Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

6-НДФЛ за 2024 год - пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Тем более, что с 1 квартала 2024 года действует новая форма 6-НДФЛ. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно изучить порядок заполнения отчета.

С 09.04.2024 в силе форма и порядок, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. До этой даты формально действует бланк, рекомендованный письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@. Но по форме бланк из письма и из приказа идентичны. 

С заполнением новой формы разобрались эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и сможете посмотреть построчные комментарии в Готовом решении. Также в системе можно ознакомиться с образцом 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2024 году

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле;
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты.

Допускаются ли отрицательные значения в 6-НДФЛ? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • о наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • о календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца.

Основная особенность (нововведение) заполнения обновленного 6-НДФЛ в 2024 - 2025 годах — наличие двух сроков уплаты НДФЛ в каждом месяце. Это изменение учтено как в первом, так и во втором разделе расчета: в них добавлены соответствующие строки под 6 сроков уплаты. К тому же:

  • В разделе 1 появились показатели, заполняемые нарастающим итогом с начала года: строки 020 и 030. Это совокупные с начала года сумма налога к перечислению и сумма НДФЛ, который был возвращен налогоплательщикам, соответственно. Дальнейшая расшифровка налога по срокам уплаты идет уже только в рамках последних трех месяцев отчетного периода. 
  • В разделе 2, который в целом заполняется нарастающим итогом с начала года, теперь есть также детализация налога по срокам уплаты, которая приводится за последний квартал (строки 161-166 и 191-196).

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ - если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Авансы в расчете 6-НДФЛ - 2024-2025

В 2024-2025 годах НДФЛ с авансов по зарплате удерживается в общем порядке. Это связано с внесением изменений в Налоговый кодекс (п. 2 ст. 223 НК РФ), которые вступили в силу 1 января 2023 г. С этого момента датой фактического получения доходов в виде заработной платы является день ее выплаты, а не последний день месяца, как раньше. Таким образом, с каждой выплаты зарплаты, в том числе и с аванса, работодателю необходимо удерживать НДФЛ.

В 6-НДФЛ авансы отражаются с учетом новых сроков уплаты налога:

  • налог, удержанный с 1 по 22 число месяца, уплачивается до 28 числа этого месяца ;
  • удержанный с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца;
  • удержанный с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Подробнее см. здесь.

Заполнение первого раздела 6-НДФЛ в 2024-2025 годах 

Формирование первого раздела 6-НДФЛ регламентируется разделом III порядка заполнения.

С 2024 года в строке 020 отражается общая по всем физлицам сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала года. То есть с 1 января по 31 марта - в расчете за 1 квартал, с 1 января по 30 июня - за полугодие, с 1 января по 30 сентября - за 9 месяцев, с 1 января по 31 декабря - за год.

Затем идет детализация НДФЛ по шести срокам перечисления:

Строка/отчетный период

1 квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

021

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июля

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября

022

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 июля

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября

023

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 февраля

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 мая

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 августа

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 ноября

024

НДФЛ, удержанный с 23 по 28 февраля (в високосном году по 29 февраля)

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 мая

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 августа

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 ноября

025

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 марта

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 сентября

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря

026

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря

Далее аналогично по 6 срокам уплаты разносятся суммы возвращенного НДФЛ. Еще раз отметим, что строка 030 теперь заполняется нарастающим итогом с начала года.

Значения строк 020-026 не уменьшаются на соответствующие суммы возврата НДФЛ из строк 030-036.

Заполнение раздела 1 и раздела 2 формы 6-НДФЛ в 2024 году на примере смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный:

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отражаете в 6-НДФЛ материальную помощь. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.

Декретное пособие в 6-НДФЛ

Выплата декретных сейчас осуществляется СФР в рамках прямых выплат. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.

При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:

  • пособие по беременности и родам (декретные) — это доход работницы, не облагаемый НДФЛ;
  • но доплата декретнице до ее фактического заработка пособием не считается и облагается НДФЛ в полной сумме, что требует отражения в 6-НДФЛ.

Такие выплаты отражаются в 6-НДФЛ в периоде фактического получения. 

Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте здесь.

Авансы по договору ГПХ

Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.

В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.

Аванс по договору ГПХ является получением дохода в целях исчисления НДФЛ и требует отражения в 6-НДФЛ.

Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ. 

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.

Подарок пенсионеру

Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:

  • стоимость подарка отражается в отчете по стр. 120;
  • при расчете НДФЛ применяется вычет (не более 4 000 руб. за налоговый период) — его необходимо указать в стр. 130;
  • исчисленный налог (стр. 140) рассчитывается с разницы между стоимостью подарка и налоговым вычетом с применением ставки 13%;
  • если налог удержан, его указывают в строке 160 раздела 2, а также в разделе 1 — исходя из срока уплаты;
  • если денежные доходы пенсионеру не выдавались и удержать НДФЛ нет возможности, то в разделе 1 такой доход не находит отражения, при этом заполняется строка 170 раздела 2.

О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ-2022. НЕАКТУАЛЬНО С 2023 ГОДА

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако до 2023 года в целях исчисления НДФЛ он обладал следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 912 000 руб., за 12 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 2 декларации 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:

  • стр. 100 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 110 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (912 000 руб. × 12 мес.);
  • стр. 140 и стр. 160 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%). Строка 160 равна строке 140, так как зарплата за декабрь была выдана раньше, 30.12.2022 в связи с тем, что с 31 декабря 2022 г. уходят отдыхать на все январские праздники.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года (2 раздел) представлен ниже:

 Итоги

На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 апреля 2024 11:22
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, в случае, если в 2023г. применили лишний социальный вычет на ребенка ( превышение базы 350000 руб), в корректировочном годовом 6 НДФЛ заполнить справку о доходах, уменьшив сумму вычета и увеличив облагаемую базу и исчисленный НДФЛ, нужно ли заполнить р.4 - сумму дохода( в данном случае сумму вычета) и сумму неудержанного налога? А так же нужно ли изменить раздел 2 декларации?
Ответить
10 февраля 2024 12:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите пожалуйста, Пример: с 01.01.23 работник был не резидентом 25000,0 ЗП *6 мес.= 150000,0. НДФЛ по ставке 30 % составил 45000,0. В июле он стал резидентом, а в сентябре уволился, 25000,0*3=75000,0, НДФЛ составил по ставке 13 % 9750,0, НДФЛ сотруднику не возвращался, Как теперь сдать НДФЛ, как в 1 с в приложении где справки указывать два расчета, как в разделе 2 переплату показывать или нет при том, что зарплата строк 140 должна быть равна строке 160?
Ответить
11 февраля 2024 23:06
Постоянная ссылка
Я сама такие пересчеты не делала. Но судя по разъяснениям, в строке 140 Вы должны показать сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%, в строке 160 сумму удержанного НДФЛ, включая тот, что Вы удержали по ставке 30%. И у Вас появляется показатель в строке 180 - сумма излишне удержанного налога, рассчитываемая как разница между исчисленным и удержанным налогом. А справка, наверное, будет одна со ставкой 13%. У Вас же смена статуса с пересчетом. На всякий случай Вы можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно, там специалисты, столкнувшиеся с такой проблемой, предложат какой-то иной вариант действий
Ответить
29 января 2024 12:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Можно задать вопрос? Работник не возвратил неиспользованную сумму по авансовому отчету, так как он уволился на второй день после приезда и удержать с него нечего было.
Как отразить в форме 6-НДФЛ за 2023 год не удержанный НДФЛ.
Ответить
31 января 2024 22:34
Постоянная ссылка
А компенсации за неиспользованный отпуск, зарплаты за отработанное время - ничего этого не было? Ведь из этих сумм можно было бы удержать НДФЛ... Если вообще ничего не выплачивали, тогда наверное нужно отразить сумму неудержанного налога в строке 170, про нее читайте здесь. Но если были какие-то выплаты, а Вы с них не удержали налог, то, полагаю, это уже Ваша ошибка и в строке 170 эта сумма не должна отражаться.
Вы также можете узнать мнение других участников нашего форума по своему вопросу.
Ответить
24 июля 2023 17:33
Постоянная ссылка
У вас ошибка в тексте!
Ваша цитата "А вот аванс, выплаченный 23 июня, будет отражен в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года". Моя поправка (!) - будет отражен в отчете за 9 месяцев 2023!!!
Ответить
26 июля 2023 12:30
Постоянная ссылка
Добрый день!
Не соглашусь с вами, ошибки нет.
Согласно п. 1.4 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ расчет составляется за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (далее - отчетные периоды).
Согласно п. 4.1 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ раздел 2 заполняется суммами начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и фактически удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 233 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы является день ее фактической выплаты.
Таким образом, датой фактического получения дохода в виде аванса, выплаченного 23 июня, является 23 июня. И эта выплата входит в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, так как 23 июня относится к отчетному периоду полугодие (период с 1 января по 30 июня).
Данная точка зрения подтверждается последним выпущенным на эту тему письмом ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@, которое спущено для применения нижестоящими налоговыми органами.
Ответить
1 января 2024 21:27
Постоянная ссылка
МИНФИН ПРИКАЗ от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@
О заполнении формы 6-НДФЛ (название коротко, в общем, ~Инструкция)
В раздел III этого письма указаны все отчетные период, т.ч.
В поле 021 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:
за первый квартал - за период с 1 января по 22 января;
за полугодие - за период с 23 марта по 22 апреля;
за девять месяцев - за период с 23 июня по 22 июля;
за год - за период с 23 сентября по 22 октября.
Ответить
10 октября 2024 12:02
Постоянная ссылка
Этот приказ уже недействителен! Вы дату посмотрите!
Ответить
9 января 2024 23:33
Постоянная ссылка
Если можно, уточните, пожалуйста, в чем заключается Ваш вопрос или, возможно, замечание.
Ответить
14 июня 2023 07:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Организация выплачивает аванс 15 числа, зарплату в последний день месяца. В декларации 6 НДФЛ за 1 квартал 2023 г. в разделе 2 по строке 160 была отражена сумма налога, удержанная с выплат с 1 января по 31 марта. 22 мая выходит письмо БС-4-11/6401, по которому устанавливается контрольное соотношение: строка 160 = строке 020 . Налоговая присылает требование с устранением нарушения. Инспектор пояснила, что удержанный налог теперь тоже отражается за период по 22 марта. Как заполнять строку в связи с новым контрольным соотношением?
Ответить
14 июня 2023 18:38
Постоянная ссылка
Я посмотрела приведённое вами письмо. Указанное контрольное соотношение применяется к годовому расчёту 6-НДФЛ. Налоговики сами писали, что раздел 1 заполняется за период с 1 января по 22 марта, а раздел 2 с 1 января по 31 марта. В конце года, когда в расчёт войдёт период с 22 декабря по 31 декабря данное контрольное соотношение уже будет соблюдено.
Ответить
6 апреля 2023 14:57
Постоянная ссылка
А вы уверены, что вы правильно зарплату за февраль месяц, которая была выплачена 10 марта отнесли в первом разделе по стр. 022, в которой пр инструкции должны отражаться выплаты с 23.01 по 22.02 число
Ответить
11 апреля 2023 15:04
Постоянная ссылка
Добрый день,а зарплату выплаченную 10марта отнесли к стр.023 (посмотрите внимательно)
Ответить
11 апреля 2023 13:01
Постоянная ссылка

Добрый день! 

В строке 022 НДФЛ с трех выплат: за 25.01, 10.02, 22.02. В строке 023 - с одной: за 10.03.

Остальные две выплаты прошли после 23.03, они в расчет за 1 кв. 2023 не входят.

Ответить
10 апреля 2023 20:14
Постоянная ссылка
я тоже не поняла что за цифра в строке 022 )это аж тройной ндфл месяца )
Ответить
15 февраля 2023 16:35
Постоянная ссылка
Добрый день! 1.Как правильно заполнить 6НДФЛ и 2НДФЛ если в 2022 году в начале выплачивалась заработная плата за сентябрь - декабрь 2021 года, а за 2022 год зп выплачена только по август включительно ? 2. Как быть с вычетами?
Заранее благодарю за ответ.
Ответить
15 февраля 2023 18:51
Постоянная ссылка
Посмотрите эту статью на нашем статье, в ней представлены две точки зрения в отношении того, как заполнять отчет при просрочке выплате зарплаты. Это касается отчетов за 2022 г. и ранее. К 2023 году это уже не применится однозначно.
Ответить
1 февраля 2023 13:12
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, что делать: в декабре сначала сделала начисление зарплаты, потом начисление премии, НДФЛ в документе "начисление зарплаты" за декабрь не пересчитала (а там и 13%, и 15%), пересчитала только взносы, затем в январе 2023 сделала перерасчет НДФЛ за 2022 год. Теперь в 6-НДФЛ за 2022 год в строке 170 по ставке 15% стоит сумма неудержанного налога, а по строке 180 по ставке 13% - переплата. Что мне сделать с наименьшими потерями? Помогите пожалуйста.
Ответить
20 января 2023 14:04
Постоянная ссылка
Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, на работу не выходила, в сентябре написала на увольнение заявление, ей выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск 19937,41 , ндфл не удержали, т.к. у нее два ребенка вычет с начала года 1400 *2ребенка*9месяцев=25200. Доход получился меньше ,чем вычет.
как это отразить в 6 ндфл и справке ?
Ответить
21 января 2023 17:14
Постоянная ссылка
В данном случае вычет будет равен сумме дохода, т.е. вычет будет равен 19937,41 руб., а налоговая база будет равна 0 - см. абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ. Никаких отрицательных значений баз здесь быть не должно.
Ответить
28 ноября 2022 12:41
Постоянная ссылка
Работник приобрел санаторно-курортную путевку на территории РФ и оплатил ее самостоятельно. Организация компенсирует работнику 50 000 рублей на основании п.24.2 ст.255 НК РФ. Компенсация не облагается НДФЛ на основании п.9 ст.217 НК РФ. Вопрос: отражается ли сумма в размере 50 000 руб. в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (за год)? В каких строках?
Ответить
28 ноября 2022 17:40
Постоянная ссылка
Поскольку данная компенсация полностью освобождена от обложения НДФЛ, то я полагаю, что в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ее отражать не нужно. На всякий случай Вы можете уточнить мнение других специалистов на нашем форуме - что они скажут по этому поводу.
Ответить
29 ноября 2022 16:16
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ
Ответить
5 ноября 2022 10:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста какой номер корректировки сведений ставить в справке о доходах и суммах налога физ лиц если делаешь корректировку отчета 6-НДФЛ
Ответить
8 ноября 2022 13:32
Постоянная ссылка
1
Ответить
22 июля 2022 21:29
Постоянная ссылка
Интересный у вас пример, там два условия
- аванс — 20-го числа каждого месяца;
- окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

и какой неожиданный поворот, именно в конце июня (именно в конце полугодия) бухгалтерия захотела нарушить это положение и выпалить все в самом конце месяца июня. При том, что она этого не делала ни в течении всего 2-го квартала (ни в апреле, ни в мае), ни даже в конце 1-го квартала - почему-то набралась терпения и выплатила мартовскую зарплату 5-го апреля, как положено согласно "положению об оплате труда".

В результате имеем пример, отсекающий тех, кто всё-таки придерживается "положения" и выплачивает зарплату вначале следующего месяца. И остается не до конца понятным пример заполнения строк 140, 160, а может даже 170.
Браво маркетологам.
Ответить
15 июля 2022 15:38
Постоянная ссылка
Добрый день. 30.06.2022 сотрудник уволился, ему была начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 10 000,00 и зарплата за июнь в размере 25000,00. Выплата всей суммы по увольнению прошла 06.07.22. При заполнении формы 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2022г. сумма компенсации (в примере 10 000,00) не вошла в строку 110 Раздела 2. Это правильно? Читаю разьяснения ФНС "сумма компенсации за неис.отпуск не должна попадать в строку 110 если на момент сдачи расчета 6НДФл выплата не произведена". Момент сдачи расчета это 30.06.22 или 01.08.22 (срок подачи отчета за полугодие) ?
Ответить
18 июля 2022 13:00
Постоянная ссылка
Момент сдачи расчета - это 01.08.2022 г. или день до этой даты, когда Вы передадите свой расчет в налоговую инспекцию. Я так понимаю.
Ответить
18 июля 2022 14:48
Постоянная ссылка
да
Ответить
14 июля 2022 04:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! нужно ли заполнять список сотрудников за полугодие в отчете 6 ндфл?
Ответить
14 июля 2022 19:33
Постоянная ссылка
Если Вы имеете в виду Приложение 1 (бывшие справки 2-НДФЛ), то оно заполняется только годовом отчете.
Ответить
12 июля 2022 12:56
Постоянная ссылка
Добрый день.

Ситуация следующая. В организации 31.05.2022 произошло увольнение сотрудников через документ "Увольнение". Выплата положенных денежных средств произошла тремя датами 31.05.2022, 03.06.2022 и 01.07.2022. НДФЛ при этом в бюджет перечислен не был ( финансовые трудности компании). При формировании 6-НДФл за 1-е полугодие по строке 140 и 160 разные суммы (140 больше 160), при всем при этом заполнилась строка 180 на непонятную сумму. Подскажите, как разобраться в ситуации, где ошибку искать?
Спасибо.
Ответить
12 июля 2022 15:54
Постоянная ссылка
А выплаты при увольнении Вы точно произвели за вычетом НДФЛ? Смотреть, конечно, надо в программе, так сложно ответить, что Вы не так сделали. В целом строки 140 и 160 не должны совпадать, но строка 180 не должна быть заполнена, оснований для ее заполнения нет. НДФЛ с увольнительных выплат должен попасть в строку с удержанным налогом, поскольку выплаты были произведены. Налоговики увидят недоимку по НДФЛ - т.е. сумма удержана, но не перечислена в бюджет. Попробуйте перейти на наш форум, там есть возможность прикрепить скрины к постам, возможно если Вы пришлете документы, можно будет что-то более конкретное сказать.
Ответить
10 июля 2022 16:35
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП снимает помещение у физ. лица с 10 марта 2022г. Первая оплата физ. лицу и уплата НДФЛ в бюджет были произведены 04 мая.
Подскажите пожалуйста, нужно ли было сдавать форму 6-НДФЛ за 1кв 2022г ?
Ответить
11 июля 2022 13:50
Постоянная ссылка
Нет, я полагаю, у Вас не было оснований для сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. Предприниматель исчислит НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода в виде арендного платежа (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для договора аренды такой датой считается дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если в первый раз Вы произвели оплату 4 мая, то соответственно первое начисление дохода и первое удержание налога у Вас пройдет уже 2-ым кварталом. И отчитываться Вам придется впервые за полугодие.
Ответить
28 апреля 2022 12:28
Постоянная ссылка
Сдаю отчет за первый квартал 22 г строка 140 меньше строки 160 может такое быть и как сдавать ?
Ответить
28 апреля 2022 14:36
Постоянная ссылка
В строке 140 сидит сумма налога, исчисленная с 1 января по 31 марта 2022 г. В строке 160 может оказаться сумма удержанного налога с заработной платы за декабрь 2021 г. Если Вы зарплату за декабрь выдавали в январе, то вполне допускаю, что строка 140 может оказаться меньше строки 160, при этом НДФЛ за декабрь должен быть больше НДФЛ за март. Как-то так.
Ответить
26 апреля 2022 12:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Возник вопрос по 4 кварталу 2021. Больничный начислен и выплачен в декабре 2021 года. Сумма его меньше вычетов, поэтому НДФЛ не возникло. Программа не включила больничный в 110 строку. В 130 не отразила вычеты, примененные к больничному. Больничный учитывается в 1 квартале 2022. А как правильно?
Ответить
26 апреля 2022 13:52
Постоянная ссылка
Если больничный выплачен в декабре, то и показать его начисление Вы должны декабрем. Ведь невозможно выплатить больничный пока Вы его не начислили, а в строке 110 попадают именно начисленные суммы. Не могу сказать, почему выплаченный больничный не попал в 6-НДФЛ за 4 квартал, но доход работника из-за этого указан за год не верно. Лучше сдать корректировку, я считаю.
Ответить
26 апреля 2022 17:10
Постоянная ссылка
Спасибо большое. Нашла ошибку в неверном распределении больничного программой при выплате больничного: часть отнес в 4 кв. 2021, часть в 1 кв. 2022. За год декларацию исправляла руками, но ошибка потянулась и в 1 квартал 2022.
Ответить
21 марта 2022 09:38
Постоянная ссылка
Увольняем сотрудника- кадры делают прик от 31,03,22 с датой увольнения 08,04,22- увольняем последним днем отпуска.
Сам отпуск с 01,04,22-08,04,22- начисляем/ выплачиваем в ЗП марта за 4 дня.
Вопрос:
1. Когда я могу произвести правильную выплату (ДАТА?) к/ отпуска и прочего при увольнения.
2. И какая дата должна попадать в 6 НДФЛ?
Я Думаю (мои варианты):
1. Могу выплатить 01,04,22
2. В любую дату с 01,04/08,04,22 по выплате
3. Только концом отпуска -08,04,22
В НДФЛ должна зайти дата по выплате +1 день к ней.
Задублируйте ответ на мою эл. почту
Ответить
21 марта 2022 18:40
Постоянная ссылка
Отпускные выплачиваются не менее чем за 3 дня до начала отпуска, все увольнительные выплаты (заработная плата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск и так далее) выплачиваются в последний рабочий день. У Вас это будет последний рабочий день перед отпуском. О порядке оформления отпуска с последующим увольнением Вы можете почитать в этой статье
Ответить
24 февраля 2022 11:06
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста порядок заполнения формы 6НДФЛ и приложения в ситуации когда заработная плата выплачена за 2021 год полностью , а по НДФЛ имеется задолженность ( не перечислен за 4 кв 2021года ). Интересует порядок заполнения стр 160 раздела 2 и приложение к расчету раздел 2 строки : сумма налога исчисленная. удержанная. перечисленная.
Ответить
24 февраля 2022 21:47
Постоянная ссылка
В строке 160 сумма НДФЛ с зарплаты за 4 квартала по всей видимости должен быть отражен, поскольку удержание НДФЛ происходит в момент выплаты. Но на эту сумму у Вас образуется недоимка перед бюджетом, поскольку в него эта сумма не попала - в перечисленных в приложении к расчету ее не будет.
Ответить
25 февраля 2022 11:19
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
18 февраля 2022 09:27
Постоянная ссылка
ошибка в дате- там 10.01.22 в строке 021 должно быть?
Ответить
9 февраля 2022 21:40
Постоянная ссылка
Если вычеты больше чем з/п то как их отражать в справке о доходах физ\лиц ?
Обязательно ли указать з\п каждого сотрудника в справках?
Если выплаты с месяца январь еще не сделаны можно указать три последних месяца заканчивая на декабрь?
Спасибо заранее
Ответить
10 февраля 2022 20:43
Постоянная ссылка
1) Вычеты не могут быть больше зарплаты. Максимальный размер, который они могут принимать, равен размеру самой зарплаты. Именно в таком размере и указываете их в справках.
2) Да, Вы должны помесячно внести доход, который начисляете по каждому сотруднику. Хотите одну справку на всех сделать? Боюсь, у Вас не получится, поскольку на каждой справке указывается ФИО сотрудника, его паспортные данные и т.д.
3) Сформулируйте, пожалуйста, вопрос более корректно. Я не поняла Вашу мысль.
Ответить
3 февраля 2022 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите пожалуйста, как все сделать правильно, ничего не упустить!?
Делаю 6 НДФЛ за 4 кв 2021 г. и при заполнении справки по 1-му сотруднику обнаружила переплату НДФЛ в размере 4525,00 руб. На начало года было 2-е детей, в конце марта +3, +4 ребенок. Я, ошибочно брала вычеты по 3 и 4 по 1400,00 руб. вместо 3000,00 руб.

1) Рассчитать и заплатить пени на сумму переплаты?
2) Заплатить штраф на сумму переплаты 4525,00*20% = 905,00 руб., или не нужно?
3) Когда в личном кабинете отразятся оплаты штрафа и пени, отправить корректировки за 1,2 и 3 кв. с внесением изменений в строках: 130 "вычеты", 140 "сумма налога исчисленная", 180 "сумма налога излишне удержанная" - 160 "сумма удержанная" - не трогаю.
4) Затем бросаю 6-НДФЛ за 4 кв.(на конец года по ст. 180"налог излишне удержан" выхожу на эту сумму 4525,00 руб.).
5) Нужно ли какие то пояснения одновременно отправить в связи с чем все это...?
5) Выдать переплату по зарплатной ведомости, или только на карту? Её можно будет отразить в 4 кв. в 1 разделе ст. 031,032 и 2 разделе с. 190"сумма налога, возвращенная налоговым агентом" или уже в 1 кв. 2022 г.?

Впервые столкнулась с таким моментом, хочется с делать с наименьшими потерями....

Спасибо заранее за ответ! Жду с нетерпением, в процессе...
Ответить
3 февраля 2022 20:32
Постоянная ссылка
По п. 1, 2, 3: штрафы и пени начисляют, когда образуется недоимка. У Вас образовалась переплата, какие штрафы и пени Вы ждете в личном кабинете? Может я неправильно поняла Ваш вопрос, поэтому уточняю.
По п. 4: зачем Вы бросаете 6-НДФЛ и куда? Я не поняла этот вопрос совсем.
По п. 5: когда будете возвращать налог из бюджета, Вам придется представить не только пояснения, но и регистры налогового учета по НДФЛ, подтверждающие правомерность уменьшения НДФЛ.
По п. 6: как заполнить строку 190, читайте в этой статье
В целом про порядок действий при выявлении переплаты по НДФЛ написано здесь
Ответить
4 февраля 2022 13:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте Елена!
Большое Вам спасибо за помощь!

По п. 4: я имела ввиду отправить 6 -НДФЛ за 4 кв. 2021 г. в ИФНС, с отражении полной суммы переплаты по году по ст. 180.

А если у меня получится 10.02.2022 г. вернуть переплату сотруднику на карту, в день уплаты налогов по з/пл за январь 2022 г., уменьшив при этом сумму НДФЛ к уплате за январь 2022, мне нужно будет 10.02.2022 г. отправить в ИФНС обьяснение всей этой ситуации без регистра? Или он нужен в любом из случаев?

И еще момент,если я успеваю до отправки 6-НДФЛ за 4 кв вернуть переплату в 2022 году, в 2-НДФЛ можно будет не отражать переплату за 2021 г., верно?
Ответить
8 февраля 2022 22:41
Постоянная ссылка
Если Вы переплату вернете в феврале, Вы сможете ее отразить только в отчете за 1 квартал 2022 г., разве нет? А в 4 квартале возврата еще не будет, поэтому переплата будет висеть. Я лично так думаю.
Ответить
13 февраля 2022 21:44
Постоянная ссылка
Спасибо Елена!
Я думала, что в 2 НДФЛ смогу уже не отражать переплату (т.к. вернула её на карту сотруднику 10.02.2022 г. - до фактического отправления 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за 4 кв.2021 г.)
А в 6-НДФЛ, да, конечно, только в 1 кв. 2022 г. отражу возврат
Ответить
1 февраля 2022 20:18
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста как отразится в 6 НДФЛ сумм начисленных платежей за аренду автомобиля у сотрудника , которая отражена по счету 73.03 и сумма НДФЛ по счету 68.01.1(проводка выполнена в ручную), начисления производились за октябрь, ноябрь и декабрь 21года. По условиям договора выплата производится 31 января 2022 года. 31 января налог перечислен путем списания с расчетного счета, а сумма полагающаяся к выплате зачтена в счет займа , взятого сотрудником в организации. Заранее благодарю за ответ!
Ответить
2 февраля 2022 14:19
Постоянная ссылка
Предлагаю Вам просмотреть эту статью В ней расписаны все нюансы, касающиеся аренды автомобиля у физического лица.
У Вас получается 31 января - день фактического получения дохода и соответственно удержания из него НДФЛ, 1 февраля - срок перечисления налога в бюджет.
Ответить
2 февраля 2022 14:58
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ!
Ответить
27 января 2022 05:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста в приложение 1 Раздел 4 "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" автоматически подтянулся Код дохода и сумма дохода , нужно либо вручную добавлять Код вычета и Сумму вычета???
Ответить
27 января 2022 14:46
Постоянная ссылка
Все зависит от того, предоставляли ли Вы вычет своим работникам. Если вычеты были предоставлены, то, конечно, должны быть заполнены показатели "Код вычета" и "Сумма вычета". Если вычетов не было, то данные строки останутся пустыми.
Ответить
21 января 2022 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день. В приложении 1 Раздел 2 формы 6 НДФЛ должны ли сходиться суммы налога исчисленная, удержанная, перечисленная?. У меня 1С формирует исчисленную и перечисленную суммы одинаковые, а удержанную - за минусом суммы НДФЛ за декабрь, которую перечисляли в банк 13 января 2022 года вместе с выплатой заработной платы за декабрь 2021 года. правильно ли это?
Ответить
21 января 2022 07:48
Постоянная ссылка
Добрый день. В приложении 1 Раздел 2 формы 6 НДФЛ должны ли сходиться суммы налога исчисленная, удержанная, перечисленная?. У меня 1С формирует исчисленную и перечисленную суммы одинаковые, а удержанную - за минусом суммы НДФЛ за декабрь, которую перечисляли в банк 10 января 2022 года вместе с выплатой заработной платы за декабрь 2021 года. правильно ли это?
Ответить
21 января 2022 14:27
Постоянная ссылка
У меня тоже так формирует приложение 1. Присоединяюсь к вопросу о правильности заполнения приложения 1.
Ответить
22 января 2022 15:53
Постоянная ссылка
Правильно это или нет, смогут однозначно Вам сказать только налоговики на местах - они же будут проверять отчет... Думаю, всем будет интересно почитать статью В ней как раз разбирается вопрос об отражении НДФЛ с декабрьской заработной платы. Но автор также прямо не отвечает на вопрос как правильно: включить не удержанный в декабре НДФЛ в Приложение 1 или все-таки не нужно этого делать, а предлагает обратиться с этим вопросом в свою налоговую. В целом практика сложилась таким образом: если отчет подается после выплаты декабрьской зарплаты и соответственно удержания с нее и перечисления НДФЛ в бюджет, то эта сумма НДФЛ должна быть показана в справке 2-НДФЛ как удержанная.
Ответить
17 января 2022 12:23
Постоянная ссылка
как заполнить приложения 1 в справках о доходах ( вычеты) если вычетов не было?
Ответить
17 января 2022 20:01
Постоянная ссылка
Поставьте почерка в не заполненных полях.
Ответить
20 декабря 2021 12:25
Постоянная ссылка
Как заполнить 6 ндфл за 9 месяцев 2021 если в июле 2021 году выплачена зарплата за 2020 год
Ответить
20 декабря 2021 19:41
Постоянная ссылка
На нашем сайте представлена статья, в которой рассказано, как заполнять 6-ндфл при задержке выплаты заработной платы. Также в ней приведены письма с разъяснениями налоговиков. Посмотрите её, думаю, она будет быть Вам полезна.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН