Где ФНС берет информацию о расчета НДФЛ с вкладов?
НДФЛ для физлиц (резидентов, нерезидентов) с российских вкладов рассчитывает ИФНС на основе данных, получаемых от банков.
Налог подсчитывается с банковских процентов, полученных за прошедший календарный год, если их совокупная сумма больше необлагаемого лимита. При этом учету подлежат проценты по вкладам со ставками выше 1% (проценты по эскроу в расчет не берут).
Что принять во внимание:
- внесенный вклад в российском банке - всегда не облагаемая сумма;
- проценты от него - это доход, но налогом облагается только их часть, т. е. сумма, которая выше лимита.
НДФЛ подсчитывают за предшествующий год, а платят на основании уведомления из ИФНС до 01.12 текущего года. Например, за 2025 год НДФЛ нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года, за 2026 год - не позднее 01.12.2027.
Заплатить налог можно через ЛК налогоплательшика на сайте ФНС, см. "Как зайти в личный кабинет налогоплательщика ФНС в 2026-2027 годах: полный обзор способов входа и разбор типовых проблем".
Формула расчёта налога на вклады в 2026-2027 годах
При подсчете НДФЛ со вкладов за 2025-2026 годы используются две формулы:
- Для определения необлагаемого лимита (НЛ) за нужный (отчетный) год:
НЛ = 1 млн. руб. х максимальная ставка ЦБ за год,
где максимальная ставка ЦБ определяется на 1 число каждого месяца данного года.
На протяжении 2025 года зафиксирована максимальная ставка ЦБ = 21%. Отсюда следует, что необлагаемый лимит в 2025 году составляет 210 000 руб. (1 000 000 х 21%).
Что касается 2026 года, то если ставка ЦБ РФ не вырастет, необлагаемая сумма за 2026 год составит 160 000 руб. (1 000 000 х 16%).
- Для расчета налога на вклады за 2025-2026 годы, при котором имеет значение статус плательщика и его совокупный доход за отчетный год:
НДФЛ = налоговая база х ставка (для резидента / нерезидента),
где налоговая база — это сумма процентов (дохода), превысившая необлагаемую величину.
Налог подобным образом подсчитывают с процентов, получаемых не только по рублевым, валютным вкладам в российских банках. Под налогообложение могут подпадать накопительные счета, долгосрочные сбережения.
См. статью: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Как выбрать ставку НДФЛ 13% или 15% с дохода от вклада?
Итак, НДФЛ облагаются вклады, как налоговых резидентов, так и нерезидентов. Но применяемые при подсчетах ставки в зависимости от статуса налогоплательщика могут быть разными:
- Если вкладчик - налоговый резидент, то при подсчете налога применяют прогрессивную шкалу ставок следующим образом:
- при совокупной сумме процентов (дохода) до 2,4 млн руб. - 13%;
- при совокупной сумме процентов (дохода) выше 2,4 млн руб. - 15%.
- Если вкладчик - нерезидент, то, подсчитывая налог, применяют ставку 15%, причем вне зависимости от его фактического совокупного (процентного) дохода.
Пример.
Допустим, вкладчик - резидент, получил за 2025 год проценты, превышающие необлагаемый лимит. Тогда ему нужно с суммы превышения заплатить НДФЛ (13%). Если же его процентный доход за 2025 год оказался выше 2,4 млн. руб., то ему нужно заплатить налог по ставке 15%.
Узнайте о том, сколько раз можно брать вычет по НДФЛ.
Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)? Ответ прочитайте в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Пошаговый расчёт с примерами расчета НДФЛ с дохода от вклада
Подсчет НДФЛ с рублевых вкладов за 2025 г. рекомендуется выполнять, придерживаясь следующих шагов:
- Суммировать все полученные за 2025 год проценты, подсчитав, таким образом, общую их сумму.
- Сопоставить совокупную сумму процентов с необлагаемым лимитом и выяснить, нужно платить НДФЛ либо нет.
- Подсчитать базу налога (совокупная сумма всех процентов минус 210 000 руб.).
- Определить ставку НДФЛ: 15% - для нерезидентов либо 13% (доход до 2,4 млн. руб.), 15% (доход выше 2,4 млн. руб. ) - для резидентов.
- Подсчитать НДФЛ по формуле: налоговая база х ставка.
Пример расчета налога на вклады физических лиц за 2025 год
Допустим, по итогам 2025 года Виноградова К. Н. (гражданка РФ, налоговый резидент) получила доход в виде процентов от рублевого вклада, равный 500 тыс. руб.
Чтобы подсчитать НДФЛ с этого дохода, нужно:
Шаг 1 - определить совокупную сумму полученных процентов Виноградовой К. Н. за 2025 год: 500 тыс. руб.
Шаг 2 - сопоставить сумму процентов (500 000) Виноградовой К. Н. с необлагаемым лимитом (210 000): 500 000 больше 210 000, поэтому нужно платить НДФЛ.
Шаг 3 - определить налоговую базу по НДФЛ: 500 000 - 210 000 = 290 000 руб.
Шаг 4 - определить ставку НДФЛ: годовой доход Виноградовой К. Н. меньше 2, 4 млн. руб., поэтому при подсчете налога нужно применять ставку 13%.
Шаг 5 - подсчитать НДФЛ к уплате: 290 000 х 13% = 37 700 руб.
Как выбрать вид вклада в банке? И что с налогом? Узнайте в нашей статье.
Как рассчитывается налог на долгосрочный вклад?
Если срок действия вклада больше 15 мес., а проценты по нему вкладчик получает в конце срока, то налог подсчитывают по особым правилам. Правила подсчета НДФЛ по такому долговременному вкладу, начиная с 2025 г., определяет абз. 2 и 3 п. 1 и абз. 1 и 2 п. 4 ст. 214.2 НК, откуда следует, что:
- Учету подлежат проценты, полученные вкладчиком (выплаченные ему) в каждом году, отсчет при этом ведется, начиная с 2023 г.
- Остаток неиспользованного необлагаемого лимита можно переносить на следующий, новый год.
Подробнее о новых правилах расчета НДФЛ с долгосрочных вкладов мы рассказываем здесь.
Допустим, к примеру, налогоплательщик получил в 2025 г. проценты по двухлетнему вкладу = 300 000 руб. (т. е. по 150 тыс. за каждый год). Тогда налог нужно подсчитывать за каждый год следующим образом:
- НДФЛ за 2024 г. платить не нужно, так как 150 тыс. меньше лимита 210 тыс., а его остаток (60 руб.) подлежит переносу на 2025 г.;
- НДФЛ за 2025 г. тоже не платят, так как 150 тыс. не превышает (210 - 60).
Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.
Как платить налог на валютные вклады?
Процентный доход от валютного вклада физлица облагается НДФЛ по общим правилам. Исключений по нему не предусмотрено, расчет налога по вкладам здесь выполняется стандартно. Размер ставки валютного вклада на уплату НДФЛ не влияет.
Все начисленные проценты подлежат пересчету на российские рубли. Пересчет производится по курсу ЦБ, который был установлен на момент выплаты «валютных» процентов.
Соответственно, для подсчета НДФЛ по валютным вкладам нужно поначалу пересчитать каждую выплату на российские рубли. Далее - все суммировать и только потом сопоставить с необлагаемым лимитом (210 тыс. за 2025 г.). Затем - по полученному результату определить общим порядком, нужно платить НДФЛ либо нет.
Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в нашей рубрике «Банк».
Как платить налог на вклады, если у вас несколько вкладов в разных банках?
От уплаты НДФЛ с процентов никто из физлиц (например, пенсионер) не освобождается. Вкладчик может получать проценты от разных вкладов и по ним он должен заплатить НДФЛ общим порядком. То есть с применением того же необлагаемого лимита и тех же ставок.
Принцип расчета одинаковый во всех случаях. Изначально каждый банк передает в налоговую информацию о вкладе. Затем налоговая по этим данным рассчитывает НДФЛ и выставляет его к уплате в уведомлении.
Но подсчет налога при вкладах в разных банках ведется с суммарного годового дохода вкладчика (со всех процентов за год). Простыми словами, все проценты (по всем вкладам) поначалу суммируются.
Для целей подсчета НДФЛ учитываются проценты, полученные ото всех вкладов (счетов), а не от каждого по-отдельности.
Как рассчитываются проценты по вкладам? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как проверить расчёт налога на вклады от ФНС и что делать при ошибке?
Выставленную в уведомлении сумму НДФЛ, т. е. расчет налога по вкладам за 2025-2026 год, можно проверить / сверить в личном кабинете налогоплательщика. Для этого следует просмотреть банковские данные после авторизации в кабинете через «Доходы» - «Сведения о доходах» - «Банковские вклады». Это суммы выплаченных банками процентов, которые можно проверить на предмет корректности. Таким способом можно:
- сопоставить данные банков с данными из мобильного приложения, интернет-банкинга, банковскими выписками, справками о начислении процентов и т. п.;
- выявить расхождения, затем сообщить о них в банк, чтобы банк проверил их и направил уточненную информацию в налоговую для пересчета.
Самостоятельно рассчитать сумму налога можно при помощи «Калькулятора НДФЛ» на портале ФНС. Но следует иметь ввиду, что этот сервис позволяет подсчитать лишь примерный налог к уплате.
Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
НДФЛ с процентов по российским вкладам за 2025 и 2026 гг. платят резиденты и нерезиденты, но только тогда, когда полученные за год проценты превышают необлагаемый лимит. В 2025 г. данный лимит составил 210 000 руб. (1 млн. х 21%).
Сумму НДФЛ к уплате подсчитывает ИФНС по формуле: налоговая база (сумма процентов свыше лимита) х применяемая ставка (15 % - для нерезидентов и 13% либо 15% в зависимости от годового дохода - для резидентов).
