Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 - 2020 годах

НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

О том, как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

  1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
  2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
  3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
  4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения "входного" НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ бесплатен.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
10 ноября 2020 11:40
Постоянная ссылка
Добрый день.
Организация на УСН.
В одной сделке мы являясь посредником, получив документы с ндс , получив оплату от партнера с НДС , сдаем НД по НДС нулевую, где указываем что мы посредник .
Получаем требование о предоставлении пояснений от ФНС. Как нам правильно ответить ФНС ?
Ответить
10 ноября 2020 14:11
Постоянная ссылка
Вот честно не знаю, как правильно ответить ФНС. Вы же не пишите, по какому поводу нужно представить пояснения. А мне сложно догадаться, что они от вас требуют.
Ответить
3 ноября 2020 22:00
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Я ООО на УСН деятельность строительно-монтажные работы. Я получил за работу сумму с НДС, но отправил эту сумму на покупку стройматериалов с НДС. Вопрос: это нарушение? Если да то какое по УК РФ КоАП?
Ответить
13 октября 2020 10:40
Постоянная ссылка
ООО на УСН, по необходимости выписана сч ф,,сдана НД, учитывать ли эту сч ф при усн( за минусом НДС)?
Ответить
13 октября 2020 13:00
Постоянная ссылка
Вы же доходы и расходы в налоговом учете при УСН не по выписанным отгрузочным документам учитываете, а по оплате. Разве нет? Поступили деньги от покупателя, в том числе и по этому заказу, это доход. Поэтому ваш вопрос несколько не корректен - счета-фактуры в принципе не формируют базу по доходам.
Ответить
3 октября 2020 05:21
Постоянная ссылка
Добрый день, я ООО с НДС, мне деньги с ип 6%, вопрос при такой сделки я плачу НДС?
Ответить
4 октября 2020 13:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, пожалуйста, задайте развернутый вопрос. Вы - поставщик, получаете деньги от ИП? По какой сделке?
Ответить
9 сентября 2020 23:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если организация на УСН, но выставляет счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента,ей нужно сдать декларацию по НДС. В таком случае мы можем использовать входящий НДС, чтоб уменьшить сумму? В программе 1С у меня книга продаж не заполняется
Ответить
10 сентября 2020 09:35
Постоянная ссылка
Сдать декларацию нужно обязательно. Входящий НДС к вычету принять нельзя, поскольку вы не являетесь плательщиком НДС в силу применения УСН. Полно разъяснений контролирующих органов по этому вопросу. Насчет книги продаж в 1С ничего не скажу - вам ее придется или вручную заполнять или созвониться с техподдержкой.
Ответить
3 июля 2020 07:09
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ИП на УСН, выступаю подрядчиком, выполняю работу согласно локальном сметному расчёту, где включено НДС. Нужно ли мне после окончания работ платить НДС или нужно, чтобы заказчик исправил строку НДС на компенсация НДС при УСН?
Ответить
29 июня 2020 19:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте ! Как удерживается налог с самозанятого при работе с ООО с ндс?
Ответить
30 июня 2020 07:56
Постоянная ссылка
На форму с развернутым вопросом А вообще самозанятый не является плательщиком НДС.
Ответить
29 июня 2020 19:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте ! Мы ООО с ндс ! Как удержится ндс с нас при работе с самозанятыми ?! В % отношении например ..!
Ответить
30 июня 2020 07:54
Постоянная ссылка
Сергей, самозанятые не являются плательщиками НДС, вы им оплачиваете без НДС, руководствуясь какими нормативными актами вы пришли к выводу об удержании? Сформулируйте лучше развернутый внятный вопрос на форуме
Ответить
30 июня 2020 09:46
Постоянная ссылка
Вот я и спрашиваю !? При работе с самозанятым ООО НДСой,какую несет налоговую нагрузку при оплате ему за услуги или товар ? И какую налоговую нагрузку несет самозанятый при работе с ООО НДСой ?
Ответить
2 июня 2020 01:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ип на усн. Грузоперевозки. Могу ли я работать с организацией которая работает только с ндс. Мне этот объем нужно будет указывать в декларации?
Ответить
2 июня 2020 13:29
Постоянная ссылка
Можете, вы в принципе можете работать, с кем хотите. Не понятна вторая часть вашего вопроса. В декларации покажете столько, сколько заработаете/сколько денег получите.
Ответить
29 мая 2020 21:14
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ООО на усн. Выставляю счёт без НДС для организации за выполненные работы. Расчёт стоимости включает тариф за электроэнергию (тариф я беру с НДС) верно ли это? Какой статьёй НК я могу оперировать? У заказчика возникает вопрос.
Ответить
1 июня 2020 09:51
Постоянная ссылка
Сложно сказать, какой статьей НК вы можете оперировать. Тут должна быть договоренность между сторонами в форме или допсоглашения или одного из условий договора аренды. Необходимо прописать, каким образом будет происходить возмещение расходов на электроэнергию. Вы должны получить полную сумму того, какую вы перевели энергоснабжающей организации, поэтому вполне логично, что вы выставляете счет своим арендодателям с учетом НДС, оплаченного вами ранее.
Ответить
28 мая 2020 17:54
Постоянная ссылка
Мы ООО, являемся плательщиком НДС. Покупаем сувенирку, чтобы вручить сотрудникам к юбилею, и часть хотим перепродать. Продавец не является плательщиком НДС.
Мы должны будем заплатить НДС, только с той суммы и за ту часть сувенирки, которую продали?
А если все раздадим сотрудникам, то НДС никто не платит, так?
Заранее большое спасибо.
Ответить
29 мая 2020 08:56
Постоянная ссылка
Подарки сотрудникам - это безвозмездная передача. А безвозмездная передача подпадает под обложение НДС - см. подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Так что платить НДС придется с передачи и продажи всей сувенирной продукции.
Ответить
17 апреля 2020 03:40
Постоянная ссылка
Автошкола ООО сдаёт в субареду автодром. Нужно платить НДС или нет
Ответить
16 марта 2020 01:11
Постоянная ссылка
У меня ИП на Усн 6%.Розничная торговля.Надо ли в чеке указывать НДС?
Ответить
15 января 2020 21:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ИП на УСН покупает у ООО деталь для станка. Счёт от ООО приходит с НДС. ИП платит конечную сумму с НДС, но потом ещё НДС в бюджет не платит и по НДС не отчитывается? Я правильно понимаю?
Спасибо за ответ заранее.
Ответить
2 января 2020 10:20
Постоянная ссылка
ИП на усн д-р закупает продукцию с НДС продаёт без НДС.Как рассчитать рентабельность работы. Доходы - расходы +своя наценка? При работе с бюджетниками просят выставить НДС. Но тогда может получится цена выше чем при работе на ОСНО. Например - закупаются торговые тележки со скидкой 20% от цены с НДС, а при выставлении счета с НДС имеем рентабельность 20%. Вынуждены сдавать отчёт етность по НДС . Учитывать НДС нельзя - рентабельность 0 ? А при выставлении счета без НДС имеем свою наценку + 20% и с учетом налога 15% получаем - 5 % так что ли ?
Ответить
5 октября 2019 20:15
Постоянная ссылка
А если ооо усн продала с ндс то чтобы не платить в бюджет может купить с ндс и тогда платить не нужно будет?
Ответить
2 октября 2019 16:15
Постоянная ссылка
Выставили с/ф с лес могу ли я взять товар без лес(усе 6%)
Ответить
26 сентября 2019 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день.
я ИП на УСН (доходы). работаю по договору с организацией (обслуживание узлов учета). В договоре стоимость работ указана с НДС (20%). я счета фактуры не выставляю и не получаю. Оплата идет по актам выполненных работ. Вопрос: как быть с НДС? надо ли подавать отдельную декларацию на НДС? надо ли платить этот НДС отдельно от дохода? или как? Если на счет приходит полная сумма, с НДС.
Спасибо.
Ответить
27 августа 2019 14:11
Постоянная ссылка
Добрый день!

Я ИП в РФ на УСН, налог 6% от дохода. Рассматриваю вариант работы с производителем из Беларуси на условиях комиссии.
Мне нужно уплачивать ввозной НДС на всю партию сразу или только за реализованный товар?
От какой суммы высчитывать 6%?
Если сразу, то, что делать, если я решу вернуть часть товара (не устроят продажи), я могу вернуть уплаченный НДС? Как?
Ответить
21 июля 2019 23:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Я ИП на УСН, налог 6% от дохода. По прямому договору с ресурсоснабжающей организацией получаю счет на оплату воду, водоотведения и тепла, в котором выделена НДС. При оплате с расчетного счета указываю: в том числе ндс 20%. Нужно ли мне производить какие-то действия с этим уплаченным НДС? Куда-то отдельно перечислять деньги или вести какую-то отчетность по НДС? Есть ли какие-то последствия для меня от уплаты НДС?
Спасибо
Ответить
26 июня 2019 14:25
Постоянная ссылка
Добрый день!
Я ИП налогообложение доходы 6%,У меня производство металлоконструкций, иногда по просьбе клиента выставляю с/ф с выделенным НДС. соответственно уплачиваю его и сдаю декларации ежеквартально,
НДС к вычету не принимаю так как не позволяет налогообложение.
Сегодня за 11 лет своей деятельности получил письмо от налоговых органов, о том что я не предоставил им за 2018 год декларацию 3-НДФЛ. и то что мне предусмотрен штраф с арестом счёта в банке.
Вопрос. А НАДО МНЕ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ 3-НДФЛ если я на упрощенке и НДС к вычету не принимаю ???
ПАСИБО.
Ответить
4 июня 2019 11:36
Постоянная ссылка
У нас АЗС ИП на УСН "Доходы-расходы", платим НДС при закупке ГСМ на нефтебазе. Правильно ли это? суммы ощутимые
Ответить
1 июня 2019 04:44
Постоянная ссылка
Я ИП на УСН доходы 1% мне выставили счет с НДС ,могу ли я его оплатить и будут ли последствия
Ответить
9 июня 2019 14:46
Постоянная ссылка
Да. Вы можете его без проблем оплатить. Налоговых последствий для вас никаких. Если бы вы были бы на УСН «доходы минус расходы», то могли бы учесть этот НДС в расходах. Подробнее читайте по ссылке на форуме -#40775&order_direction=desc
Ответить
18 апреля 2019 10:41
Постоянная ссылка
У нашей фирмы контрагенты есть и на ОСНО, и упрощенцы. Можно ли прописать в стандартном договоре формулировку "N рублей, включая все налоги и сборы", а в актах "НДС, в случае, если (наименование контрагента) применяет ОСНО"?
Ответить
1 июня 2019 19:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте, не вижу смысла менять формулировки. Подобный вопрос уже задавался на форуме НН подробнее читайте по ссылке -#40277&order_direction=desc
Ответить
17 апреля 2019 22:38
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Я ИП на УСН 15% покупаю франшизу (паушальный платеж) у контрагента из США (американская фирма), представительства в РФ нет. В предмете договора указано,что именно я покупаю: фирменное наименование и коммерческое обозначение Правообладателя (фирма из США),право на коммерческую информацию, товарный знак и знак обслуживания. Срок использования-бессрочно. Исключительные права используются для реализации услуг.

Должен ли я удержать и уплатить НДС?
Ответить
3 июня 2019 13:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, вы должны будете удержать НДС и перечислить его в бюджет. Обоснование читайте на форуме НН по ссылке -
Ответить
3 апреля 2019 12:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Наше ООО на 6% УСН. Мы оказываем услуги нерезидентам и получаем оплату (авансом) в валюте. Должны ли мы исчислять на полученную валюту НДС?
Ответить
9 мая 2019 06:52
Постоянная ссылка

Подобный вопрос уже рассматривался на нашем форуме по ссылке -

 

Ответить
26 марта 2019 12:31
Постоянная ссылка
Добрый день, Мы на УСН 6%, иногда вставляем с-ф с НДС 20% Заказчику, вопрос такой: Как нам правильно считать налог 6%, сперва вычитаем 6% потом НДС, или сперва оплачиваем НДС, а потом 6%?
Ответить
8 мая 2019 16:36
Постоянная ссылка
В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС. Подробнее -#38919&order_direction=desc
Ответить
21 октября 2019 12:40
Постоянная ссылка
Мария добрый день,подскажите,а какой статьей это регилируется,где прочитать можно?
Ответить
19 марта 2019 09:24
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы на УСН доходы за минусом расходов, подскажите пожалуйста, как нам нужно отчитаться перед налоговой с НДС и оплатить его и до какого числа. У нас один контрагент покупает товар с НДС.
Ответить
8 мая 2019 16:43
Постоянная ссылка
Да, вы должны оплатить НДС. Если спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он должен оплатить его не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ). Декларация должна быть сдана также с соблюдением этого срока (п. 5 ст. 174 НК РФ). Подробнее -#38919&order_direction=desc
Ответить
15 марта 2019 14:45
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН "Доходы-расходы" сдает ООО в аренду складское помещение и автомобиль ( в этом ООО он ед.учредитель. Платим 15% с арендной платы. А НДС ИП не должен платить? Что-то запуталась.
Ответить
8 мая 2019 15:30
Постоянная ссылка
нет, ИП на УСН не платит НДС в вашем случае согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Ответить
21 февраля 2019 19:56
Постоянная ссылка
Добрый день!
Участвовал в запросе котировок по 223 ФЗ как Поставщик. Выиграл. Не обратил внимание, что в Положении о закупках есть пункт, что в случае, если победитель применяет УСН, то цена контракта снижается на величину НДС.
Правомерно ли это? Если да, то мне, как Поставщику этот контракт не интересен, т.к.нет прибыли. Скажите, пожалуйста, как разумно поступить в данной ситуациии?
Ответить
13 марта 2019 14:23
Постоянная ссылка
Делаете расчет НДС
Ответить
13 февраля 2019 11:32
Постоянная ссылка
Статья НК определяющая основание для оплаты НДС при УСН
Ответить
8 мая 2019 15:32
Постоянная ссылка
см. статью 346.11 НК РФ, там все прописано. В частности в п.2 и 3
Ответить
12 февраля 2019 16:19
Постоянная ссылка
Добрый, я хочу провести закупку через единственного участника по закону 222 ФЗ там необходимо выделить НДС. Закупка оптовая.
ООО находится на спец режиме УСН по розничной торговле.
Мой поставщик тоже продает мне с НДС.
мОГУ Я ВЫДЕЛИТЬ ндс ПО ОПТОВОЙ ПОСТАВКЕ, взять в зачет и оплатить разницу НДС в бюджет?
Ответить
13 февраля 2019 22:32
Постоянная ссылка
Добрый день, Наталья! У вас довольна сложная ситуация. В принципе, выставить счет-фактуру и заплатить НДС, указанный в нем вам не запрещено. Придется, конечно, заполнить журнал и сдать декларацию. Только имейте ввиду! Даже если упрощенец выставляет счет-фактуру с НДС претендовать на вычет по НДС он не может, т. к. вычет может получить только плательщик НДС которым вы не являетесь. Кроме того, по вашему выставленному счету-фактуре могут возникнуть сложности у вашего клиента, в части принятия его к вычету. Напомню также основные правила контракта: любой участник закупки, в том числе, применяющий спецрежим, вправе участвовать в закупках на общих основаниях; при этом контракт заключается и оплачивается Заказчиком по цене победителя вне зависимости от применяемой последним системы налогообложения; применение победителем аукциона “спецрежиа” не влечет изменения условий контракта; изменение Заказчиком в одностороннем порядке цены контракта, предложенной победителем (на сумму НДС) не допускается (по этой ситуации есть спорные решения), а вот при обоюдном согласии – возможно.
Ответить
4 февраля 2019 21:50
Постоянная ссылка
Я ИП на УСН Доход-расход. Выставила клиенту С/ф с НДС 10 января. Оплату получу 10 апреля. Когда мне оплатить и внести в книгу C/ф с НДС -с момента выставления (10 января) и до25 апреля оплатить или после оплаты покупателем?
Ответить
24 октября 2019 10:00
Постоянная ссылка
Тоже интересует этот вопрос.
Ответить
23 ноября 2018 13:42
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
У меня ИП на УСН. Я оказываю услугу ООО на сумму 10 000 рублей. ООО является плательщиком НДС.
Кому-то нужно платить НДС? Как это происходит?

Спасибо
Ответить
23 ноября 2018 17:12
Постоянная ссылка
Добрый вечер, Анатолий
В Вашем случае никто не будет платить НДС: ни Вы, т.к. применяете спецрежим и освобождены от уплаты данного налога, ни ООО. Предприятие примет всю сумму затрат в расходы и не сможет возместить налог, т.к. нет входного НДС.
Но если Вы выставите счет-фактуру и выделите НДС, то Вы обязаны перечислить НДС в бюджет, сдать НДС-декларацию, а ООО сможет принять налог к возмещению
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме