Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

ФНС уточнила, как с 2021 года считается НДФЛ с процентов по вкладам

Правила взимания НДФЛ с процентов по вкладам закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Пояснения к расчету ФНС давала на своем сайте.

Налоговую базу будут рассчитывать как превышение доходов, полученных в виде процентов по всем вкладам налогоплательщика в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода. Проценты, номинированные в валюте, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.

Не попадают под налогообложение проценты:

  • по вкладам (остаткам по счетам) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
  • по счетам эскроу.

Если брать ключевую ставку в размере 4,25%, то необлагаемый процентный доход за год получится равным 42,5 тыс. руб. Со всего, что сверх этой суммы, придется платить налог.

Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2%). Необлагаемый процентный доход — 42 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,25%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5759 руб. — это (86 800 – 42 500) × 13%.

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для действующей ключевой ставки это 42 500 руб.

Пример от «КонсультантПлюс». Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам
У И. И. Иванова в 2021 году открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход...
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Ставка НДФЛ равна 13% независимо от налогового статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент).

Дата начисления данных доходов для целей налогообложения — дата их получения, то есть выплаты банком. Если проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада (капитализируются), доход для НДФЛ учитывается в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов (письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-3-11/203@).

Впервые налог с процентов возьмут в 2022 году за 2021-й. Сумму рассчитает ФНС на основании сведений, полученных от банков (они должны представлять их до 1 февраля), и предъявит к уплате сводным налоговым уведомлением вместе с имущественными налогами. Перечислить налог нужно будет до 01.12.2022. Проценты 2020 года облагаться НДФЛ не будут.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 марта 2021 17:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Если гражданин захочет воспользоваться социальным или инвестиционным налоговым вычетом с налогов, уплаченных с доходов по вкладам, то кто в этом случае выступает налоговым агентом и, соответственно, выдает справки 2НДФЛ и какие сроки.
Спасибо.
Ответить
28 декабря 2020 17:02
Постоянная ссылка
А если у меня накопительный счет на 6%, а сумма пролежала не весь год, тогда как?
Ответить
1 декабря 2020 16:43
Постоянная ссылка
Ответьте, пожалуйста, а если я в 2021г. положу деньги на карту (например "Халва" Совкомбанк) под проценты в 2021г., придётся ли мне платить налог с дохода по этой карте, считается ли это вкладом?
Ответить
1 декабря 2020 16:57
Постоянная ссылка

Надо смотреть условия такого внесения денег на карту (можно ли это приравнять к вкладу, см. ст. 834 ГК РФ). Это просто дебетовая карта, на которой вы храните свои деньги для расчетов?

Ответить
1 декабря 2020 18:53
Постоянная ссылка
Речь идёт об обычной дебетовой карте. Будет ли ФНС отслеживать проценты по средствам на таких картах, чтобы взять налоговый вычет на проценты?
Ответить
20 ноября 2020 19:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Рассчитайте мне сумму подоходного налога на вклад в 700000 руб. При процентной ставке в 5.5%. По сегодняшней ставке рефинан ирования 4,2%
Ответить
23 ноября 2020 16:07
Постоянная ссылка
Ваш доход по вкладу за год составит 700.000*5,5%=38500руб.,что ниже необлагаемого дохода по вкладам и остаткам на счетах (42500руб.). НДФЛ за 2021 год не нужно будет платить. Если государство резко снизит ставку на 01.01.2021года, то с суммы фактически полученных процентов по вкладу+ доходов,полученных от банков на остаток по счёту, свыше нового "порога" (1.000.000*%ставка рефинансирования),придётся заплатить налог.
Ответить
28 декабря 2020 07:28
Постоянная ссылка
получается у меня должен быть вклад не более 850 000 руб. при ставке банка в 5% и ЦБ в 4.25% чтобы не платить под. налог .
Ответить
16 ноября 2020 15:18
Постоянная ссылка
Для чего на сайте предоставлена возможность задавать вопросы, если они остаются безответными?
Ответить
16 ноября 2020 16:47
Постоянная ссылка
Мы активируем на сайте вопросы пользователей для того, чтобы любой посетитель нашего сайта смог оставить свой ответ, точку зрения, поделиться опытом. Если ответов нет, значит, пока не нашлись такие люди, которые могли бы оставить свой комментарий на вопрос.
Ответить
3 ноября 2020 18:40
Постоянная ссылка
Таким образом налог на проценты по вкладам надо будет оплачивать следует ли идти в Налоговую инспекцию
Ответить
1 ноября 2020 16:50
Постоянная ссылка
Будут ли взыматься налог со вклада несовершеннолетнего если у него вклад заканчивается в конце января 2022 года и на тот момент ему будет 17 лет?
Ответить
15 октября 2020 15:47
Постоянная ссылка
Срок вклада, заключенного в феврале 2019 года сроком на 2 года с выплатой процентов в конце срока, заканчивается в феврале 2021 года. Фактически в начале 2021 года будет начислен доход за 10,5 мес. 2019 года, 12 мес. 2020 года и 1,5 мес. 2021 года.
Как будет определяться сумма, с которой удержат НДФЛ в 2022 году?
Ответить
23 ноября 2020 15:50
Постоянная ссылка
Фактически доход будет получен в 2021 году,значит НДФЛ будет взиматься со всей суммы!
Такова наша "великая" страна-чудес!
Ответить
23 ноября 2020 17:03
Постоянная ссылка
Спасибо, я так и предполагала
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме