Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Всё о едином налоговом платеже физлица

Единый налоговый платеж физического лица - с 2023 года это единственно возможный способ платить личные налоги. Давайте смотреть, что изменилось.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица — с 2023 года это обязательный для всех, безальтернативный способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю и НДФЛ. Также в виде ЕНП можно платить НПД самозанятых.

Ответы на вопросы по этой теме Как в 2023 году физлицам платить личные налоги? Подробнее

Раньше перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. Деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех этих налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной. 

С 2019 года (с 2020 года в части НДФЛ) у физлиц появилась возможность накапливать на платеж, уплачивая личные налоги единым налоговым платежом (ЕНП) и пополняя свой так называемый налоговый кошелек. Делать это разрешили с любой удобной периодичностью и на любые суммы. При наступлении срока уплаты налогов действия налогоплательщика зависели от того, хватает ли внесенных средств на покрытие всего уведомления. Если уплаченное покрывало начисления, ничего делать не требовалось, налоговая списывала требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна была сообщить в течение 5 дней. Если денег в копилке было недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

С 2023 года ЕНП — единственно возможный способ рассчитаться с казной.

ЕНП и ЕНС физлица с 2023 года

С 2023 года каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. На него теперь и попадает единый налоговый платеж. Пополнять счет всё также можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая сумма сформировалась к сроку уплаты. 

Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:

  • о задолженности или переплате;
  • предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление.

    Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.

Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Выглядит ЕНС физлица в ЛКН вот так:

Обратите внимание! С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если зачисление денег на ЕНС произойдет позднее, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС (п. 8 ст. 78  НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть в любое время можно положительное сальдо ЕНС. До наступления срока уплаты налогов таковым являются все деньги, которые налогоплательщик перечислил в бюджет, а после — сумма, превысившая начисления по уведомлению.

Для возврата положительного сальдо ЕНС нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать в «КонсультантПлюс», оформив пробный доступ к системе:

Срок на возврат — 2 рабочих дня с момента подачи заявления (1 день на формирование ФНС поручения, 1 день на его исполнение казначейством). Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Срок на распоряжение сальдо ЕНС не ограничен. Налогоплательщик может подать заявление о возврате положительного сальдо независимо от даты его образования (письмо ФНС от 17.05.2023 № БС-4-11/6167@).

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

С 2023 года налогоплательщики — «физики» оплачивают налоговые уведомления со своего ЕНС. Деньги на ЕНС зачисляются в виде единого налогового платежа. Затем налоговая сама списывает их в погашение налоговой обязанности. Вернуть положительное сальдо ЕНС можно в любое время и очень быстро.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Можно ли погасить задолженность по налогам за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов?
Все зависит от статуса физического лица. Если речь об ИП, то ответ положительный. Если речь об обычном физлице (например, самозанятом), то ответ – нет.
Ваши вопросы
26 августа 2023 00:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Являюсь инвалидом 3 НЕрабочей группы.
Существуют ли льготы на оплату ЕНП?
Ответить
17 апреля 2023 00:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я физлицо, мне надо самостоятельно уплатить НДФЛ за доход в 2022. Как надо действовать?

Класть деньги на ЕНС, затем подавать уведомление? Есть ли вообще образец уведомления для физлиц? Везде можно найти только для организаций и ИП.

Переводить по реквизитам с указанием КБК для конкретного вида дохода? Затем нести платежное поручение в ФНС?

Подскажите пожалуйста!
Ответить
14 декабря 2020 10:12
Постоянная ссылка
Если сумма в кошельке ЕНП покрывает налоговые начисления, но налоговая до сих пор не зачисляет их в счет оплаты, какие действия правильно было бы предпринять?? Есть ли смысл оформить возврат ЕНП и заплатить напрямую по квитанциям? Или есть другой вариант?
Ответить
21 октября 2021 13:56
Постоянная ссылка
Я первый раз оплатила ЕНП через кошелек ,смотрю кошелек с этой суммой остался, пришло уведомление оплачено,потом пришло переплата ,ничего не понятно.Пошла в сбербанк там не нашли квитанцию об оплате и вот я уже неделю ищу в онлайн.Направляла запрос на розыск платежа,результаты розыска:платеж успешно отражен в информационных ресурсах налоговых органов.
Ответить
21 июня 2022 10:47
Постоянная ссылка
У меня такая же ситуация, Никаких пояснений я не получила.
Ответить
15 ноября 2020 20:22
Постоянная ссылка
Хотелось бы задать такой вопрос. Есть ли общедоступный нормативный документ, в котором расписаны приведенные в статье принцип действия и механизмы уплаты этого платежа? Еще непонятен такой момент. Если по уведомлению есть несколько платежей, относящихся к разным налоговым инспекциям, в том числе разных регионов, нужны ли какие-либо дополнительные действия со стороны налогоплательщика, или система сама разберется, сколько на какой платеж списать с кошелька?
Ответить
16 ноября 2020 07:54
Постоянная ссылка
Основной документ - это Налоговый кодекс, см. ст. 45.1. В ней многие моменты подробно расписаны.
Ответить
1 октября 2020 00:12
Постоянная ссылка
Ни в коем случае не платите Единый налоговый платеж. Никто автоматом вам ничего не зачтёт. Будете бегать в налоговую чтобы зачли. Оно вам надо?
Ответить
19 сентября 2020 14:05
Постоянная ссылка
С ЕНП налоговая провела зачет переплаты и в кошельке стало 0 руб, куда ушли деньги как узнать/
Ответить
6 октября 2020 11:44
Постоянная ссылка
Такая же история , куда деньги ушли непонятно
Ответить
14 октября 2020 11:55
Постоянная ссылка
Платёж пересчитали с учетом переплаты.
Ответить
29 сентября 2020 21:51
Постоянная ссылка
Тоже самое !
Ответить
30 сентября 2020 10:19
Постоянная ссылка
+1
Ответить
25 сентября 2020 23:05
Постоянная ссылка
Тоже самое, 15 сентября увидела какие то списания, а куда непонятно. Налог пришёл, ничего не зачтено🤷‍♀️
Читаю, вроде все понятно, а денег нет и где они загадка)))
Кто узнает, отпишитесь пожалуйста.
Ответить
25 апреля 2023 20:51
Постоянная ссылка
В Ростовской области оплата по ЕНП деньги уходят в Тульскую область.вот там и надо искать
Ответить
5 октября 2020 19:51
Постоянная ссылка
Тоже самое!
Ответить
6 октября 2020 12:04
Постоянная ссылка
Деньги зачисляются в счет переплаты, но это происходит непонятно какими суммами за все налоги сразу. И в личном кабинете это нигде не видно. Можно разобраться , что и куда пошло только если заказать выписку операций по расчету с бюджетом. Там видно, что куда пошло.
Ответить
21 сентября 2020 11:00
Постоянная ссылка
Аналогичная ситуация, написал им в свободной форме вопрос, посмотрим что ответят
Ответить
5 октября 2020 16:30
Постоянная ссылка
Добрый день.
Что-то ответили вам?
Ответить
11 октября 2020 21:24
Постоянная ссылка
Ответ пришел, мне пересчитали налог.
Переплата в сумме.... рублей учтена в счёт оплаты начислений. Думаю если и не писать им, то и не пересчетают!!
Ответить
17 февраля 2020 15:11
Постоянная ссылка
ДОХОД ОТ СДАЧИ ЧАСТНОГО ЖИЛЬЯ ВХОДИТ В ДОХОД КАК САМОЗАНЯТЫЕ - КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ

АНАПА
Ответить
19 января 2020 11:00
Постоянная ссылка
Почему перестали доставлять квитанции с указанием налога? Если нет ПК и нет возможности идти в налоговую по состоянию здоровья, как при этом быть?
Ответить
14 января 2020 08:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Я слышал что платить налоги это добровольно?Я правильно понял? Спасибо
Ответить
28 декабря 2019 10:59
Постоянная ссылка
Добрый день, скажите пожалуйста, какие основания и в целом, что необходимо для рассрочки или отсрочки налогового платежа?
Ответить
26 декабря 2019 16:20
Постоянная ссылка
Я оплатил енп 1000 р. после того, как истек срок оплаты на имущество 2790 р. Я оплатил налог 1790 р., который мне зачли. Но долг в 1000 р. до сих пор числится за мной, не смотря на то, что в моем кошельке есть 1000 р. уплаченого ранее енп. В чем дело?
Ответить
15 января 2020 21:25
Постоянная ссылка
у меня аналогично. нужно ехать в налоговую думаю я записалась
Ответить
25 декабря 2019 18:05
Постоянная ссылка
Уважаемые читатели, спешим заверить, что уплату личных налогов в нашей стране никто не отменял. Поэтому уплата налога на имущество, транспорт, НДФЛ - обязательна. А вот способ уплаты налогов - на ваше усмотрение: по квитанции или с помощью единого налогового платежа.
Ответить
25 декабря 2019 16:11
Постоянная ссылка
Единый налоговый платеж - это касается только способа уплаты налогов-транспортного, имущественного, которые при наличии имущества и транспорта будут вам начислены. Уплатить их можно как раздельно по квитанциям, указав в каждой свой КБК общей суммой сразу, а также можно добровольно в течении всего года вносить на счет в казначействе до срока уплаты данных налогов денежных средств на общую сумму примерно равную общей сумме начисленных к уплате вам налогов. А налоговая сама спишет налоги по видам платежей указав КБК имущественного налога , транспортного налога и т.д То есть Единый налоговый платеж не дает нам право не платить указанные налоги...
Ответить
25 декабря 2019 14:37
Постоянная ссылка
Раз добровольно то можно не платить налог на недвижимость, землю, Ндфл? Так?
Ответить
25 декабря 2019 18:07
Постоянная ссылка
Нет, конечно. Добровольно можно использовать новый способ уплаты налогов - единый налоговый платеж. А обязанность платить личные налоги у нас в стране никто не отменял.
Ответить
23 декабря 2019 14:43
Постоянная ссылка
Если единый налог является добровольным в соответствии с поправкой, значит можно будет его не платить?
Ответить
24 декабря 2019 19:02
Постоянная ссылка
Конечно можете не платить единый налог. Ждите отдельные обязательные платежи по каждому виду налога.
Ответить
23 декабря 2019 09:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В этом законе написано, что ЕНП - это ДОБРОВОЛЬНЫЙ платеж. Я так понимаю, что если кто не хочет добровольно его платить, то значит может и не платить.
Как правильно оформить мое нежелание оплачивать ЕНП?
Ответить
25 декабря 2019 18:09
Постоянная ссылка
Никак. Просто вместо ЕНП будете уплачивать личные налоги на основании квитанций от налоговой, которые будут у вас в личном кабинете на сайте ФНС.
Ответить
23 декабря 2019 09:30
Постоянная ссылка
если налог является добровольным то я отказываюсь его платить что дальше.
Ответить
25 декабря 2019 18:11
Постоянная ссылка
Налог у нас не является добровольным. Вы не правильно трактуете новую норму. Добровольный - новый способ уплаты налога, единый налоговый платеж. Можете его не использовать, а платить личные налоги по квитанциям от налоговой службы.
Ответить
4 декабря 2019 12:50
Постоянная ссылка
Единый налоговый платеж не дает никаких преимуществ при уплате налога на имущество. Вы не сможете заранее оплатить налог - такой функции нет личном кабинете. После наступления срока оплаты окажется, что у вас есть задолженность по налогу и висит оплата в кошельке, но зачета налога не происходит, так как зачет этот не автоматический, как можно подумать, а делается сотрудниками вашей налоговой, у которых и без этого полно дел. По телефонам федеральной инспекции никто не может ответить, когда конкретно зачтут налог в вашей налоговой, как и кто аннулирует начисленные с 4.12 пени по просрочке и кто вообще отвечает за зачет налога из единого налогового платежа физлиц. Это совершенно не нужная вам функция отнимет время и нервы. Просто заплатите налог заранее.

" Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. " - по факту зто не так. Никакого автомата не сущестувет. Никто не сделает зачет и вы окажетесь должником со всеми вытекающими.
Ответить
26 декабря 2019 16:23
Постоянная ссылка

У меня та же ситуация. Налоговая ничего не делает, долг висит!

Ответить
11 ноября 2019 10:38
Постоянная ссылка
И вот вопрос: с 2020 года на 18 регионов нашей страны будет распространена возможность регистрации самозанятых.
Пока этот режим используют работающие в 4х регионах.
Сама зарегистрирована с января 2019 у и уже столкнулась со сложностью оплаты: она производится по истечении месяца, в котором получен доход, облагаемый НПД, все движения происходят в приложении "Мой налог". Как и оплата, но сам налог исчисляется и предъявляется к оплате только после получения Уведомления.
?: Возможно ли будет заранее откладывать деньги на оплату НПД в рамках ЕНП?
Ответить
27 декабря 2019 12:54
Постоянная ссылка
Нет, ЕНП не подходит для уплаты НПД, тк в п. 1 ст. 45.1 НК РФ прямо перечислены налоги, которые могут оплачиваться ЕНП. НПД в их числе нет. Возможно, в будущем расширят перечень и включат в него НПД, это выглядит логичным
Ответить
28 декабря 2019 08:46
Постоянная ссылка
Спасибо. Мне уже ответили напрямую на мою проблему: можно будет заранее переплачивать.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить