ссылка
Посчитайте с 0 по 3 кварталу по общей формуле нарастающим итогом и вычтите же уплаченные авансы. Если к доплате выходит 0 - то платить не надо
Ответить
7 июля 2017 05:27
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП совмещает УСН и ПСН. Вся деятельность оказываемая ИП идет по направлению указанном в патенте. Патент первая часть оплачен. До 25 июля в личном кабинете указано, что нужно внести авансовый платеж по УСН. Нужно ли мне его вносить, если я занимаюсь только деятельностью, для которой был приобретен патент?
Ответить
25 июля 2019 22:56
Постоянная ссылка
Александр, вы получили ответ на свой вопрос? Просто у меня такая же ситуация, не могу понять что делать?
Ответить
11 октября 2019 15:46
Постоянная ссылка
Екатерина здравствуйте, тоже работал псн и усн 2 года.

Если вы занимаетесь деятельностью только по псн, то по усн надо просто подать нулевую декларацию в конце года и все. Ну конечно же омс и опс оплатить.
Ответить
6 июля 2017 12:58
Постоянная ссылка
Добрый день! Зарегистрировалась как ИП 6% УСН в феврале 2017г продажи начались только в мае, буду платить 1й авансовый платеж за 2ой квартал. Скажите нужно ли было сдавать нулевые отчеты за 1й квартал? И будет ли пеня за то, что я не предоставила нулевой отчет за 1й квартал?
Ответить
5 июля 2017 00:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была высока вероятность убытка в году и так и случилось. Ушла в минус. Уплачен минимальный налог. Расходы платила не равномерно - то есть в 2 и 4 квартале расходы почти в 2 раза превышают доходы тк меньше платила в 1 и 3 квартале. Получается в декларации это отражено. Сейчас пришло требование уплаты авансовых на почти 40 тыс. Не могу понять как и откуда, они говорят я сама их указала в декларации, то что рассчитала программа на 2 ее стр. 1. Платить ли все? 2. Или поменять декларацию с корректировкой или письмо им написать. Не понимаю ничего - особенно как за убыточные 2 и 4 кварталы программа могла насчитать авансовые условно по 10 тыс. 3. И если платить все, то куда уйдут эти деньги, распрощаться или они будут висеть на счету в счет будущих платежей? Ведь по итогу года то минимальный!
Ответить
11 июля 2017 13:38
Постоянная ссылка
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, т. е. не за каждый квартал, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Как я поняла из вопроса, за 1кв. 2016 года получается прибыль (т.к. расходы были не оплачены), следовательно, нужно платить аванс. За 2 кв. получены большие расходы, аванс к уплате за полугодие не нужно вносить (п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). За 9 месяцев расходов не было. Возможно, тоже нужно было платить аванс, если нарастающим итогом получается прибыль. Несмотря на прогноз убытка за год, платить авансы по «прибыльным» периодам нужно обязательно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). За несвоевременное внесение начисляют пени. Учитывая, что вы заплатили минимальный налог, его КБК такой же как и у авансовых платежей, претензий у налоговиков быть не должно (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770). Но, возможно, при расчете суммы минимального налога к уплате программа уменьшила его на начисленные и не уплаченные авансы (п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Тогда получается, что в целом по компании налоговые обязательства не выполнены. На мой взгляд, нужно сравнить в декларации Сумму минимального налога (строка 280 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН) и Сумму минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2 декларации по налогу при УСН). Если уплачено меньше, значит, учтены авансы, которые фактически не уплачены. Их нужно уплатить. В этом случае переплаты у компании не возникнет. Ведь вы изначально заплатили меньшую сумму минимального налога, учтя неоплаченные авансы по налогу.
Ответить
12 апреля 2017 13:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте! А как оплачивать авансы, если 2 вида деятельности, по одному из них применяется пониж. ставка при условии, что удельный вес доходов в общей сумме доходов 70% За 1 кв. выходит ставка 5%, что будет во 2 кв. неизвестно. У нас УСН "доходы минус расходы" 7% в регионе. Какую ставку применять?
Ответить
16 апреля 2017 23:12
Постоянная ссылка
Если в 1 квартале соблюдается условие для применения пониженной ставки налога, то при расчете авансового платежа за 1 квартал применяется ставка пониженная ставка налога (5%) к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности. Если в следующем квартале вы утратите право на применение пониженной ставки, то при расчете авансового платежа к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности за 1 полугодие примените общую ставку, установленную в регионе (7%). Авансовый платеж, подлежащий уплате за 2 квартал, будет определяться как разница между исчисленным авансовым платежом за полугодие по ставке 7% и исчисленным авансовым платежом за 1 квартал по ставке 5% (п. п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).
Ответить
31 марта 2017 13:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Мы ООО на УСН 15%. В первом квартале получили аванс и оплатили часть расходов по договору. На данный момент если посчитать доход-расход налог составит 20 т.р. Во втором квартале будет окончание сделки. И с учетом всех расходов налог будет значительно меньше. Можно ли оплатить налог нарастающим итогом во втором квартале?
Ответить
5 апреля 2017 17:39
Постоянная ссылка
Нет, на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу начисляются пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14743). При применении УСН налог рассчитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому полученный аванс образует доход в том периоде, когда он получен в кассу или на счет.
Ответить
16 марта 2017 14:40
Постоянная ссылка
Добрый день! У фирмы есть убытки прошлых лет. Авансовые платежи уплачены. Как правильно по итогам года учесть прошлые убытки. На всю НБ и заплатить минимальный налог (как вернуть уплаченные авансы?) или, можно, хотя бы на сумму, чтобы в итоге налог за год был равен авансовым платежам?
Ответить
17 марта 2017 10:58
Постоянная ссылка
На сумму полученного убытка можно уменьшить налоговую базу за год (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). В каком именно размере вы зачтете убыток, это ваше решение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Можно в пределах всей налоговой базы с уплатой минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Тогда уплаченные авансы образуют переплату, которую можно будет зачесть или возвратить, написав заявление в налоговую (п. 1, 6 ст. 78 НК РФ). Обратите внимание на сроки при выборе проведения зачета переплаты в счет уплаты минимального налога. Срок уплаты минимального налога - до 31 марта. Для принятия решения о зачете налоговикам отводится 10 дней. За эти 10 дней у вас будет просрочка по уплате минимального налога, что повлечет начисление пеней.
Ответить
19 февраля 2017 12:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я работаю на усн 6% первый год, не оплачивала авансовые платежи на протяжении года при доходе 1 квартал - 0, 2 квартал 100 т, 3 квартал - 50, 4- 200 т. ПФ уплатила полностью в декабре и 1% от суммы свыше 300 т тоже уплатила. Могу ли я уменьшить сумму на ПФ ?Какую пеню мне нужно уплатить за год за то, что я не оплачивала авансовые платежи?
Ответить
21 февраля 2017 18:19
Постоянная ссылка
Если вы ИП без наемных работников и уплачиваете только фиксированные платежи, то вы можете уменьшить налог, подлежащий уплате по итогам года на сумму уплаченных в декабре 2016 года взносов в ПФР. Если у вас были наемные работники, и вы уплачивали за них страховые взносы, то уменьшить налог вы можете на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50 процентов (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146). Пеня за несвоевременную уплату авансовых платежей рассчитывается по формуле: Сумма пени=Сумма недоимки*Ставку рефинансирования/300*Число дней просрочки. Для расчета конкретной суммы пени вы можете воспользоваться калькулятором расчета пени на нашем сайте: https://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_penej/
Ответить
16 января 2017 03:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Уплачиваю УСН поквартально. В 3 квартале неправильно рассчитала сумму налога (отталкивалась от доходов только за 3 квартал, не нарастающим итогом). Получается, уплатила не всю сумму налога. Сейчас хочу оплатить налог за 4 квартал. Можно ли неуплаченный вовремя налог (за 3 кв) оплатить сейчас?
Ответить
17 января 2017 09:19
Постоянная ссылка
Да, можете.
Ответить
17 декабря 2016 21:11
Постоянная ссылка
Добрый день, УСН, ИП, не платила квартальных авансовых платежей в этом году вообще. В ПФР все платежи уходили строго поквартально. Знакомый посоветовал схитрить и поставить доход по первым 3 кварталам 96000 руб, чтобы вычеты были больше налога, а все основные доходы перекинуть на 4 квартал, заплатив авансовый платёж только с него. Насколько это действие правомочно?
Ответить
19 декабря 2016 13:59
Постоянная ссылка
Это действие неправомочно. При проверке может быть обнаружено, что вы получали доходы в течение всего года, и соответственно должны были уплачивать авансовые платежи по налогу. За несвоевременную уплату авансовых платежей могут быть начислены пени (ст.75 НК РФ). Неправильное отражение в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ). За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения предусмотрена ответственность в размере 10 тыс. руб. (если данное нарушение совершено в течение одного налогового периода).
Ответить
14 декабря 2016 18:50
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста на какой КБК платить авансовый платеж по УСН 6% за 2016 год. и могу ли я его оплатить в декабре 2016 по фактически полученным доходам на дату расчета (так как в декабре еще планируются поступления на р/ счет и я не могу точно пока посчитать).
Ответить
16 декабря 2016 14:45
Постоянная ссылка
Вы можете заплатить авансовый платеж по УСН за 2016 год по фактическим полученным доходам на дату расчета, но законодательством это не предусмотрено. Налог по итогам 2016 г. надо заплатить не позднее 31.03.2017 юридическим лицам и не позднее 30 апреля 2017 индивидуальным предпринимателям (п.1 ст. 346.23, п.7 ст. 346.21 НК РФ). Налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» уплачивается по КБК: 182 1 05 010 11 01 1000 110.
Ответить
19 октября 2016 12:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте! УСН за 3 квартал перечислен вовремя. Но пересчитали сумму налога, оказалась немного больше. Можно ли доплатить УСН за 3 квартал, если сроки еще позволяют? И обозначать ли в платежном поручении, что это доплата? Спасибо!
Ответить
19 октября 2016 22:57
Постоянная ссылка
Да, конечно, не только можно, но и нужно. Если вы доплатите недостающую сумму налога до наступления срока платежа, то будет считаться, что платеж совершен вовремя. В Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П приведены значения, которые могут указываться в платежном поручении в поле 24 "Назначение платежа", но пояснений о том, как нужно заполнить это поле при формировании налоговых платежей, не приведено. Как правило, в данном поле указывается текстовое пояснение к платежу, позволяющее максимально точно его идентифицировать. В поле 24 «Назначение платежа» вы можете (но не обязаны) сделать акцент на то, что производите доплату, например, указать «Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года (доплата)».
Ответить
5 октября 2016 08:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте, не платили авансовые платежи с начала года. Как лучше сейчас их оплатить, одной суммой с пометкой авансовые платежи за lll квартал или же за каждый квартал по отдельности?
Ответить
6 октября 2016 10:39
Постоянная ссылка
Оплачивать авансовые платежи необходимо за каждый квартал по отдельности. Согласно п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н в поле 107 платежного поручения «Показатель налогового периода» необходимо указать периодичность уплаты налогового платежа. При уплате авансового платежа за 1 квартал 2016 года в поле 107 нужно указать «КВ.01.2016»; за 2 квартал 2016 года - «КВ.02.2016», за 3 квартал 2016 года - «КВ.01.2016».
Ответить
9 июня 2016 11:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте, за 1 квартал не заплатила авансовый платеж по УСН. Чем грозит и что делать?
Ответить
13 июня 2016 11:00
Постоянная ссылка
За несвоевременную уплату авансового платежа будут начислены пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Рекомендуем как можно быстрее заплатить авансовый платеж и одновременно уплатить пени. Для расчета пени вы можете воспользоваться калькулятором пени ( http://www.nalog-nalog.ru/kal_kulyator_penej/) на нашем сайте.
Ответить
25 апреля 2016 16:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, в 1 квартале расходы превысили доходы: необходимо ли оплачивать авансовый платёж?
Ответить
25 апреля 2016 17:02
Постоянная ссылка
Нет, не нужно. Если по итогам отчетного периода (1 квартала) у вас сформировался убыток, то авансовые платежи не исчисляются.
Ответить
21 апреля 2016 16:14
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня такой вопрос, сейчас мне нужно оплатить авансовый платеж по УСН 15. На какой КБК его платить ? В предыдущие года платили на 18210501021011000110 КБК, а минимальный налог на другой КБК, в результате этого образовалась недоимка по одному налогу и переплата по другому, сейчас жду перечисления дс с одного КБК на другой. Что бы не повторять ошибки коллег, хотелось бы узнать как правильно платить. Спасибо!
Ответить
22 апреля 2016 16:04
Постоянная ссылка
Авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» за 1 квартал 2016 г. нужно перечислить на КБК – 18210501021011000110. Минимальный налог уплачивается на КБК – 18210501050011000110.
Ответить
28 марта 2016 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день! Авансовые платежи уплачены не полностью и по итогам года убыток, минимальный налог уплачен. Считаю, что мы должны только уплатить пени на сумму недоимки по аванс.платежам, но саму недоимку не должны платить, т.к. по итогам года убыток?
Ответить
28 марта 2016 15:43
Постоянная ссылка
А по какую дату вы будете начислять пени за несвоевременную уплату авансовых платежей, если авансовые платежи вы не заплатите?
Ответить
3 марта 2016 15:23
Постоянная ссылка
Добрый день! А если аванс по усн расчитан ошибочно: завысили сумму аванса, а после его уплаты пришли документы, повлиявшие на базу для расчета. Что нам за это будет? Суммы различается незначительно: уплаченный аванс 18660 рублей, а расчитанный - 18300.
Ответить
9 марта 2016 17:54
Постоянная ссылка
Каких-либо негативных последствий (например, пени) в результате такой ошибки мы не видим. Ведь вы переплатили авансовый платеж. Значит, в следующий раз уплатите авансовый платеж в меньшем размере – на сумму переплаты.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить