Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была...

Комментарий к статье: Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК
5 июля 2017 00:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была высока вероятность убытка в году и так и случилось. Ушла в минус. Уплачен минимальный налог. Расходы платила не равномерно - то есть в 2 и 4 квартале расходы почти в 2 раза превышают доходы тк меньше платила в 1 и 3 квартале. Получается в декларации это отражено. Сейчас пришло требование уплаты авансовых на почти 40 тыс. Не могу понять как и откуда, они говорят я сама их указала в декларации, то что рассчитала программа на 2 ее стр. 1. Платить ли все? 2. Или поменять декларацию с корректировкой или письмо им написать. Не понимаю ничего - особенно как за убыточные 2 и 4 кварталы программа могла насчитать авансовые условно по 10 тыс. 3. И если платить все, то куда уйдут эти деньги, распрощаться или они будут висеть на счету в счет будущих платежей? Ведь по итогу года то минимальный!
Ответить
11 июля 2017 13:38
Постоянная ссылка
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, т. е. не за каждый квартал, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Как я поняла из вопроса, за 1кв. 2016 года получается прибыль (т.к. расходы были не оплачены), следовательно, нужно платить аванс. За 2 кв. получены большие расходы, аванс к уплате за полугодие не нужно вносить (п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). За 9 месяцев расходов не было. Возможно, тоже нужно было платить аванс, если нарастающим итогом получается прибыль. Несмотря на прогноз убытка за год, платить авансы по «прибыльным» периодам нужно обязательно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). За несвоевременное внесение начисляют пени. Учитывая, что вы заплатили минимальный налог, его КБК такой же как и у авансовых платежей, претензий у налоговиков быть не должно (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770). Но, возможно, при расчете суммы минимального налога к уплате программа уменьшила его на начисленные и не уплаченные авансы (п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Тогда получается, что в целом по компании налоговые обязательства не выполнены. На мой взгляд, нужно сравнить в декларации Сумму минимального налога (строка 280 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН) и Сумму минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2 декларации по налогу при УСН). Если уплачено меньше, значит, учтены авансы, которые фактически не уплачены. Их нужно уплатить. В этом случае переплаты у компании не возникнет. Ведь вы изначально заплатили меньшую сумму минимального налога, учтя неоплаченные авансы по налогу.
Ответить