С какой суммы вклада платится налог за 2025 год: 210 000 ₽
НДФЛ за 2025 год вкладчики платят до 01.12.2026, если сумма полученных процентов за год выше необлагаемого лимита (НЛ) 2025-го года (п.1 ст. 214.2 НК). На протяжении 2025 года максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 21%, поэтому:
НЛ = 1 млн. руб. х 21% = 210 000 руб.
Следовательно, если сумма всех суммированных процентов, полученных за 2025 г. окажется выше 210 000 руб., придется платить НДФЛ. Налог будет рассчитан с суммы, которая превышает 210 000 руб.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Напоминаем: Максимальная ставка для целей расчета необлагаемого лимита определяется на 1 число каждого месяца года. Если она повышается, то, соответственно, увеличивается и сам лимит.
Какая сумма не облагается налогом по вкладам в 2026–2027 годах, рассказали тут.
С какой суммы вклада платится налог за 2026 год: от 160 000 ₽
НДФЛ за 2026 год вкладчикам нужно заплатить до 01.12.2027, если сумма полученных процентов будет выше необлагаемого лимита (НЛ) 2026-го года. Лимит определяется на конец календарного года, поэтому для 2026 года он доподлинно точно будет известен к 01.01.2027.
Изменения ключевой ставки на протяжении года можно отслеживать по данным, размещаемым у нас на портале.
В течение 2026 года (вплоть до сентября) минимальный размер ставки равнялся 14%, а максимальный - 16%. Следовательно, если к 01.01.2027 максимальная ставка не изменится, то необлагаемый лимит для 2026 года составит:
НЛ = 1 млн. руб. х 16% = 160 000 руб.
Он определяет, какой налог на вклады нужно будет заплатить именно по итогам 2026 г. При таком лимите НДФЛ вкладчикам рассчитают с суммы процентного дохода, который превысит 160 000 руб. Что примечательно: 160 тыс. руб. - это необлагаемая сумма, на которую вкладчики могут рассчитывать в любом случае. Если ключевая ставка повысится, то увеличится и необлагаемый лимит.
Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие вклады облагаются налогом в 2026-2027 годах?
Для целей обложения НДФЛ учитываются российские вклады, накопительные счета, а также остатки на счетах. Вклады при этом могут быть разными: краткосрочными, долгосрочными (от 15 мес.), рублевыми, валютными, в разных банках. Порядок расчета, уплаты налога по ним - одинаковый, общий, но может иметь свои особенности.
Напоминаем: При неуплате налога в установленный срок начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ). Какие еще будут последствия за неуплату личных налогов, рассказываем здесь.
Налог платят вкладчики, которые обозначены п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 214.2 НК. К ним относят, прежде всего, налоговых резидентов и нерезидентов, разместивших вклады в российских банках.
Новость: ИП с 2026 года платят НДФЛ по процентным доходам от вкладов как обычные граждане, т. е. на общих основаниях. Поэтому учитывать такие доходы на УСН как внереализационные они больше не имеют права.
Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)? Ответ прочитайте в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Так, процентный доход от валютных вложений изначально нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Для долгосрочных вкладов (от 15 мес.) предусмотрены особые правила, установленные абз. 2 и 3 п. 1 и абз. 1 и 2 п. 4 ст. 214.2 НК. Все подробности - в нашем материале.
Для сравнения:
Физлица - налоговые резиденты, разместившие средства в зарубежных банках, подают декларацию 3-НДФЛ до 30.04 следующего года и платят НДФЛ до 15.07 этого же года.
Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в рубрике «Банк».
Какие вклады не облагаются налогом вообще (исключения)
НДФЛ с процентного дохода платят все россияне - вкладчики (резиденты, нерезиденты). Поэтому ответ на вопрос, какие вклады облагаются налогом с 2026 г., остался прежним (см. выше). Платить налог не требуется, если:
- процентный годовой доход меньше необлагаемого лимита (например, меньше НЛ за 2025 г. размером 210 000 руб.);
- процентный доход получен от вклада (остаткам на счете), ставка которого на протяжении всего года не превышала 1% (вне зависимости от размера вклада);
- речь идет о счетах эскроу (по стандартным сделкам с недвижимостью).
Каких-либо специальных льгот, послаблений ни для кого в этом случае не предусмотрено. Поэтому его платят, например, даже пенсионеры, а по вкладам, открытым на детей, - их законные представители.
Как рассчитывается налог на вклады: формулу и примеры за 2025 и 2026 год мы разместили тут.
Какой налог с процентов по вкладам: 13% или 15%
При расчете НДФЛ с процентного дохода по вкладам используют ставки 13% и 15%. Их применение зависит от статуса вкладчика и банка, в котором размещены денежные средства:
- Если вкладчик - нерезидент, разместил денежные средства в российском банке, то при подсчете НДФЛ применяют ставку 15%.
- Если вкладчик - резидент, разместил денежные средства в российском банке, то НДФЛ подсчитывают по одной из двух ставок:
- 13 % - когда процентный годовой доход меньше 2,4 млн. руб.;
- 15% - когда процентный годовой доход выше 2,4 млн. руб.
Для сравнения:
Если вкладчик - резидент, а свои средства разместил в зарубежном банке, то подсчет НДФЛ производится по соответствующей ставке из прогрессивной шкалы (13% - 22%).
С каких процентов по вкладам платится налог?
НДФЛ к уплате во всех случаях рассчитывают не с суммы вклада, а с процентов, которые на него начислены. Определять, с какой суммы начисляется налог по вкладам, нужно общим порядком, который предполагает:
- суммирование всех процентов, полученных вкладчиком за прошедший календарный год (по вкладам, накопительным счетам и т. п.);
- сопоставление суммированной суммы процентов с необлагаемым лимитом (за 2025 г. - 210 тыс. руб., за 2026 г. - пока 160 тыс. руб.);
- расчет / уплату НДФЛ в случае, если суммированный годовой процентный доход превышает лимит (налог рассчитывают с суммы превышения).
НДФЛ платят с той части процентов, полученных вкладчиком за год, которая превышает действующий необлагаемый лимит. Сведения о процентном доходе банки передают обычно до 01.02 в налоговую, которая далее рассчитывает НДФЛ и выставляет его к уплате в уведомлении для вкладчика.
Как получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика в 2026-2027 годах: пошаговая инструкция от выбора вычета до возврата денег — в нашем материале.
С какой суммы начинается налог: примеры расчёта
Формула для подсчета суммы НДФЛ с процентного дохода - одна, общая для всех случаев: НДФЛ = налоговая база х ставка. По ней можно заранее подсчитать налог и предположить, сколько придется заплатить за проценты по тому либо иному вкладу.
Пример 1. НДФЛ за 2025 г. по валютному вкладу нерезидента
Колосова Л. Н. получила проценты в долларах за 2025 г (в российском банке). В пересчете на российские рубли (на момент выплаты) их размер составил 7 900 руб. Процентный доход Колосовой Л. Н. не облагается НДФЛ, так как он меньше лимита 210 000.
Если бы у Колосовой Л. Н. были еще вклады и полученные от них проценты в совокупности превысили 210 тыс., то тогда ей пришлось бы заплатить НДФЛ (15%).
Пример 2. НДФЛ за 2026 г. по рублевому вкладу резидента
Лесик И. В. получит проценты за 2026 г. в размере 170 тыс. руб. и эта сумма - весь его годовой доход. Поэтому налог нужно рассчитывать по ставке 13%, предназначенной для совокупного дохода до 2,4 млн. руб.
Для расчета возьмем текущий необлагаемый лимит = 160 тыс. руб. (предположим, что он к 01.01.2027 не изменится).
В рамках расчета следует:
- определить, с какой суммы платить налог по вкладу: 170 000 - 160 000 = 10 тыс.;
- подсчитать сумму НДФЛ к уплате = 1 300 руб. (10 000 х 13%).
Налог при нескольких вкладах в разных банках в 2026-2027 годах
Сколько бы средств не вложил вкладчик, он должен с полученных процентов заплатить НДФЛ, рассчитанный по общим правилам. При наличии вкладов в разных банках, подсчитывая НДФЛ, учитывают все проценты от них (в совокупности, а не отдельно).
Простыми словами, гражданин может разместить денежные средства в разных банках и получать с них проценты (т. е. доход). По итогам календарного года проценты по ним суммируют, и если окажется, что проценты суммарно больше необлагаемого лимита, придется заплатить НДФЛ.
Допустим, гражданин РФ получил за 2025 год проценты от вклада в одном банке - 200 тыс. руб., а от вклада в другом банке - 300 тыс. руб. Суммарно процентный доход за 2025 г. составил 500 тыс. руб., поэтому вкладчику нужно заплатить НДФЛ с суммы 290 тыс. руб. (500 тыс. - 210 тыс.).
Как выбрать вид вклада в банке? И что с налогом? Узнайте в нашей статье.
Как рассчитываются проценты по вкладам? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
НДФЛ с процентного дохода по российским вкладам платят резиденты и нерезиденты, если он превышает действующий необлагаемый лимит. Для 2025 года данный лимит составляет 210 000 руб., а для 2026 года по данным о максимальной ключевой ставке ЦБ на сентябрь 2026 год - 160 000 руб. НДФЛ всегда рассчитывается с суммы, которая превышает установленный необлагаемый лимит.
Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.