Набор отчетов в ИФНС за второй квартал для ООО на ОСНО
Применение традиционной системы налогообложения (ОСНО) означает для ООО необходимость обязательного и регулярного представления отчетности в различные инстанции (ИФНС, СФР, Росстат). Из каких расчетов, справок и деклараций состоит стандартный комплект отчетов ООО за 2 квартал при ОСНО? Каждая организация определяет его с учетом требований законодательства и наличия/отсутствия объектов налогообложения.
ООО на ОСНО даже в условиях отсутствия штата и деятельности в целом должно быть готово к полномасштабной отчетности. Законодательство допускает, что отчеты могут быть нулевыми, но некоторые из них представлять обязательно. В первую очередь это основные налоговые декларации: по налогу на прибыль и НДС.
О нулевой отчетности по налогу на прибыль и НДС узнайте из материалов:
- «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?»;
- «Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС за второй квартал 2025 года?».
В таблице ниже представлены основные виды отчетов для ООО на ОСНО за 2 квартал:
|
Отчет |
Реквизиты НПА, утвердившего формы |
Крайний срок сдачи |
|
Декларация по налогу на прибыль при ежеквартальной отчетности |
Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ |
25.07.2025 |
|
Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной отчетности |
за январь — апрель — 26.05.2025 январь — май — 25.06.2025 январь — июнь — 25.07.2025 |
|
|
Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ |
25.07.2025 |
|
|
Декларация по водному налогу |
Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@ |
25.07.2025 |
|
Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) |
25.07.2025 |
|
|
Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) |
25.07.2025 |
|
|
Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) |
за апрель — 26.05.2025 май — 25.06.2025 июнь — 25.07.2025 |
Также не забывайте, что до 25 числа каждого месяца уплаты налогов, взносов подаются уведомления о ЕНП. По каким налогам это нужно делать, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Куда еще отчитаться ООО по окончании второго квартала
ООО не избежать отчетности в соцстрах. Сведения персонифицированного учета и сведения по взносам на травматизм представляются в фонд в единой форме — ЕФС-1. Она утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 17.11.2023 № 2281. Форма состоит из нескольких разделов и подразделов. Для каждого из них предусмотрена своя периодичность и свой срок сдачи:
- ежемесячные разделы ЕФС-1 сдаются:
- за апрель — до 26.05.2025;
- май — 25.06.2025;
- июнь — 25.07.2025;
- раздел 2 за 2 квартал — до 25.07.2025.
Построчный алгоритм заполнения этого отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите в Путеводитель. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
В комплект отчетности ООО включаются и другие предусмотренные законодательством виды отчетов (по экологии, статистике и т. д.).
Два важных нюанса по отчетности ООО
В представленных выше таблицах есть важная особенность, о которой не следует забывать, чтобы не быть оштрафованным. Речь идет о правиле переноса крайней отчетной даты при ее совпадении с нерабочим выходным или праздничным днем. В июле 2025 года, на который приходится основной объем отчетов за второй квартал, таких дат нет, но есть выходной в мае (25 мая - воскресенье). Можно ли его сдвинуть на ближайший рабочий понедельник, продлив период подготовки и сдачи отчетов? Да, можно.
Как переносятся крайние отчетные даты для отчетов, сдаваемых в разные ведомства, смотрите на рисунке:
Отчетное преимущество для ООО на УСН
Отчетность за 2 квартал ООО на УСН отличается от отчетности ООО на ОСНО. Заключается эта выгода в некотором сокращении количества отчетов внутри календарного года (в том числе по итогам второго квартала). Вместо регулярных внутригодовых деклараций по налогу на прибыль упрощенец вправе отчитаться по УСН-налогу единожды по итогам года. А вот декларацию по НДС с 2025 года сдают и упрощенцы, если только они не особождены от НДС из-за небольших дохдов.
В каких случаях ООО на УСН обязаны сдавать декларации по НДС или налогу на прибыль? Ответ на этот вопрос подробно рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите к подсказкам от экспертов. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
На нашем сайте вы можете ознакомиться с подробным календарем бухгалтера для УСН.
Итоги
Все организации, созданные в форме ООО, обязаны представлять отчеты в ИФНС, СФР, органы статистики и иные инстанции. На количество и виды представляемых отчетов влияет применяемая система налогообложения. Наличие объектов налогообложения, подпадающих под льготы, не освобождает организацию от отчетных обязанностей по конкретному налогу.