Какая сумма не облагается налогом по вкладам в 2026–2027 годах

Налог берут с процентов, а не с суммы вклада

С 2023 налогового года в России облагается налогом (НДФЛ) не сам вклад, а проценты, полученные по нему. Сколько бы денег ни лежало на депозите, налоговая база возникает только тогда, когда банк фактически начислил проценты. При этом облагается не весь процентный доход, а только его часть, превышающая необлагаемый лимит. Сумма вклада, не облагаемая налогом, непостоянна, она пересчитывается каждый год по ключевой ставке ЦБ.

Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в рубрике «Банк».

Как рассчитывается налог с вкладов

• банк начисляет проценты, в том числе если они капитализируются, то есть прибавляются к вкладу;
• все проценты по всем вкладам и счетам в российских банках суммируются за календарный год;
• из полученной суммы вычитается доход от вкладов, не облагаемый налогом;
• с остатка рассчитывается налог.

Налог учитывает все вклады и накопительные счета во всех российских банках суммарно, а не каждый по отдельности. Банки передают данные в ФНС, налоговая сама считает сумму и присылает единое уведомление. Декларацию подавать не нужно.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Как рассчитывается налог на вклады: посмотрите формулу и примеры за 2025 и 2026 годы.

Как считается необлагаемый лимит: формула

Формула расчета суммы, необлагаемой налогом по вкладам, едина для всех лет и закреплена в ст. 214.2 НК РФ:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год,

где «максимальная ключевая ставка» — это наибольшее из значений, действовавших на 1-е число каждого месяца календарного года, в котором был получен доход.

Что важно в формуле:

• лимит не уменьшается задним числомпри снижении ставки;
• не переноситсяна следующий год; каждый год считается отдельно (для долгосрочных вкладов есть особые правила);
• база 1 млн рублей является фиксированной величиной, она не индексируется.

Налоговая база и сам налог считаются так:

Налог = (Сумма процентов за год – Необлагаемый лимит) × Ставка

Если сумма процентов меньше или равна лимиту, налог равен нулю.

Пример расчета: в 2026 году максимальная ключевая ставка составила 16%, а вкладчик за год получил 250 000 рублей процентов.

Налоговая база = 250 000 − 160 000 = 90 000 рублей.

По ставке 13% налог составит: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.

Необлагаемая сумма вклада в 2025 году: 210 000 рублей

За 2025 год не облагается налогом доход по процентам в размере 210 000 рублей. Расчет привязан к максимальному значению ключевой ставки ЦБ, действовавшей на 1-е число каждого месяца в течение 2025 года. Ставка 21% была установлена ещё в октябре 2024-го и держалась до июня 2025-го. Выше этого значения она не поднималась. Поэтому сумма, необлагаемая налогом по вкладам в 2025 году, рассчитывается следующим образом:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Налоговые уведомления за 2025 год ФНС начнет рассылать с 21 сентября 2026 года. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2026 года.

Если суммарный процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам за 2025 год не превысил 210 000 рублей, ничего платить не придется. Если превысил, налог рассчитают только с суммы превышения.

Пример

За 2025 год вкладчик получил 270 000 рублей дохода по всем вкладам.

Сумма вклада, не облагаемая налогом в 2025 году: 210 000 рублей.

Превышение над лимитом составило 60 000 рублей.

Налог: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Необлагаемая налогом сумма по вкладам в 2026 году: от 160 000 рублей

В 2026 году в I квартале максимум составлял 16%, затем ЦБ снижал ставку: в июле до 14%, в сентябре оставил 14%. Поскольку берется именно годовой максимум, при отсутствии повышения выше 16% итоговый лимит зафиксируется на уровне:

1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Налог за 2026 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2027 года.

На 2027 год необлагаемая налогом сумма вклада пока не определена, она станет известна по фактической максимальной ключевой ставке 2027 года.

Какая сумма не облагается налогом по долгосрочным вкладам

Для вкладов сроком 15 месяцев и более с выплатой процентов в конце срока с 2025 года действует специальное правило. Проценты распределяются по годам, за которые они начислены, и для каждого года применяется свой необлагаемый лимит. Лимиты суммируются, и налог платится только с превышения накопленной суммы над суммарным лимитом.

Пример

Вклад открыт в 2025 году на два года под 16% годовых на 1 000 000 рублей. Проценты за весь срок составили 320 000 рублей.

Лимит 2025 года: 210 000 рублей, лимит 2026 года (при ставке 16%): 160 000 рублей. Суммарный лимит — 370 000 рублей.

Поскольку 320 000 < 370 000, налог платить не нужно.

Ставка налога с процентов по вкладам: 13% и 15%

С 1 января 2025 года доходы по вкладам выделены в отдельную инвестиционную налоговую базу. Они больше не суммируются с зарплатой и другими доходами для определения ставки. Пороги для процентов представлены в таблице:

Для налоговых нерезидентов РФ ставка равна 15% (независимо от размера дохода). Прогрессивная шкала 13/15% к нерезидентам не применяется. 

Льгот для пенсионеров, инвалидов и других категорий по этому налогу не предусмотрено. Необлагаемый лимит для всех одинаковый

ВАЖНО! 2,4 млн рублей — это порог перехода между ставками. Если, например, налоговая база составила 2,5 млн рублей, то первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 100 000 рублей рассчитываются по ставке 15%. При этом порог 2,4 млн рублей считается по всему инвестиционному доходу, а не только по вкладам. В эту категорию входят проценты по депозитам, доход по ценным бумагам и другие подобные поступления.

Как получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика в 2026-2027 годах: пошаговая инструкция от выбора вычета до возврата денег — в нашем материале.

Как рассчитываются проценты по вкладам, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что изменилось для ИП при открытии вклада

Раньше доход от размещения денег на вкладах ИП могли учитывать в рамках налогового режима. К примеру, при УСН с такого дохода уплачивалось 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы».

С 2026 года ИП должны платить налог с процентов по вкладам так же, как физические лица. Учитывать доход от вкладов как внереализационный в рамках УСН больше нельзя, и вписывать сумму процентов в КУДиР не нужно (п. 98 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)? Ответ прочитайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на ДВА дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Какие вклады и счета не облагаются налогом вообще

Есть категории счетов, проценты по которым полностью исключены из налоговой базы, независимо от суммы:

• Рублевые счета со ставкой не выше 1% годовых. Если в течение всего налогового года ставка по рублевому счету не превышала 1% годовых, проценты по нему не включаются в совокупный доход. Банки по таким счетам не передают данные в ФНС.
• Счета эскроу. Счета, используемые для безопасных расчетов при покупке жилья, также полностью освобождены: проценты по ним не участвуют в годовом подсчете.

Дополнительно следует учитывать, что:

• Проценты по валютным вкладам облагаются всегда. Льгота 1% на них не распространяется, а доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
• Унаследованные проценты по вкладам подпадают под освобождение от НДФЛ. При этом принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Если проценты по вкладу были начислены и получены наследником уже после того, как он сам стал владельцем вклада, то есть уже не в порядке наследования, то такой доход облагается НДФЛ в общем порядке.

Как выбрать вид вклада в банке и что с налогом, узнайте в нашей статье.

Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Налог по вкладам взимается только с полученных процентов, а не с суммы депозита. Необлагаемый лимит за 2026 год составляет минимум 160 000 рублей (за 2025 год 210 000 рублей). Проценты по вкладу, не облагаемые налогом, ограничены именно этим лимитом, рассчитанным как 1 млн рублей × «максимальная ключевая ставка года», а с превышения взимается НДФЛ по ставке 13% или 15%. Полностью освобождены от налога лишь рублевые счета со ставкой до 1% годовых и счета эскроу.

Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.