Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый налоговый платеж для организаций и ИП

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2023»
Единый налоговый платеж для бизнеса — новшество от российских законодателей. Тремя годами ранее такого рода платеж был введен для физических лиц, апробирован на них и с 1 июля 2022 года стал доступен для использования бизнес-субъектами. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Законодательное регулирование

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступил в силу 1 января 2022 года, а воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компании и предприниматели могли с 1 июля 2022 года. Но только те из них, кто успел в установленные сроки осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж работает несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

В 2022 году на ЕНП можно было перейти добровольно. А с 2023 года такой способ расчета с казной станет обязательным для всех. Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор о том, как это будет. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Единый налоговый платеж - 2022-2023 для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно следующие виды обязательств:

  • налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика;
  • налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
  • пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.

Налоговики зачитывают платеж в следующей очередности:

  1. Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  2. Предстоящие платежи по налогам.
  3. Задолженность по пеням.
  4. Задолженность по процентам.
  5. Задолженность по штрафам.

Если суммы платежа не хватает для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа недостаточна для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Оплату единого платежа нужно производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Этот единый налоговый счет (ЕНС) будет привязан к ИНН налогоплательщика. Для уплаты ЕНП предлагается использовать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. О других реквизитах ЕНС читайте в этой статье.

Пример заполнения платежки по ЕНП и наши комментарии смотрите здесь.

Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения в 2022 году единого налогового платежа для ИП и организаций. Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

Но не только добровольное внесение средств с помощью механизма ЕНП теперь засчитывается в счет погашения бюджетных обязательств. Также к единому платежу отнесены:

  • переплата по налогам, авансовым платежам, страховым взносам — с даты обнаружения, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • излишне взысканные суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов — с даты их выявления, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • стандартные перечисления, осуществленные в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, если вместо ЕНП в платежке указан:
    • любой налог, кроме налогов физлиц, перечисленных в ст. 45.1 НК РФ;
    • авансовый платеж по налогу;
    • сбор, за исключением госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
    • страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
    • пени, штрафы, проценты.

После признания данных сумм в качестве ЕНП налоговики определят порядок их зачета по видам обязательств и срокам уплаты.

Более подробно процедура уплаты и использования ЕНП для 2022 года описана в Готовом решении от К+. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.

Как субъекты могут воспользоваться единым налоговым платежом в 2022 году

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году носит заявительный порядок и происходил в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласий быть не должно. Акт без разногласий должен был быть получен не позднее 4 мая.

Готовое решение от К+ поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом "от и до". Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в этом году выпало на субботу, срок подачи заявления был продлен по 4 мая включительно. Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен был превышать один месяц. Форма и формат заявления утверждены приказами ФНС. На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС. Срок подачи заявления уже истек!

Единый налоговый платеж - 2023 для организаций и ИП

С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным.

На предварительном этапе, т.е. до наступления 2023 года, всем организациям и предпринимателям территориальные ИФНС разошлют информацию о состоянии расчетов с бюджетом. На основании сверки станет понятным, какие суммы сформируют сальдо по единому налоговому счету.

Далее с 1 января 2023 года можно будет вносить суммы платежа на ЕНС. Инспекторы на основании отчетности, уведомлений, судебных решений определят размер совокупной налоговой обязанности и в соответствии с этим будут производить списание средств. Если поступивших средств к определенному сроку не хватит, то их распределят величине обязательств. Допускать отрицательное сальдо на ЕНС не желательно, ведь таким образом образуется недоимка по налогам, взносам и прочим обязательствам. Как налоговики будут взыскивать ее, мы рассказывали здесь.

Чтобы отрицательное сальдо случайно не сформировалось на вашем ЕНС, нужно постоянно следить за состоянием счета. Для этого в налоговой всегда можно запросить сравки, связанные с состоянием сальдо ЕНС и с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Все подробности уплаты налогов, взносов и сборов, а также их зачета и возврата, действующие с 1 января 2023 года, изложены в Путеводителе от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах

В 2022 году за экономическими субъектами, перешедшими на уплату ЕНП, Налоговый кодекс закрепляет обязанность по уведомлению налоговой службы о начисленных налоговых обязательствах. Для этого организации и ИП должны направлять налоговикам следующие документы:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки в 2022 году — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
    Уведомление подается по каждому платежу отдельно. Первое такое уведомление нужно было подать по страховым взносам за июнь 2022. Подробности см. здесь.
  • Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи в текущем году — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Именно из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачете ЕНП.

Форма и формат уведомления на 2022 год утверждены приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@.

С 1 января 2023 года нужно будет применять уже другую форму уведомления - утвержденную Приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.Вы можете скачать ее бесплатно, кликнув по картинке ниже. Там же будет доступен и заполненный образец такого уведомления:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

Изменятся и сроки подачи уведомления. Направить его в инспекцию нужно будет до 25 числа месяца, в котором произойдет уплата налога. Напомним, что сам ЕНП можно вносить в любое время, однако ориентироваться нужно на 28 число, поскольку именно к этой дате привязали крайние сроки уплаты налогов. О сроках подачи уведомления касаемо НДФЛ с доходов работников читайте в нашем материале.

ФНС РФ на своем официальном сайте ответила на самые популярные вопросы в отношении единого налогового платежа. Посмотреть ответы можно по ссылке.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию. Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств. Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Итоги

Итак, в 2022 году единый налоговый платеж для ИП и организаций стал доступен наравне с единым платежом для физических лиц. Однако если последние могут воспользоваться механизмом ЕНП для погашения налоговых обязательств в беззаявительном порядке, то бизнес-субъекты должны были для начала свериться с бюджетом, затем написать заявление о переходе на особый порядок уплаты налогов (срок подачи заявления уже прошел) и лишь затем начать вносить платеж в бюджет. К тому же они должны оповещать налоговую о начислениях соответствующими уведомлениями.

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

До 31 декабря 2022 года проект будет действовать в пилотном режиме, а с 2023 года ЕНП станет единственно возможным способом расчетов с казной.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 января 2023 23:09
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП заключал договор авторского заказа с физ лицом.

Оплатил в середине января 2023 работу. Как теперь ИП оплатить этот Ндфл 13% за физ лицо? Есть инструкция?

Я так понял, надо успеть до 28 января. И что ещё оплатить нужно?
Ответить
22 января 2023 09:36
Постоянная ссылка
Верно.
Все суммы НДФЛ исчисленные с 23 числа прошлого до 22 числа текущего месяца нужно уплатить до 28 числа (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Но 28.01.2023 - суббота, поэтому можно уплатить до 30.01.2023 включительно.
Также нужно уплатить страховые взносы:
1) на ОПС - 22% и ОМС - 5,1% (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ);
2) на травматизм, но только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Сроки по уплате зносов на ОПС и ОМС те же, что для НДФЛ.
Ответить
13 января 2023 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день.

1. Как правильно составить ПП на уплату налога по УСН (доходы) за 4 квартал 2022 г в 2023 г?
2. Какой месяц и год надо в этом случае указать в поле "Отчетный период" в уведомлении об исчисленных суммах налогов?

Спаcибо
Ответить
15 января 2023 18:48
Постоянная ссылка
В этой статье мы привели два образца платежных поручений на уплату налога в 2023 году. А образец заполнения уведомления на ЕНП мы показали здесь
Ответить
6 января 2023 10:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, не оплатила налоги по ИП в 2022 году пенсионное и мед страх, как их мне сейчас оплатить до 9 января, две отдельные платежки ? в ТУЛУ, что писать в назначении платежа? как в прошлый раз ? или по новому: Уведомление об исчисленных суммах и т.д .??? или одним платежом? КБК старые?
Ответить
10 января 2023 11:37
Постоянная ссылка
По взносам мне ответили в налоговой, что с 1 января платим по-новому, т.е. в УФК Тульской области, на единый новый КБК одним платежом. Как будут идти взносы в уменьшение платежей, мне самой пока не совсем ясно, нужно следить за разъяснениями налоговиков.
Ответить
16 декабря 2022 16:11
Постоянная ссылка
Как перейти на патентную систему налогооблажения?
Ответить
16 декабря 2022 16:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте, смотрите подробности в материале.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Новый порядок уплаты налогов с 2023 года в КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме