Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Подача документов в налоговую в электронном виде

Подача документов в налоговую в электронном виде ─ удобный и быстрый способ исполнения разного рода налоговых обязанностей. Что налогоплательщик может отправить контролерам электронным способом и как это сделать, расскажем в нашем материале.

 Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Как подать электронные документы

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Итоги

 

Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками огромен. Это не только сдача регулярной налоговой отчетности, но и разного рода ответы на запросы, уведомления, представление документов, требований и др. Постепенно уходят в прошлое те времена, когда налогоплательщику нужно было с каждой бумажкой бежать к инспектору или привозить ему на грузовике коробки с подтверждающими документами.

Хотя и запрета на бумажный документооборот законодательство не содержит. Большинство бумаг контролеры и сейчас примут в бумажном виде. Обязательная отправка документов в налоговую в электронном виде предусмотрена только в определенных случаях. К примеру, подача деклараций по НДС и связанных с этим налогом документов (книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур), а также отправка налоговикам пояснений по НДС-отчетности возможна только в электронной форме (за редким исключением).

Узнайте об этом подробнее на нашем сайте:

Другие виды налоговой отчетности налоговики принимают и в электронной форме, и в бумажной. Все зависит от того, какая численность работников у налогоплательщика, который отправляет отчет (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом простые граждане могут общаться с контролерами и подавать им какие-либо документы самыми разнообразными способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • придя непосредственно в инспекцию;
  • отправив документы почтовым отправлением.

Важно помнить об основном правиле: если вы сдали декларацию электронным способом, то и в дальнейшем взаимодействие с контролерами по этому налоговому отчету должно происходить электронно. Это правило следует из приказа ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. На этом документе остановимся подробнее.

Как представить в ФНС истребованные электронные документы, составленные не по установленным форматам, подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Путеводителю по налогам.  

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

В приказе вы не найдете описания того, как отправить документы в налоговую в электронном виде. Но он устанавливает порядок электронного взаимодействия контролеров и налогоплательщиков. С помощью рисунков представим основные положения приказа.

Участники информационного обмена

На рисунке ниже представлены все участники информационного обмена при направлении документов по ТКС:

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Порядок электронного документооборота

Электронные документы из ИФНС передаются налогоплательщику через оператора ЭДО с соблюдением следующего порядка:

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Все процедуры уложены в строгие календарные рамки:

  • 1 день есть у налоговиков, чтобы перевести бумажный документ в электронный и отправить адресату;
  • 1 день отведен оператору ЭДО, чтобы подтвердить налоговикам дату отправки налогоплательщику электронного документа;
  • 6 дней дается налогоплательщику, чтобы отправить квитанцию через оператора ЭДО о приеме электронного документа (этот срок закреплен и в п.5.1 ст. 23 НК РФ).

Нарушение срока грозит блокировкой расчетного счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Требования к оформлению и хранению электронных документов

Недостаточно просто обмениваться электронными документами с налоговыми органами. Документы нужно не только правильно оформлять, передавать или принимать, но и обязательно подписывать их КЭП и хранить. А также с установленной законом периодичностью проверять их поступление:

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Какие документы могут участвовать в электронном налоговом документообороте

В приказе перечислено 48 видов налоговых документов, которые могут направляться налогоплательщикам в электронном виде по ТКС. Перечислим основные:

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Минфин и ФНС по отдельным электронным документам выпускает специальные разъяснения. Например, их совместным приказом от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ утвержден порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога (сбора, страховых взносов) в электронной форме по ТКС.

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Обычно передача документов в налоговую в электронном виде производится налогоплательщиками по окончании каждого отчетного или налогового периода. По ТКС значительная их часть передает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Но есть и иные причины, по которым нужно подать документы в налоговую в электронном виде: налоговики могут запросить документы в ходе проверки (камеральной, выездной, встречной) или предложить пояснить данные декларации или внести в них исправления. Что же нужно учесть при подаче документов в электронном виде в инспекцию?

В первую очередь помнить о сроках:

  • 10 рабочих дней предоставляется налогоплательщику для подготовки и сдачи документов, запрошенных в ходе налоговых проверок;
  • 5 рабочих дней дается для подачи пояснений и исправления декларации (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК РФ);

Отсчет сроков нужно производить от даты получения требования из инспекции. Нарушение сроков чревато: за каждый непредставленный документ предусмотрен штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Есть и другие сроки, о которых необходимо помнить. Например, для подачи по ТКС возражений на акт налоговой проверки у налогоплательщика есть 1 месяц (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если вы не отправили квитанцию о приеме электронного требования ФНС о представлении документов, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте можно ли избежать ответственности. Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал. 

Как подать электронные документы

Другой важный вопрос, который должен решаться при подаче электронных документов в налоговую, — это способ их представления. Документы в электронной форме могут направляться в инспекцию по ТКС через оператора ЭДО или через личные кабинеты налогоплательщиков (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Можно ли представить в электронной форме бумажные первичные документы? Да, это позволяет п. 2 ст. 93 НК РФ — в виде электронных образов, созданных путем сканирования с сохранением их реквизитов по установленным форматам. Этой же статьей кодекса предусматривается, что если истребуемые электронные документы передаются по ТКС, то их нужно заверить усиленной КЭП проверяемого лица или его представителя.

Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками (он вступил в силу с 15.01.2018, п. 1.1 приказа ФНС от 27.12.2017 № MMB-7-6/1096@).

Не связанные с предпринимательской деятельностью физлица тоже могут подать документы в электронной форме. К примеру, гражданин может приложить к электронной декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении имущественного или социального вычета. Подписанные электронной подписью сканы вместе с декларацией уйдут в инспекцию в электронном виде.

В любом случае налоговики оставляют за собой право ознакомиться с подлинниками документов.

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Среди сервисов по отправке электронных документов в налоговую можно назвать:

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Налоговики предоставляют налогоплательщикам множество других бесплатных сервисов. Они не позволяют взаимодействовать с налоговиками по вопросам обмена электронными документами, но помогают решать иные важные практические задачи (к примеру, «Проверь себя и контрагента», «Онлайн-запись на прием в инспекцию», «Узнать о жалобе» и другие).

Итоги

Электронная подача документов в налоговую производится налогоплательщиками регулярно в виде налоговой и бухгалтерской отчетности. При отправке электронных документов в инспекцию необходимо заверять их электронной подписью и соблюдать законодательно установленные сроки (при представлении документов по запросам контролеров). Специальный бесплатный налоговый сервис позволяет дистанционно подавать документы для регистрации компаний и ИП.

Источники:
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
31 мая 2020 15:22
Постоянная ссылка
КАК ОТПРАВИТЬ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫПЛАТУ СУПСИДИИ
Ответить
6 апреля 2020 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день. В январе сдала документы на возврат налогового вычета за покупку жилья.11 апреля надо будет донести реквизиты банка, куда будут
переведены вычеты. Из-за введённого режима самоизоляции, это сделать не возможно. Можно ли подать реквизиты банка по электронной почте? Если да, то на какой адрес почты.
Ответить
3 апреля 2020 17:39
Постоянная ссылка
Зарегистрировалась 3.04.2020 в качестве плательщика НПД, как ИП хочу перейти с УСН на НПД. Для этого нужно отправить до 03.05.2020 уведомление в налоговую. Будет ли продлен для этого срок в связи с нерабочими днями и можно ли это сделать сейчас в электронном виде?
Ответить
8 февраля 2020 18:07
Постоянная ссылка
Как подать электронную форму уведомления 15001 в ИФНС от ликвидатора, электронная подпись имеется, личный кабинет ооо есть.
Ответить
23 июля 2019 05:49
Постоянная ссылка
23.07.2019г мне было отказано в возврате налогового вычета за покупку квартиры без выдачи официального документа с обоснованием отказа в ифнс России 2 г читы Документы были сданы 18 .04.2019 г. На момент подачи документов никаких замечаний не было
Ответить
13 мая 2019 13:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Куда можно отправить чек об уплате налогов? В электронном виде
Ответить
29 марта 2019 10:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Скажите, мы можем заявление по форме Р14001 отправить в электронном виде, как и что для этого нужно?
Ответить
23 февраля 2019 12:33
Постоянная ссылка
Как подать электронно форму 38001 в ифнс от физического лица. электронная подпись есть
Ответить
20 сентября 2019 07:16
Постоянная ссылка
Попробуйте через эту ссылку:
Ответить
25 июля 2018 18:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Электронная отправка документов в налоговую осуществляется бухгалтером (обязанность установлена в должностном регламенте), но подписывает документы ЭЦП директора. Может ли директор на основании приказа доверить свою ЭЦП бухгалтеру?
Ответить
26 июля 2018 16:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Анна! В ИФНС подача документов в электронном виде заверяется ЭЦП действующего директора. Именная ЭЦП соответствует собственноручной подписи и передача другому лицу неправомерна. Но в п. 1 ст. 10 «Закона об электронных подписях» от 06.04.2011 №63-ФЗ говорится о недопустимости использования усиленной ЭП без согласия владельца. Оформляя приказ о передаче ЭЦП бухгалтеру можно сослаться на этот пункт закона.
Ответить
24 июля 2018 16:28
Постоянная ссылка
Добрый день! По запросу ИФНС документы в электронном виде отправляли вечером в последний день установленного срока, но компьютер завис во время загрузки файла. По техническим причинам передача электронных документов в налоговую службу совершена с нарушением срока. Признается ли нарушение сроков по техническим причинам смягчающим обстоятельством?
Ответить
26 июля 2018 16:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Ольга! Можно рассмотреть 2 варианта: • В отношении фирмы, которая добровольно перешла на электронный документооборот с ФНС, санкций не предусмотрено. ФНС направит запрос по почте, если запрашиваемые документы не получит в установленный срок по ТКС. • Если организация обязана вести электронный документооборот с налоговой инспекцией, то ФНС рассматривает индивидуально каждый случай нарушения срока. Представьте им пояснение о причинах нарушения срока. В соответствии со ст. 112 НК РФ, налоговый орган может признать одноразовое нарушение срока смягчающим обстоятельством при наложении налоговых санкций.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить