Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

6-НДФЛ в 2022-2023 годах - пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Тем более, что с недавних пор действует новая форма 6-НДФЛ. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно изучить порядок заполнения отчета.

Для формы на 2022 год порядок утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, то есть тем же, что и сам бланк. Этот порядок мы и рассмотрим ниже в статье.

С заполнением этой формы разобрались эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и сможете посмотреть построчные комментарии в Готовом решении. Также в системе можно ознакомиться с образцом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года.

Бесплатно скачать образец в КонсультантПлюс

ВАЖНО! С отчетности за 1 квартал 2023 г. форма расчета будет скорректирована ввиду вступления в силу Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В ней будут учтены все изменения по НДФЛ, которые начнут действовать с 1 января 2023 года.

О заполнении справок о доходах, которые теперь сдаются в составе годового 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле;
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты.

Допускаются ли отрицательные значения в 6-НДФЛ? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за сентябрь попадает в раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • по стр. 110 и 112 — начисленный заработок;
  • по стр. 140 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты и удержания НДФЛ в октябре будет отражен в отчете за год — заполнить необходимо раздел 1, указав в нем:

  • по стр. 021 дату крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по 022 — сумму НДФЛ к перечислению.

Важно! Согласно последним разъяснениям ФНС, зарплату (как и любые доходы) не следует включать в 6-НДФЛ, если на дату сдачи расчета она еще не выплачена. Поэтому отчитываться лучше после установленного у работодателя срока выплаты зарплаты за последний месяц отчетного периода. Иначе потребуется уточненка. Особые разъяснения налоговики дали по выплате декабрьской зарплаты. Если работодатель решит выплатить ее досрочно, то порядок ее отражения в 6-НДФЛ остается прежним - она попадет в итоговый расчет за 2022 г. Если же декабрьскую зарплату выплатят в январе, то она автоматически станет доходом 2023 г.! Поэтому в разделе 2 ее потребуется указать в расчете за 1 квартал 2023 г. Подробности ищите здесь.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ - если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов. Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ-2022

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако до 2023 года в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 824 000 руб., за 6 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 2 декларации 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:

  • стр. 100 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 110 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 824 000 руб. × 6 мес.);
  • стр. 140 и стр. 160 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%). Строка 160 равна строке 140, так как зарплата за сентябрь по инициативе работодателя выдана раньше, 30.09.2022.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года (2 раздел) представлен ниже:

Авансы в расчете 6-НДФЛ-2023

С 2023 года с авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ. Связано это с внесением изменений в Налоговый кодекс (п. 2 ст. 223 НК РФ), которые вступят в силу 1 января 2023 г. С этого момента датой фактического получения доходов в виде заработной платы станет день ее выплаты, а не последний день месяца, как сейчас. Таким образом с каждой выплаты зарплаты, в том числе и с аванса, работодателю необходимо будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Данный момент соответственно изменит подход к заполнению 6-НДФЛ.

Подробнее см. здесь.

Как разместить данные в первом разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ

Порядок заполнения первого раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 3.1–3.2 раздела III приказа ФНС № ЕД-7-11/753@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 021-022, отражающие крайние даты уплаты НДФЛ и суммы НДФЛ к перечислению;
  • данные приводятся по НДФЛ, который был удержан в последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 1 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

  • заполняются 4 блока стр. 021-022, несмотря на то, что выплат было 8 (с учетом зарплаты за июнь и авансов);
  • по стр. 021 — крайний допустимый законодательством для перечисления НДФЛ срок (для зарплаты такой датой является следующий за выдачей зарплаты день, п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по 022 — исчисленный НДФЛ к уплате.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ (раздел 1) представлен ниже:

В раздел 1 попали выплаченная в июле зарплата за июнь, а также зарплата за сентябрь, которую по условию нашего примера выдали досрочно 30 сентября. Отдельной расшифровки требует стр. 021, посвященная срокам перечисления НДФЛ, об этом речь пойдет в следующем разделе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчета за 1 квартал 2023 г. в 6-НДФЛ  работодатель начнет фиксировать каждую выплату заработной платы. Например, при установлении сроков выплат на 20-ое число первой части заработной платы и на 5-ое число - ее второй части, в разделе 1 появятся суммы с датами 30.01.2023 (переходный период), 06.02.2023, 21.02.2023, 06.03.2023 и 21.03.2023, соответствующими сроку перечисления налога при выплате доходов в следующие дни: 20.01.2023, 03.02.2023, 20.02.2023, 03.03.2023 и 20.03.2023. Пример приведен при условии выплаты всей декабрьской зарплаты до 31 декабря 2022 г.

Инструкция по заполнению строки 021 в 6-НДФЛ

Описание правил заполнения стр. 021 приведено в п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. В ячейках указанной строки проставляется дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен.

Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайнего допустимого срока перечисления налога. Для стр. 021 дата платежки значения не имеет.

Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Указываемый по стр. 021 срок находится в зависимости от вида получаемого физическим лицом дохода.

Например, срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты и премии — не позднее дня, следующего за днем выдачи наличности (из кассовой выручки или денег, полученных в банке для «зарплатных» целей), либо за днем перечисления на карту сотрудника;
  • отпускных и больничных — не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

Важный нюанс заполнения стр. 021 кроется в необходимости сдвинуть указываемую в ней дату на 1 или несколько дней, если крайняя дата перечисления НДФЛ выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный).

В этой ситуации действует правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ: последним днем срока уплаты подоходного налога считается ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день.

В ранее рассмотренном примере НДФЛ, срок перечисления которого выпадает на 1 октября, попал в расчет за 3 квартал 2022 года, поскольку в разделе 1 указываются сведения о налоге, который удержан в последние 3 месяца отчетного периода, а удержание прошло 30 сентября.

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отражаете в 6-НДФЛ материальную помощь. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.

Декретное пособие в 6-НДФЛ

Выплата декретных сейчас осуществляется ФСС в рамках прямых выплат. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.

При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:

  • пособие по беременности и родам (декретные) — это доход работницы, не облагаемый НДФЛ;
  • но доплата декретнице до ее фактического заработка пособием не считается и облагается НДФЛ в полной сумме, что требует отражения в 6-НДФЛ.

Построчное заполнение 6-НДФЛ:

  • срок перечисления налога (стр. 021) — следующий день после выдачи доплаты;
  • стр. 022 — сумма удержанного НДФЛ к перечислению.

Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте здесь.

Авансы по договору ГПХ

Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.

В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.

Аванс по договору ГПХ кардинально отличается от «зарплатного аванса» каждая предоплата исполнителю приравнивается к выплате дохода, требующего отражения в 6-НДФЛ (письма Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ отдельными блоками стр. 021-022 по каждой дате поступления денег исполнителю.

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.

Подарок пенсионеру

Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:

  • стоимость подарка отражается в отчете по стр. 110;
  • при расчете НДФЛ применяется вычет (не более 4 000 руб. за налоговый период) — его необходимо указать в стр. 130;
  • исчисленный налог (стр. 140) рассчитывается с разницы между стоимостью подарка и налоговым вычетом с применением ставки 13%;
  • в 1 разделе 6-НДФЛ детализируется «подарочный» доход: стр. 021-022 заполняются нулями (если денежные доходы пенсионеру не выдавались и удержать НДФЛ нет возможности).

По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. 170 отчета 6-НДФЛ.

О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Итоги

На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 ноября 2022 12:41
Постоянная ссылка
Работник приобрел санаторно-курортную путевку на территории РФ и оплатил ее самостоятельно. Организация компенсирует работнику 50 000 рублей на основании п.24.2 ст.255 НК РФ. Компенсация не облагается НДФЛ на основании п.9 ст.217 НК РФ. Вопрос: отражается ли сумма в размере 50 000 руб. в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (за год)? В каких строках?
Ответить
28 ноября 2022 17:40
Постоянная ссылка
Поскольку данная компенсация полностью освобождена от обложения НДФЛ, то я полагаю, что в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ее отражать не нужно. На всякий случай Вы можете уточнить мнение других специалистов на нашем форуме - что они скажут по этому поводу.
Ответить
5 ноября 2022 10:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста какой номер корректировки сведений ставить в справке о доходах и суммах налога физ лиц если делаешь корректировку отчета 6-НДФЛ
Ответить
8 ноября 2022 13:32
Постоянная ссылка
1
Ответить
22 июля 2022 21:29
Постоянная ссылка
Интересный у вас пример, там два условия
- аванс — 20-го числа каждого месяца;
- окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

и какой неожиданный поворот, именно в конце июня (именно в конце полугодия) бухгалтерия захотела нарушить это положение и выпалить все в самом конце месяца июня. При том, что она этого не делала ни в течении всего 2-го квартала (ни в апреле, ни в мае), ни даже в конце 1-го квартала - почему-то набралась терпения и выплатила мартовскую зарплату 5-го апреля, как положено согласно "положению об оплате труда".

В результате имеем пример, отсекающий тех, кто всё-таки придерживается "положения" и выплачивает зарплату вначале следующего месяца. И остается не до конца понятным пример заполнения строк 140, 160, а может даже 170.
Браво маркетологам.
Ответить
15 июля 2022 15:38
Постоянная ссылка
Добрый день. 30.06.2022 сотрудник уволился, ему была начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 10 000,00 и зарплата за июнь в размере 25000,00. Выплата всей суммы по увольнению прошла 06.07.22. При заполнении формы 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2022г. сумма компенсации (в примере 10 000,00) не вошла в строку 110 Раздела 2. Это правильно? Читаю разьяснения ФНС "сумма компенсации за неис.отпуск не должна попадать в строку 110 если на момент сдачи расчета 6НДФл выплата не произведена". Момент сдачи расчета это 30.06.22 или 01.08.22 (срок подачи отчета за полугодие) ?
Ответить
18 июля 2022 13:00
Постоянная ссылка
Момент сдачи расчета - это 01.08.2022 г. или день до этой даты, когда Вы передадите свой расчет в налоговую инспекцию. Я так понимаю.
Ответить
18 июля 2022 14:48
Постоянная ссылка
да
Ответить
14 июля 2022 04:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! нужно ли заполнять список сотрудников за полугодие в отчете 6 ндфл?
Ответить
14 июля 2022 19:33
Постоянная ссылка
Если Вы имеете в виду Приложение 1 (бывшие справки 2-НДФЛ), то оно заполняется только годовом отчете.
Ответить
12 июля 2022 12:56
Постоянная ссылка
Добрый день.

Ситуация следующая. В организации 31.05.2022 произошло увольнение сотрудников через документ "Увольнение". Выплата положенных денежных средств произошла тремя датами 31.05.2022, 03.06.2022 и 01.07.2022. НДФЛ при этом в бюджет перечислен не был ( финансовые трудности компании). При формировании 6-НДФл за 1-е полугодие по строке 140 и 160 разные суммы (140 больше 160), при всем при этом заполнилась строка 180 на непонятную сумму. Подскажите, как разобраться в ситуации, где ошибку искать?
Спасибо.
Ответить
12 июля 2022 15:54
Постоянная ссылка
А выплаты при увольнении Вы точно произвели за вычетом НДФЛ? Смотреть, конечно, надо в программе, так сложно ответить, что Вы не так сделали. В целом строки 140 и 160 не должны совпадать, но строка 180 не должна быть заполнена, оснований для ее заполнения нет. НДФЛ с увольнительных выплат должен попасть в строку с удержанным налогом, поскольку выплаты были произведены. Налоговики увидят недоимку по НДФЛ - т.е. сумма удержана, но не перечислена в бюджет. Попробуйте перейти на наш форум, там есть возможность прикрепить скрины к постам, возможно если Вы пришлете документы, можно будет что-то более конкретное сказать.
Ответить
10 июля 2022 16:35
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП снимает помещение у физ. лица с 10 марта 2022г. Первая оплата физ. лицу и уплата НДФЛ в бюджет были произведены 04 мая.
Подскажите пожалуйста, нужно ли было сдавать форму 6-НДФЛ за 1кв 2022г ?
Ответить
11 июля 2022 13:50
Постоянная ссылка
Нет, я полагаю, у Вас не было оснований для сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. Предприниматель исчислит НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода в виде арендного платежа (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для договора аренды такой датой считается дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если в первый раз Вы произвели оплату 4 мая, то соответственно первое начисление дохода и первое удержание налога у Вас пройдет уже 2-ым кварталом. И отчитываться Вам придется впервые за полугодие.
Ответить
28 апреля 2022 12:28
Постоянная ссылка
Сдаю отчет за первый квартал 22 г строка 140 меньше строки 160 может такое быть и как сдавать ?
Ответить
28 апреля 2022 14:36
Постоянная ссылка
В строке 140 сидит сумма налога, исчисленная с 1 января по 31 марта 2022 г. В строке 160 может оказаться сумма удержанного налога с заработной платы за декабрь 2021 г. Если Вы зарплату за декабрь выдавали в январе, то вполне допускаю, что строка 140 может оказаться меньше строки 160, при этом НДФЛ за декабрь должен быть больше НДФЛ за март. Как-то так.
Ответить
26 апреля 2022 12:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Возник вопрос по 4 кварталу 2021. Больничный начислен и выплачен в декабре 2021 года. Сумма его меньше вычетов, поэтому НДФЛ не возникло. Программа не включила больничный в 110 строку. В 130 не отразила вычеты, примененные к больничному. Больничный учитывается в 1 квартале 2022. А как правильно?
Ответить
26 апреля 2022 13:52
Постоянная ссылка
Если больничный выплачен в декабре, то и показать его начисление Вы должны декабрем. Ведь невозможно выплатить больничный пока Вы его не начислили, а в строке 110 попадают именно начисленные суммы. Не могу сказать, почему выплаченный больничный не попал в 6-НДФЛ за 4 квартал, но доход работника из-за этого указан за год не верно. Лучше сдать корректировку, я считаю.
Ответить
26 апреля 2022 17:10
Постоянная ссылка
Спасибо большое. Нашла ошибку в неверном распределении больничного программой при выплате больничного: часть отнес в 4 кв. 2021, часть в 1 кв. 2022. За год декларацию исправляла руками, но ошибка потянулась и в 1 квартал 2022.
Ответить
21 марта 2022 09:38
Постоянная ссылка
Увольняем сотрудника- кадры делают прик от 31,03,22 с датой увольнения 08,04,22- увольняем последним днем отпуска.
Сам отпуск с 01,04,22-08,04,22- начисляем/ выплачиваем в ЗП марта за 4 дня.
Вопрос:
1. Когда я могу произвести правильную выплату (ДАТА?) к/ отпуска и прочего при увольнения.
2. И какая дата должна попадать в 6 НДФЛ?
Я Думаю (мои варианты):
1. Могу выплатить 01,04,22
2. В любую дату с 01,04/08,04,22 по выплате
3. Только концом отпуска -08,04,22
В НДФЛ должна зайти дата по выплате +1 день к ней.
Задублируйте ответ на мою эл. почту
Ответить
21 марта 2022 18:40
Постоянная ссылка
Отпускные выплачиваются не менее чем за 3 дня до начала отпуска, все увольнительные выплаты (заработная плата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск и так далее) выплачиваются в последний рабочий день. У Вас это будет последний рабочий день перед отпуском. О порядке оформления отпуска с последующим увольнением Вы можете почитать в этой статье
Ответить
24 февраля 2022 11:06
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста порядок заполнения формы 6НДФЛ и приложения в ситуации когда заработная плата выплачена за 2021 год полностью , а по НДФЛ имеется задолженность ( не перечислен за 4 кв 2021года ). Интересует порядок заполнения стр 160 раздела 2 и приложение к расчету раздел 2 строки : сумма налога исчисленная. удержанная. перечисленная.
Ответить
24 февраля 2022 21:47
Постоянная ссылка
В строке 160 сумма НДФЛ с зарплаты за 4 квартала по всей видимости должен быть отражен, поскольку удержание НДФЛ происходит в момент выплаты. Но на эту сумму у Вас образуется недоимка перед бюджетом, поскольку в него эта сумма не попала - в перечисленных в приложении к расчету ее не будет.
Ответить
25 февраля 2022 11:19
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
18 февраля 2022 09:27
Постоянная ссылка
ошибка в дате- там 10.01.22 в строке 021 должно быть?
Ответить
9 февраля 2022 21:40
Постоянная ссылка
Если вычеты больше чем з/п то как их отражать в справке о доходах физ\лиц ?
Обязательно ли указать з\п каждого сотрудника в справках?
Если выплаты с месяца январь еще не сделаны можно указать три последних месяца заканчивая на декабрь?
Спасибо заранее
Ответить
10 февраля 2022 20:43
Постоянная ссылка
1) Вычеты не могут быть больше зарплаты. Максимальный размер, который они могут принимать, равен размеру самой зарплаты. Именно в таком размере и указываете их в справках.
2) Да, Вы должны помесячно внести доход, который начисляете по каждому сотруднику. Хотите одну справку на всех сделать? Боюсь, у Вас не получится, поскольку на каждой справке указывается ФИО сотрудника, его паспортные данные и т.д.
3) Сформулируйте, пожалуйста, вопрос более корректно. Я не поняла Вашу мысль.
Ответить
3 февраля 2022 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите пожалуйста, как все сделать правильно, ничего не упустить!?
Делаю 6 НДФЛ за 4 кв 2021 г. и при заполнении справки по 1-му сотруднику обнаружила переплату НДФЛ в размере 4525,00 руб. На начало года было 2-е детей, в конце марта +3, +4 ребенок. Я, ошибочно брала вычеты по 3 и 4 по 1400,00 руб. вместо 3000,00 руб.

1) Рассчитать и заплатить пени на сумму переплаты?
2) Заплатить штраф на сумму переплаты 4525,00*20% = 905,00 руб., или не нужно?
3) Когда в личном кабинете отразятся оплаты штрафа и пени, отправить корректировки за 1,2 и 3 кв. с внесением изменений в строках: 130 "вычеты", 140 "сумма налога исчисленная", 180 "сумма налога излишне удержанная" - 160 "сумма удержанная" - не трогаю.
4) Затем бросаю 6-НДФЛ за 4 кв.(на конец года по ст. 180"налог излишне удержан" выхожу на эту сумму 4525,00 руб.).
5) Нужно ли какие то пояснения одновременно отправить в связи с чем все это...?
5) Выдать переплату по зарплатной ведомости, или только на карту? Её можно будет отразить в 4 кв. в 1 разделе ст. 031,032 и 2 разделе с. 190"сумма налога, возвращенная налоговым агентом" или уже в 1 кв. 2022 г.?

Впервые столкнулась с таким моментом, хочется с делать с наименьшими потерями....

Спасибо заранее за ответ! Жду с нетерпением, в процессе...
Ответить
3 февраля 2022 20:32
Постоянная ссылка
По п. 1, 2, 3: штрафы и пени начисляют, когда образуется недоимка. У Вас образовалась переплата, какие штрафы и пени Вы ждете в личном кабинете? Может я неправильно поняла Ваш вопрос, поэтому уточняю.
По п. 4: зачем Вы бросаете 6-НДФЛ и куда? Я не поняла этот вопрос совсем.
По п. 5: когда будете возвращать налог из бюджета, Вам придется представить не только пояснения, но и регистры налогового учета по НДФЛ, подтверждающие правомерность уменьшения НДФЛ.
По п. 6: как заполнить строку 190, читайте в этой статье
В целом про порядок действий при выявлении переплаты по НДФЛ написано здесь
Ответить
4 февраля 2022 13:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте Елена!
Большое Вам спасибо за помощь!

По п. 4: я имела ввиду отправить 6 -НДФЛ за 4 кв. 2021 г. в ИФНС, с отражении полной суммы переплаты по году по ст. 180.

А если у меня получится 10.02.2022 г. вернуть переплату сотруднику на карту, в день уплаты налогов по з/пл за январь 2022 г., уменьшив при этом сумму НДФЛ к уплате за январь 2022, мне нужно будет 10.02.2022 г. отправить в ИФНС обьяснение всей этой ситуации без регистра? Или он нужен в любом из случаев?

И еще момент,если я успеваю до отправки 6-НДФЛ за 4 кв вернуть переплату в 2022 году, в 2-НДФЛ можно будет не отражать переплату за 2021 г., верно?
Ответить
8 февраля 2022 22:41
Постоянная ссылка
Если Вы переплату вернете в феврале, Вы сможете ее отразить только в отчете за 1 квартал 2022 г., разве нет? А в 4 квартале возврата еще не будет, поэтому переплата будет висеть. Я лично так думаю.
Ответить
13 февраля 2022 21:44
Постоянная ссылка
Спасибо Елена!
Я думала, что в 2 НДФЛ смогу уже не отражать переплату (т.к. вернула её на карту сотруднику 10.02.2022 г. - до фактического отправления 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за 4 кв.2021 г.)
А в 6-НДФЛ, да, конечно, только в 1 кв. 2022 г. отражу возврат
Ответить
1 февраля 2022 20:18
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста как отразится в 6 НДФЛ сумм начисленных платежей за аренду автомобиля у сотрудника , которая отражена по счету 73.03 и сумма НДФЛ по счету 68.01.1(проводка выполнена в ручную), начисления производились за октябрь, ноябрь и декабрь 21года. По условиям договора выплата производится 31 января 2022 года. 31 января налог перечислен путем списания с расчетного счета, а сумма полагающаяся к выплате зачтена в счет займа , взятого сотрудником в организации. Заранее благодарю за ответ!
Ответить
2 февраля 2022 14:19
Постоянная ссылка
Предлагаю Вам просмотреть эту статью В ней расписаны все нюансы, касающиеся аренды автомобиля у физического лица.
У Вас получается 31 января - день фактического получения дохода и соответственно удержания из него НДФЛ, 1 февраля - срок перечисления налога в бюджет.
Ответить
2 февраля 2022 14:58
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ!
Ответить
27 января 2022 05:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста в приложение 1 Раздел 4 "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" автоматически подтянулся Код дохода и сумма дохода , нужно либо вручную добавлять Код вычета и Сумму вычета???
Ответить
27 января 2022 14:46
Постоянная ссылка
Все зависит от того, предоставляли ли Вы вычет своим работникам. Если вычеты были предоставлены, то, конечно, должны быть заполнены показатели "Код вычета" и "Сумма вычета". Если вычетов не было, то данные строки останутся пустыми.
Ответить
21 января 2022 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день. В приложении 1 Раздел 2 формы 6 НДФЛ должны ли сходиться суммы налога исчисленная, удержанная, перечисленная?. У меня 1С формирует исчисленную и перечисленную суммы одинаковые, а удержанную - за минусом суммы НДФЛ за декабрь, которую перечисляли в банк 13 января 2022 года вместе с выплатой заработной платы за декабрь 2021 года. правильно ли это?
Ответить
21 января 2022 07:48
Постоянная ссылка
Добрый день. В приложении 1 Раздел 2 формы 6 НДФЛ должны ли сходиться суммы налога исчисленная, удержанная, перечисленная?. У меня 1С формирует исчисленную и перечисленную суммы одинаковые, а удержанную - за минусом суммы НДФЛ за декабрь, которую перечисляли в банк 10 января 2022 года вместе с выплатой заработной платы за декабрь 2021 года. правильно ли это?
Ответить
21 января 2022 14:27
Постоянная ссылка
У меня тоже так формирует приложение 1. Присоединяюсь к вопросу о правильности заполнения приложения 1.
Ответить
22 января 2022 15:53
Постоянная ссылка
Правильно это или нет, смогут однозначно Вам сказать только налоговики на местах - они же будут проверять отчет... Думаю, всем будет интересно почитать статью В ней как раз разбирается вопрос об отражении НДФЛ с декабрьской заработной платы. Но автор также прямо не отвечает на вопрос как правильно: включить не удержанный в декабре НДФЛ в Приложение 1 или все-таки не нужно этого делать, а предлагает обратиться с этим вопросом в свою налоговую. В целом практика сложилась таким образом: если отчет подается после выплаты декабрьской зарплаты и соответственно удержания с нее и перечисления НДФЛ в бюджет, то эта сумма НДФЛ должна быть показана в справке 2-НДФЛ как удержанная.
Ответить
17 января 2022 12:23
Постоянная ссылка
как заполнить приложения 1 в справках о доходах ( вычеты) если вычетов не было?
Ответить
17 января 2022 20:01
Постоянная ссылка
Поставьте почерка в не заполненных полях.
Ответить
20 декабря 2021 12:25
Постоянная ссылка
Как заполнить 6 ндфл за 9 месяцев 2021 если в июле 2021 году выплачена зарплата за 2020 год
Ответить
20 декабря 2021 19:41
Постоянная ссылка
На нашем сайте представлена статья, в которой рассказано, как заполнять 6-ндфл при задержке выплаты заработной платы. Также в ней приведены письма с разъяснениями налоговиков. Посмотрите её, думаю, она будет быть Вам полезна.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме