Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый налоговый счет с 2023 года

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2023»
Единый налоговый счет вскоре откроется для каждого субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом вестись он будет не в банковских или кредитных учреждениях, а в казначействе и служить исключительно для целей уплаты налогов и других подобных обязательств перед бюджетом. В этой статье расскажем о функционировании ЕНС с 2023 года, его назначении и о том, можно ли будет обойтись без него.

Расчеты с бюджетом с 2023 года: к чему готовиться

С 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов, сборов, взносов и прочих обязательств в бюджет. Связано это с повсеместным внедрением механизма единого налогового платежа. С 1 января большинство субъектов станут осуществлять перечисления налогов без привязки к определенному налогу, а соответственно, и КБК. Платежное поручение на несколько видов налогов и даже штрафов и пеней формируется одно, а погасить можно будет следующие виды обязательств:

  • Налоги, уплачиваемые лицом в качестве налогоплательщика. У ИП это могут быть любые налоги, кроме тех, которые он уплачивает через внесение единого налогового платежа для физлиц в порядке ст. 45.1 НК РФ.
  • Налоги по обязательствам налогового агента.
  • Авансы по налогам.
  • Страховые взносы, администрирование которых осуществляет ФНС. Сюда относятся взносы на обязательное пенсионное и медстрахование, а также на страхование по ВНиМ.
  • Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
  • Санкционные начисления: пени, штрафы и проценты по всем перечисленным бюджетным платежам.

Распределением суммы единого платежа по видам налогов, взносов и пр. займутся непосредственно налоговики. Предусмотрена строго определенная очередность, в которой последние обязаны будут засчитывать сумму ЕНП в счет уплаты обязательств:

  1. Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  2. Предстоящие платежи по налогам.
  3. Задолженность по пеням.
  4. Задолженность по процентам.
  5. Задолженность по штрафам.

Причем немаловажную роль будет играть дата погашения обязательства. То есть погашение будет происходить в хронологическом порядке. Если сумма платежа не покроет налоги с одной датой погашения, то ЕНП зачтут по каждому, но пропорционально остатку долга. Аналогично правило сработает в том случае, если сумма платежа окажется недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и по процентам.

Рекомендуем удобный навигатор по ЕНП с 2023 года от «КонсультантПлюс». Эксперты оперативно его обновляют. Смотреть материалы системы можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Все суммы ЕНП будут поступать на единый налоговый счет и оттуда распределяться по видам налогов уже работниками ФНС. И здесь сразу возникает масса вопросов: как узнать свой единый налоговый счет; как открыть и как следить за его состоянием? Ответим на них ниже.

Единый налоговый счет - как открыть

Единый налоговый счет в казначействе открывается налоговым органом абсолютно для всех бизнес-субъектов. Неважно, будет это представитель МСП или крупного бизнеса, упрощенец или общережимник. Налогоплательщикам не нужно предпринимать каких-либо специальных действий для его открытия и ведения. На него будут поступать денежные средства, как перечисленные в добровольном порядке, так и образовавшиеся в результате:

  • принудительного взыскания с налогоплательщика;
  • уточнения платежа;
  • в порядке возмещения или налогового вычета, т. е. возмещаемые из бюджета налоги — НДС и акцизы — будут увеличивать положительное сальдо по ЕНС;
  • по зачету сумм в счет исполнения обязанности другого лица (на день принятия инспекцией соответствующего решения).

ЕНС будет отражать в рублях совокупную обязанность налогоплательщика перед бюджетом и его единые налоговые платежи.

Здесь мы видим появление нового термина «совокупная обязанность налогоплательщика». Под ним понимается общая величина налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, обязательная к перечислению в бюджет конкретным хозяйствующим субъектом.

Разница между единым налоговым платежом и совокупной обязанностью сформирует сальдо ЕНС.

Отслеживать состояние счета станет возможным в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP-системе). Подобная возможность является огромным плюсом внедрения ЕНС. Об остальных его преимуществах мы поговорим в одном из следующих разделов.

Принципы работы ФНС с единым налоговым счетом

В начале работы налоговики сформируют сальдо ЕНС на 01.01.2023, которое будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и неисполненной налоговой обязанностью. При этом в сальдо не попадут переплаты:

  • по налогу на профдоход;
  • сбору за пользование объектами животного мира и водных ресурсов;
  • авансовым платежам по НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в России по найму;
  • излишне перечисленной пошлине, по которой отсутствует исполнительный документ.

Далее на счет начнут поступать суммы единого налогового платежа от налогоплательщика. Указанные суммы должны будут составлять общую сумму обязанностей по уплате налогов, взносов и прочего в бюджет. Если вдруг компания отправит сумму на ЕНС больше, чем начислила, то переплату можно будет вернуть на основании заявления.

Для информирования работников налоговой службы налогоплательщикам придется отравлять специальные уведомления, где как раз и будут прописаны начисленные к уплате в бюджет суммы. Отправку уведомлений нужно будет производить заранее. Планируется, что по взносам уведомлять налоговиков не потребуется.

Тем, кто не готов сдавать уведомления, в течение одного только года — 2023-го — разрешат вместо них оформлять распоряжения о переводе денег в бюджет, которые, по сути, представляют собой обычные платежки. Но зачисление средств будет происходить на единый налоговый счет.

Преимущества единого налогового счета налогоплательщика

Переход на единый налоговый счет с 2023 года должен в значительной мере облегчить жизнь налогоплательщикам. Во всяком случае таково мнение налоговиков, которые опубликовали перечень преимуществ, которые несут с собой ЕНС и ЕНП. Среди преимуществ заявлены следующие:

  1. Сведение к минимуму ошибок в платежном поручении в связи с уменьшением количества сведений, которые будут прописываться в документе на оплату.
  2. Осуществление платежа один раз в месяц в связи с установлением единой даты платежа для всех видов налогов — 28-е число каждого месяца.
  3. Единое сальдо по ЕНС - что это значит? Это единая сумма расчетов по всем бюджетным обязательствам налогоплательщика. То есть с 2023 года станут невозможными ситуации, когда у налогоплательщика одновременно возникает недоимка по одному налогу с начислением пеней и переплата по другому. Планируется, что уйдут в прошлое письма на зачеты.
  4. Ускоренный возврат положительного сальдо. Налоговая должна будет сформировать распоряжение на возврат не позднее следующего рабочего дня после поступления соответствующего заявления от налогоплательщика;

Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подробно рассказывает о процедуре возврата положительного сальдо с ЕНС.  Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

  1. Сокращение сроков для снятия блокировки расчетного счета — до одного рабочего дня.

Все эти преимущества связаны в первую очередь с расширением технических возможностей ФНС. Станет доступна оплата на счета ЕНС по номеру телефона вплоть до подключения автоплатежа — достаточно удобная вещь для забывчивых налогоплательщиков. Главное — следить за состоянием расчетного счета.

Однако многие специалисты прогнозируют определенные риски, связанные с переходом на единый налоговый счет с 2023 года. О них мы расскажем далее.

Риски во внедрении единого налогового счета

Основным риском для внедрения ЕНС может стать уход западных разработчиков ПО в связи с санкциями, наложенными на Россию в 2022 году. Однако законодатели смотрят в будущее с оптимизмом — они считают, что санкции не повлияют на планируемые сроки начала работы с едиными налоговыми счетами, ведь весь текущий год шла огромная работа по привлечению российских ИТ-компаний к различного рода разработкам с помощью дополнительных мер поддержки.

Многие считают, что разговоры об упрощении уплаты налогов через ЕНС — это не более чем фикция. Да, в платежках станет меньше уточняющих реквизитов, однако те же самые реквизиты появятся в уведомлениях, которые станут подавать налогоплательщики до осуществления платежей.

Среди прогнозируемых рисков часто можно услышать и о человеческом факторе — никто не отменяет, что налоговики могут ошибиться при разносе платежей. Конечно, это всё легко выявить, проведя внеплановую сверку, однако понервничать придется.

Еще одной проблемой открытия и работы ЕНС станет отвлечение оборотных средств, особенно у представителей крупного бизнеса, которые, кстати, выходили с предложением в Госдуму отложить переход на ЕНС. Законодатели пошли на определенные уступки, однако от своей идеи не отказались.

Чем недоволен бизнес в части внедрения единого налогового счета и как на это реагируют Минфин и ФНС, эксперты «КонсультантПлюс» проанализировали в статье «Новый способ уплаты налогов усложнит работу компаний?». Для ее прочтения оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Можно ли отказаться от ЕНП, мы выясняли в этой статье.

Итоги

Резюмируем:

  • Что такое ЕНС в налоговой? Единый налоговый счет — это счет, открываемый в казначействе для каждого хозяйствующего субъекта, на котором будут аккумулироваться все средства, направленные как в добровольном, так и в принудительном порядке на погашение бюджетных обязательств.
  • Кто обязан применять ЕНС с 2023 года? Все налогоплательщики, независимо от масштабов бизнеса и выбранной системы налогообложения.
  • Как перейти на ЕНС с 2023 года? Переход состоится автоматически.

Итак, и открытие ЕНС, и уплата ЕНП в 2023 году, и отчетность, которая существенно обновится, — всё это неизбежность, к которой мы подготавливаем наших читателей заранее. Следите за материалами нашего сайта и будьте в курсе все последних изменений в законодательстве.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 января 2023 21:36
Постоянная ссылка

Спасибо! Весь день билась, чтобы узнать как открыть ЕНС и только здесь объяснили понятным человеческим языком все нюансы. Еще раз СПАСИБО!

Ответить
6 января 2023 12:10
Постоянная ссылка
17 ноября 2022г. я закрыла ИП, но остался долг 1% с прибыли свыше 300000 руб., т.к. была отсрочка. Как открыть ЕНС, что бы погасить задолжность в установленный срок 03.07.20123г.?
Ответить
31 декабря 2022 09:46
Постоянная ссылка
Не верю,что что-то изменится в лучшую сторону. Вместо освобождения от налогов-придумали ЕНС!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Ответить
14 декабря 2022 11:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Где взять реквизиты на ЕНС для нашего предприятия?
Ответить
14 декабря 2022 14:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Почитайте вот этот материал, в нем все рассказано.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Новый порядок уплаты налогов с 2023 года в КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме