Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый налоговый платеж для организаций и ИП

Единый налоговый платеж для бизнеса — новшество от российских законодателей. Тремя годами ранее такого рода платеж был введен для физических лиц, апробирован на них и с 2022 года стал доступен для использования бизнес-субъектами. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Законодательное регулирование

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, однако воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компаниям и предпринимателям можно будет только с 1 июля. До этого момента нужно осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж будет работать несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор фактов и прогнозов ожиданий от новинок в налоговом законодательстве. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Единый налоговый платеж для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно будет следующие виды обязательств:

  • налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика (у ИП это могут быть любые налоги, кроме тех, которые он уплачивает через внесение единого налогового платежа для физлиц в порядке ст. 45.1 НК РФ);
  • налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
  • пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.

Налоговики будут зачитывать платеж в следующей очередности:

  1. Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  2. Предстоящие платежи по налогам.
  3. Задолженность по пеням.
  4. Задолженность по процентам.
  5. Задолженность по штрафам.

Если суммы платежа не хватит для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Оплату единого платежа нужно будет производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Реквизиты для оплаты, скорее всего, будут озвучены ближе к началу действия механизма. Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения в 2022 году единого налогового платежа для ИП и организаций. Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

Но не только добровольное внесение средств с помощью механизма ЕНП будет засчитываться в счет погашения бюджетных обязательств. Также к единому платежу будут отнесены:

  • переплата по налогам, авансовым платежам, страховым взносам — с даты обнаружения, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • излишне взысканные суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов — с даты их выявления, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • стандартные перечисления, осуществленные в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, если вместо ЕНП в платежке указан:
    • любой налог, кроме налогов физлиц, перечисленных в ст. 45.1 НК РФ;
    • авансовый платеж по налогу;
    • сбор, за исключением госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
    • страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
    • пени, штрафы, проценты.

После признания данных сумм в качестве ЕНП налоговики определят порядок их зачета по видам обязательств и срокам уплаты.

Как субъекты смогут воспользоваться единым налоговым платежом

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году будет носить заявительный порядок и происходить в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласия быть не должно.

Готовое решение от К+ поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом от и до. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в этом году выпадет на субботу, срок подачи заявления продлевается по 4 мая включительно. Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен превышать один месяц. Форма и формат заявления, скорее всего, появятся ближе к установленному сроку. На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС.

Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах

За экономическими субъектами, перешедшими на уплату ЕНП, Налоговый кодекс закрепляет обязанность по уведомлению налоговой службы о начисленных налоговых обязательствах. Для этого организации и ИП должны будут направлять налоговикам следующие документы:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
  • Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Именно из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачете ЕНП.

Форма и формат уведомлений будут утверждены ФНС России.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию. Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств. Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Итоги

Итак, в 2022 году единый налоговый платеж для ИП и организаций стал доступен наравне с единым платежом для физических лиц. Однако если последние могут воспользоваться механизмом ЕНП для погашения налоговых обязательств в беззаявительном порядке, то бизнес-субъекты должны для начала свериться с бюджетом, затем написать заявление о переходе на особый порядок уплаты налогов и лишь затем начать вносить платеж в бюджет.

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

Насколько удобно и интересно окажется данное новшество, покажет время, а пока что до 31 декабря 2022 года проект будет действовать в пилотном режиме.

Источники:
Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме